2019年6月,某旅游开发有限公司(一般纳税人)经营游览场所取得旅游景点门票含税收入450万元;在景区内经营旅游观光电瓶车取得含税收入68万元,支付不含税维修费6万元并取得增值税专用发票。该公司上述业务当月应纳增值税(??? )万元。 A.25.9 B.28.54 C.30.72 D.31.08

题目
2019年6月,某旅游开发有限公司(一般纳税人)经营游览场所取得旅游景点门票含税收入450万元;在景区内经营旅游观光电瓶车取得含税收入68万元,支付不含税维修费6万元并取得增值税专用发票。该公司上述业务当月应纳增值税(??? )万元。

A.25.9
B.28.54
C.30.72
D.31.08

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  • 第1题:

    北京某货运公司(增值税一般纳税人)2019年11月发生如下业务:(1)购入新载货车,取得增值税专用发票注明税额5.1万元。(2)购买成品油,取得增值税专用发票注明税额4.25万元。(3)购买材料、低值易耗品,取得增值税专用发票注明税额5.92万元。(4)修理载货车,取得增值税专用发票注明税额2.32万元。(5)货运业务取得含税收入116.55万元。(6)装卸搬运服务取得含税收入12.72万元。(7)经营性出租载货车(不配司机)业务取得含税收入70.2万元(租赁合同约定每月租赁费23.4万元,二季度租赁费在季度初一次性支付)。(8)销售旧载货车(2010年3月购入,且未抵扣进项税额).取得含税收入20.8万元。

    该货运公司当月应该抵扣进项税额( )万元。
    A.10.17
    B.11.69
    C.15.72
    D.17.59

    答案:D
    解析:
    本题考查增值税的计算。进项税额=5.1+4.25+5.92+2.32=17.59(万元)。

  • 第2题:

    北京某货运公司(增值税一般纳税人)2019年11月发生如下业务:(1)购入新载货车,取得增值税专用发票注明税额5.1万元。(2)购买成品油,取得增值税专用发票注明税额4.25万元。(3)购买材料、低值易耗品,取得增值税专用发票注明税额5.92万元。(4)修理载货车,取得增值税专用发票注明税额2.32万元。(5)货运业务取得含税收入116.55万元。(6)装卸搬运服务取得含税收入12.72万元。(7)经营性出租载货车(不配司机)业务取得含税收入70.2万元(租赁合同约定每月租赁费23.4万元,二季度租赁费在季度初一次性支付)。(8)销售旧载货车(2010年3月购入,且未抵扣进项税额).取得含税收入20.8万元。

    该货运公司当月销售旧载货车业务应纳增值税( )万元。
    A.0
    B.0.4
    C.0.404
    D.0.416

    答案:C
    解析:
    本题考查增值税的计算。该企业为增值税一般纳税人,该载货汽车于2010年3月购入,且未抵扣进项税额,按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。应纳增值税=20.8÷1.03×2%=0.404(万元)。

  • 第3题:

    共用题干
    北京某货运公司(增值税一般纳税人)2013年4月发生如下业务:(1)购入新载货车,取得机动车专用发票注明税额5.1万元。(2)购买成品油,取得增值税专用发票注明税额4.25万元。(3)购买材料、低值易耗品,支付动力费用,取得增值税专用发票注明税额5.92万元。(4)修理载货车,取得增值税专用发票注明税额2.34万元。(5)货运业务取得含税收入116.55万元。(6)装卸搬运服务取得含税收入12.72万元。(7)经营性出租载货车(不配司机)业务取得含税收入70.2万元(租赁合同约定每月租赁费23.4万元,二季度租赁费在季度初一次性支付)。(8)销售旧载货车(2010年3月购入),取得含税收入20.8万元。该公司增值税抵扣凭证均经税务机关认证。

    该货运公司当月应纳增值税税额()万元。
    A:0
    B:5.20
    C:5.26
    D:5.66

    答案:C
    解析:
    应抵扣进项税额=5.1+4.25+5.92+2.34=17.61(万元)。
    销项税额=116.55/(1+11%)*11%+12.72/(1+6%)*6%+70.2/(1+17%)*17%=11.55+0.72+10.2=22.47(万元)。
    销售自己使用过的固定资产,应按照4%征收率减半征收增值税。销售旧载货车业务应纳增值税税额=20.8/(1+4%)*4%*50%=0.4(万元)。
    应纳增值税税额=22.47-17.61+0.4=5.26(万元)。
    选项A,购入新载货车属于固定资产,进项税额可以抵扣。选项B,货运服务属于交通运输业服务,税率为11%;装卸搬运服务属于现代服务业服务,税率为6%。选项C,销售旧载货车涉及货物和劳务税问题,需要缴纳增值税。

  • 第4题:

    北京某货运公司(增值税一般纳税人)2019年11月发生如下业务:
    (1)购入新载货车,取得增值税专用发票注明税额5.1万元。
    (2)购买成品油,取得增值税专用发票注明税额4.25万元。
    (3)购买材料、低值易耗品,取得增值税专用发票注明税额5.92万元。
    (4)修理载货车,取得增值税专用发票注明税额2.32万元。
    (5)货运业务取得含税收入116.55万元。(公司未选择用简易征税)
    (6)装卸搬运服务取得含税收入12.72万元。
    (7)经营性出租载货车(不配司机)业务取得含税收入70.2万元(租赁合同约定每月租赁费23.4万元,二季度租赁费在季度初一次性支付)。
    (8)销售旧载货车(2010年3月购入,且未抵扣进项税额),取得含税收入20.8万元。

    该货运公司当月应纳增值税( )万元。

    A.0
    B.5.20
    C.1.234
    D.3666

    答案:C
    解析:
    本题考查增值税的计算。应纳增值税=18.42+0.404-17.59=1.234(万元)。

  • 第5题:

    北京某货运公司(增值税一般纳税人)今年4月发生如下业务:
    (1)购入新载货车,取得增值税专用发票注明税额5.1万元。
    (2)购买成品油,取得增值税专用发票注明税额4.25万元。
    (3)购买材料、低值易耗品,取得增值税专用发票注明税额5.92万元。
    (4)修理载货车,取得增值税专用发票注明税额2.34万元。
    (5)货运业务取得含税收入116.55万元。
    (6)装卸搬运服务取得含税收入12.72万元。
    (7)经营性出租载货车(不配司机)业务取得含税收入70.2万元(租赁合同约定每月租赁费23.4万元,二季度租赁费在季度初一次性支付)。
    (8)销售旧载货车(2010年3月购入),取得含税收入20.8万元。
    该货运公司当月销售旧载货车业务应纳增值税()万元。

    A.0
    B.0.4
    C.0.404
    D.0.416

    答案:C
    解析:
    本题考查增值税的计算。该载货汽车于2010年3月购入,购入时该企业不是增值税纳税人,载货车的进项税额未抵扣。应纳增值税=20.8÷1.03×2%=0.404(万元)。

  • 第6题:

    2019年5月,某设计公司(小规模纳税人)提供设计服务,取得含税收入3万元,销售自己使用过的固定资产,取得含税收入1万元。该公司当月上述业务应纳增值税( )万元。

    A.0.09
    B.0.12
    C.0.20
    D.0

    答案:D
    解析:
    对月销售额10万元(含)以下的增值税小规模纳税人,免征增值税。

  • 第7题:

    2019年7月,某旅游开发有限公司(一般纳税人)经营游览场所取得旅游景点门票含税收入450万元;在景区内经营旅游观光电瓶车取得含税收入68万元,支付不含税维修费6万元并取得增值税专用发票。该公司上述业务当月应纳增值税( )万元。

    A.25.9
    B.28.54
    C.30.72
    D.31.08

    答案:B
    解析:
    提供游览场所、在游览场所经营电瓶车等取得的收入,按照“文化体育服务”缴纳增值税。该公司10月份应纳增值税=(450+68)÷(1+6%)×6%-6×13%=28.54(万元)

  • 第8题:

    2012年12月,某旅游开发有限公司经营游览场所取得旅游景点门票收入450万元,在景区内经营旅游观光电车取得收入68万元,支付维修费6万元。该公司上述业务应纳营业税( )万元。

    A.15.36
    B.15.54
    C.16.90
    D.25.90

    答案:C
    解析:
    该公司上述业务应纳营业税=450×3%+68×5%=16.9(万元)。

    【知识点】 其他

  • 第9题:

    某试点地区一般纳税人2013年3月取得交通运输收入111万元(含税),当月外购汽油10万元,购入运输车辆20万元(不含税金额,取得增值税专用发票),发生的联运支出40万元(不含税金额,试点地区纳税人提供,取得专用发票)。


    正确答案: 该纳税人2013年3月应纳税额=111÷(1+11%)×11%-10×17%-20×17%—40×11%=11-1.7-3.4-4.4=1.5万元。

  • 第10题:

    单选题
    某纳税人(已认定为一般纳税人)2013年8月取得交通运输收入111万元(含税),当月外购汽油10万元(不含税,取得增值税专用发票),购入运输车辆20万元(不含税,取得机动车销售统一发票)。该纳税人当月()。
    A

    应缴纳增值税5.9万元

    B

    应缴纳增值税9.3万元

    C

    应缴纳增值税11.03万元

    D

    应缴纳营业税3.33万元


    正确答案: B
    解析: 暂无解析

  • 第11题:

    单选题
    某广告经营公司为增值税一般纳税人,2016年5月份取得不含税广告业务收入1118万元,支付给其他单位(小规模纳税人)广告发布费215万元,取得了税务机关代开的增值税专用发票;另外,当月该广告公司购进广告设计用纸张,取得的增值税专用发票上注明的不含税价款为300万元。该公司当月应纳增值税为()万元。
    A

    21.63

    B

    132.61

    C

    0

    D

    9.63


    正确答案: B
    解析: 本题考核“增值税——应纳税额计算”。广告服务适用6%的增值税税率。支付给其他单位的广告发布费,取得税务机关代开的增值税专用发票,发票上注明的税额准予作为进项税抵扣。该公司应纳增值税=1118×6%-215×3%-300×17%=9.63(万元)

  • 第12题:

    单选题
    某生产企业是增值税小规模纳税人,2015年1月销售边角废料,由税务机关代开增值税专用发票,取得不含税收入8万元;销售自己使用过的小汽车1辆,取得含税收入5.2万元;当月购进货物支付价款3万元,取得增值税专用发票。根据增值税法律制度的规定,该企业上述业务应缴纳增值税()万元。
    A

    0.42

    B

    0.48

    C

    0.40

    D

    0.34


    正确答案: B
    解析: 暂无解析

  • 第13题:

    北京某货运公司(增值税一般纳税人)2019年11月发生如下业务:(1)购入新载货车,取得增值税专用发票注明税额5.1万元。(2)购买成品油,取得增值税专用发票注明税额4.25万元。(3)购买材料、低值易耗品,取得增值税专用发票注明税额5.92万元。(4)修理载货车,取得增值税专用发票注明税额2.32万元。(5)货运业务取得含税收入116.55万元。(6)装卸搬运服务取得含税收入12.72万元。(7)经营性出租载货车(不配司机)业务取得含税收入70.2万元(租赁合同约定每月租赁费23.4万元,二季度租赁费在季度初一次性支付)。(8)销售旧载货车(2010年3月购入,且未抵扣进项税额).取得含税收入20.8万元。

    该货运公司当月应纳增值税( )万元。
    A.0
    B.5.20
    C.1.234
    D.3.666

    答案:C
    解析:
    本题考查增值税的计算。应纳增值税=18.42+0.404-17.59=1.234(万元)。

  • 第14题:

    北京某货运公司(增值税一般纳税人)2020年6月份发生如下业务:
    (1)购入新载货车,取得增值税专用发票注明税额5.1万元。
    (2)购买成品油,取得增值税专用发票注明税额4.25万元。
    (3)购买材料、低值易耗品,支付动力费用,取得增值税专用发票注明税额5.92万元。
    (4)修理载货车,取得增值税专用发票注明税额2.34万元。
    (5)货运业务取得含税收入116.55万元。
    (6)提供装卸搬运服务取得含税收入12.72万元。
    (7)经营性出租载货车(不配司机)业务取得含税收入70.2万元(租赁合同约定每月租赁费23.4万元)。
    (8)销售旧载货车(2010年3月购入),取得含税收入20.8万元。
    该货运公司当月可抵扣进项税额( )万元。

    A.10.17
    B.11.69
    C.15.72
    D.17.61

    答案:D
    解析:
    本题考查增值税的计算。进项税额=5.1+4.25+5.92+2.34=17.61(万元)。

  • 第15题:

    共用题干
    北京某货运公司(增值税一般纳税人)2013年4月发生如下业务:(1)购入新载货车,取得机动车专用发票注明税额5.1万元。(2)购买成品油,取得增值税专用发票注明税额4.25万元。(3)购买材料、低值易耗品,支付动力费用,取得增值税专用发票注明税额5.92万元。(4)修理载货车,取得增值税专用发票注明税额2.34万元。(5)货运业务取得含税收入116.55万元。(6)装卸搬运服务取得含税收入12.72万元。(7)经营性出租载货车(不配司机)业务取得含税收入70.2万元(租赁合同约定每月租赁费23.4万元,二季度租赁费在季度初一次性支付)。(8)销售旧载货车(2010年3月购入),取得含税收入20.8万元。该公司增值税抵扣凭证均经税务机关认证。根据以上资料,回答下列问题:

    该货运公司当月应纳增值税税额()万元。
    A:0
    B:5.20
    C:5.26
    D:5.66

    答案:C
    解析:
    当月进项税额为:5.1+4.25+5.92+2.34=17.61(万元)。
    当月销项税额为:116.55/(1+11%)*11%+12.72/(1+6%)*6%+70.2/(1+17%)*17%=22.47(万元)。
    应纳增值税:20.8/(1+4%)*4%*50%=0.4(万元)。
    应纳增值税=销项税额-进项税额=22.47+0.4-17.61=5.26(万元)。
    购入新载货车属于固定资产,可以抵扣进项税额;提供交通运输业服务,税率为11%,提供现代服务业服务,税率为6%;销售旧载货车需要缴纳增值税。

  • 第16题:

    北京某货运公司(增值税一般纳税人)2020年6月份发生如下业务:
    (1)购入新载货车,取得增值税专用发票注明税额5.1万元。
    (2)购买成品油,取得增值税专用发票注明税额4.25万元。
    (3)购买材料、低值易耗品,支付动力费用,取得增值税专用发票注明税额5.92万元。
    (4)修理载货车,取得增值税专用发票注明税额2.34万元。
    (5)货运业务取得含税收入116.55万元。
    (6)提供装卸搬运服务取得含税收入12.72万元。
    (7)经营性出租载货车(不配司机)业务取得含税收入70.2万元(租赁合同约定每月租赁费23.4万元)。
    (8)销售旧载货车(2010年3月购入),取得含税收入20.8万元。
    该货运公司当月销售旧载货车业务应纳增值税( )万元。

    A.0
    B.0.4
    C.0.404
    D.0.416

    答案:C
    解析:
    本题考查增值税的计算。2010年购进载货车时,该公司还不是增值税纳税人,载货车的进项税额未抵扣。因此,销售旧载货车时按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税,应纳增值税=20.8÷1.03×2%=0.404(万元)。

  • 第17题:

    北京某货运公司(增值税一般纳税人)2020年6月份发生如下业务:
    (1)购入新载货车,取得增值税专用发票注明税额5.1万元。
    (2)购买成品油,取得增值税专用发票注明税额4.25万元。
    (3)购买材料、低值易耗品,支付动力费用,取得增值税专用发票注明税额5.92万元。
    (4)修理载货车,取得增值税专用发票注明税额2.34万元。
    (5)货运业务取得含税收入116.55万元。
    (6)提供装卸搬运服务取得含税收入12.72万元。
    (7)经营性出租载货车(不配司机)业务取得含税收入70.2万元(租赁合同约定每月租赁费23.4万元)。
    (8)销售旧载货车(2010年3月购入),取得含税收入20.8万元。
    该货运公司当月应纳增值税( )万元。

    A.0
    B.0.798
    C.1.213
    D.3.664

    答案:C
    解析:
    本题考查增值税的计算。应纳增值税=销项税-进项税=18.419-17.61+0.404=1.213(万元)。

  • 第18题:

    (2018年)2018年5月,某设计公司(小规模纳税人)提供设计服务,取得含税收入3万元;销售自己使用过的固定资产,取得含税收入1万元。该公司当月上述业务应纳增值税( )万元。

    A.0.09
    B.0.11
    C.0.12
    D.0.20

    答案:B
    解析:
    小规模纳税人在境内销售设计服务,增值税征收率为3%;小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,减按2%征收增值税。该公司当月应缴纳的增值税=3÷(1+3%)×3%+1÷(1+3%)×2%=0.11(万元)。

  • 第19题:

    某生产企业(增值税一般纳税人)2019年6月销售自产货物取得含税销售额351万元,将闲置的生产设备出租,取得不含税收入40万元。当月该企业外购原材料,取得的增值税专用发票上注明价款100万元,增值税税额13万元;接受信息系统服务,取得的增值税专用发票上注明价款20万元,增值税1.2万元。该企业当月应缴纳增值税( )万元。

    A.31.38
    B.38.56
    C.32.58
    D.45.58

    答案:A
    解析:
    该企业当月的增值税销项税额=351/(1+13%)×13%+40×13%=45.58(万元);该企业当月可抵扣的进项税额=13+1.2=14.2(万元),该企业当月应缴纳增值税=45.58-14.2=31.38(万元)。

  • 第20题:

    某航空公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质, 2019年 8月购进飞机配件取得的增值税专用发票上注明价款 600万元、税额 78万元;开展航空服务开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入 1217万元(其中含逾期票证收入 67万)、国际运输收入 248.56万元、飞机清洗消毒含税收入 127.2万元同时另收取延期支付利息 1万元。该公司当月应缴纳的增值税为( )万元。

    A.29.34
    B.29.74
    C.25.72
    D.28.21

    答案:B
    解析:
    销项为: 1217÷ 1.09× 9%+( 127.2+1)÷ 1.06× 6%=100.48+7.26=107.74(万元)
    进项为: 78(万元)
    当月应纳增值税为: 107.74-78=29.74(万元)

  • 第21题:

    单选题
    某旅游景点为一般纳税人,本月取得门票收入750万元,景点内大型实景演出收入280万元。假定以上收入均为不含税收入,该旅游景点本月应缴纳的增值税为()万元。
    A

    45.00

    B

    61.80

    C

    22.50

    D

    30.90


    正确答案: C
    解析:

  • 第22题:

    单选题
    北京某货运公司(增值税一般纳税人)2013年4月发生如下业务: (1)购入新载货车,取得机动车专用发票注明税额5.1万元。 (2)购买成品油,取得增值税专用发票注明税额4.25万元。 (3)购买材料.低值易耗品,支付动力费用,取得增值税专用发票注明税额5.92万元。 (4)修理载货车,取得增值税专用发票注明税额2.34万元。 (5)货运业务取得含税收入116.55万元。 (6)装卸搬运服务取得含税收入12.72万元。 (7)经营性出租载货车(不配司机)业务取得含税收入70.2万元(租赁合同约定每月租赁费23.4万元,二季度租赁费在季度初一次性支付)。 (8)销售旧载货车(2010年3月购入),取得含税收入20.8万元。 该公司增值税抵扣凭证均经税务机关认证。 该货运公司当月销售旧载货车业务应纳增值税税额为( )万元。
    A

    B

    0.4 

    C

    0.408 

    D

    0.416


    正确答案: A
    解析: 考点 : 销售货物或应税劳务的计税依据

  • 第23题:

    单选题
    北京某货运公司(增值税一般纳税人)2013年4月发生如下业务: (1)购入新载货车,取得机动车专用发票注明税额5.1万元。 (2)购买成品油,取得增值税专用发票注明税额4.25万元。 (3)购买材料.低值易耗品,支付动力费用,取得增值税专用发票注明税额5.92万元。 (4)修理载货车,取得增值税专用发票注明税额2.34万元。 (5)货运业务取得含税收入116.55万元。 (6)装卸搬运服务取得含税收入12.72万元。 (7)经营性出租载货车(不配司机)业务取得含税收入70.2万元(租赁合同约定每月租赁费23.4万元,二季度租赁费在季度初一次性支付)。 (8)销售旧载货车(2010年3月购入),取得含税收入20.8万元。 该公司增值税抵扣凭证均经税务机关认证。 该货运公司当月销项税额为( )万元。
    A

    16.07 

    B

    22.47 

    C

    22.87 

    D

    23.27 


    正确答案: D
    解析: 考点: 交通运输业和部分现代服务业营业税改增值税试点改革