某运输公司(增值税一般纳税人)2005年 1月取得国内客运收入200万元,国内货运收入100万元;由境内向境外货运收入100万元,在境外转运,支付境外运输企业30万元;有境外取得至境内的运单,取得客运收入60万元;销售货物并负责运输取得收入10万元(含税)。则该公司1月份( )A.应纳营业税11.10万元,应纳增值税 1.7万元B.应纳营业税11.10万元,应纳增值税 1.45万元C.应纳营业税12.90万元,应纳增值税 1.45万元D.应纳营业税12.90万元,应纳增值税 1.7万元

题目

某运输公司(增值税一般纳税人)2005年 1月取得国内客运收入200万元,国内货运收入100万元;由境内向境外货运收入100万元,在境外转运,支付境外运输企业30万元;有境外取得至境内的运单,取得客运收入60万元;销售货物并负责运输取得收入10万元(含税)。则该公司1月份( )

A.应纳营业税11.10万元,应纳增值税 1.7万元

B.应纳营业税11.10万元,应纳增值税 1.45万元

C.应纳营业税12.90万元,应纳增值税 1.45万元

D.应纳营业税12.90万元,应纳增值税 1.7万元


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  • 第1题:

    某航空公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质, 2019年 12月购进飞机配件取得的增值税专用发票上注明价款 650万元、税额 84.5万元;开展航空相关服务,取得不含税收入包括国内运输收入 1100万元、国际运输收入 300万元、飞机清洗消毒收入 120万元。该公司 12月应缴纳的增值税为( )万元。

    A.21.7
    B.25.3
    C.48.7
    D.52.3

    答案:A
    解析:
    这是一道主观化的客观题。国内运输收入应按 “交通运输服务 ”计算缴纳增值税,国际运输收入适用增值税零税率,飞机清洗消毒收入应按 “物流辅助服务 ——航空服务 ”计算缴纳增值税,购进飞机配件取得了增值税专用发票,可以抵扣进项税额。该公司 12月应缴纳增值税 =1100×9%+120×6%-84.5=21.7(万元)。

  • 第2题:

    甲航空公司为增值税一般纳税人,主要提供国内、国际运输服务。 2019年 9月有关经营情况如下:
    ( 1)提供国内旅客运输服务取得含增1 值税收入 9810万元,特价机票改签、变更费 490.5万元。
    (2)代收转付航空意外保险费 200万元,代收机场建设费(民航发展基金) 264万元,代收转付其他航空公司客票款 198万元。
    ( 3)出租飞机广告位取得含增值税收入 289.28万元,同时收取延期付款违约金 4.52万元。
    已知:交通运输服务增值税税率为 9%,有形动产租赁服务增值税税率为 13%。
    要求:
    根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
    甲航空公司提供的下列服务中,适用增值税零税率的是( )。

    A.提供国内旅客运输服务取得的收入
    B.提供国内货物运输服务取得的收入
    C.提供国际旅客运输服务取得的收入
    D.提供国际货物运输服务取得的收入

    答案:C,D
    解析:
    境内单位和个人销售的国际运输服务,适用增值税零税率。
    2.

  • 第3题:

    13、某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质,2019年10月取得的含税收入包括货物保管收入40.28万元、装卸搬运收入97.52万元、国际运输收入348.8万元、国内运输收入741.2万元。该公司计算的下列增值税销项税额,正确的有()。

    A.货物保管收入的销项税额2.28万元

    B.装卸搬运收入的销项税额9.66万元

    C.国际运输收入的销项税额35.2万元

    D.国内运输收入的销项税额61.2万元


    AD (1)选项AB:仓储收入和装卸搬运收入应按“物流辅助服务”计征增值税,适用的增值税税率为6%,仓储收入的销项税额=40.28÷(1+6%)x6%=2.28(万元);装卸搬运收入的销项税额=97.52÷(1+6%)x6%=5.52(万元);(2)选项C:国际运输服务适用零税率,不需要计算销项税额;(3)选项D:国内运输收入应按“交通运输服务'计征增值税,适用的增值税税率为11%,销项税额=754.8÷(1+11%)x11%=8(万元)。

  • 第4题:

    某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质,2020年3月取得的含税收入包括货物保管收入40.28万元、装卸搬运收入97.52万元、国际运输收入355.2万元、国内运输收入748万元。该公司计算的下列增值税销项税额,正确的有( )。

    A.货物保管收入的销项税额2.28万元
    B.装卸搬运收入的销项税额9.66万元
    C.国际运输收入的销项税额35.2万元
    D.国内运输收入的销项税额61.76万元

    答案:A,D
    解析:
    货物保管服务、装卸搬运服务属于物流辅助服务,税率为6%;国际运输服务,适用增值税零税率;国内运输服务属于交通运输服务,税率为9%。
      货物保管收入的销项税额=40.28÷(1+6%)×6%=2.28(万元)
      装卸搬运收入的销项税额=97.52÷(1+6%)×6%=5.52(万元)
      国际运输收入的销项税额=0
      国内运输收入的销项税额=748÷(1+9%)×9%=61.76(万元)

  • 第5题:

    某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质,2019年10月取得的含税收入包括货物保管收入40.28万元、装卸搬运收入97.52万元、国际运输收入348.8万元、国内运输收入741.2万元。该公司计算的下列增值税销项税额,正确的有()。

    A.货物保管收入的销项税额2.28万元

    B.装卸搬运收入的销项税额9.66万元

    C.国际运输收入的销项税额35.2万元

    D.国内运输收入的销项税额61.2万元


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