第1题:
某公司自2010年1月1日开始采用薪企业会计准则体系,2011年利润总额为2000万元,适用的所得税税率为25%,自2012年1月1日起适用的所得税税率变更为15%。2011年发生的交易事项中,会计与税法规定之间存在差异的包括:(1)当期计提存货跌价准备700万元;(2)年末持有的可供出售金融资产当期公允价值上升1500万元。假定税法规定,资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额,出售时一并计算应税所得;(3)当年确认持有至到期国债投资利息收入300万元。假定该公司2011年1月1日不存在暂时性差异,预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。该公司2011年度所得税费用为( )万元。
A.600
B.150
C.495
D.345
第2题:
甲公司采用资产负债表债务法进行所得税费用的核算,该公司2 X 12年度利润总额为4000万元,适用的所得税率为33%。已知至2008年1月1日起,适用的所得税率变更为25%,2 X 12年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有:
(1)本期计提国债利息收入500万元;
(2)年末持有的交易性金融资产公允价值上升1500万元;
(3)年末持有的可供出售金融资产公允价值上升100万元,假定2X 12年1月1日不存在暂时性差异,则甲公司2 X 12年确认的所得税费用为( )万元。
A.660
B.1060
C.1035
D.627
第3题:
某公司自2007年1月1日开始执行企业会计准则。2007年利润总额为2000万元,适用的所得税税率为33%,自2008年1月1日起适用的所得税税率变更为25%。2007年发生的交易事项中,会计与税收规定之间存在差异的包括:(1)当期计提存货跌价准备700万元;(2)年末持有的可供出售金融资产当期公允价值上升1500万元。假定税法规定,资产在持有期间公允价值变动不计人应纳税所得额,出售时一并计算应税所得;(3)当年确认持有至到期国债投资利息收入300万元。假定该公司2007年1月1日不存在暂时性差异,预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。该公司2007年度所得税费用为( )万元。
A.425
B.561
C.497
D.617
第4题:
第5题:
第6题:
第7题:
33万元
97万元
497万元
561万元
第8题:
-35
20
-20
30
第9题:
-35万元
-20万元
15万元
30万元
第10题:
-100万元
-50万元
-250万元
-200万元
第11题:
33
97
497
561
第12题:
预计负债不确认暂时性差异的所得税影响
交易性金融资产产生可抵扣暂时性差异
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产产生可抵扣暂时性差异
对A公司长期股权投资不确认递延所得税负债
第13题:
甲公司2011年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下:
(1)持有的交易性金融资产公允价值上升100万元。根据税法规定,交易性金融资产持有期间公允价值的变动金额不计人当期应纳税所得额;
(2)计提与债务担保相关的预计负债600万元。根据税法规定,与债务担保相关的支出不得税前扣除;
(3)持有的可供出售金融资产公允价值上升200万元。根据税法规定,可供出售金融资产持有期间公允价值的变动金额不计人当期应纳税所得额;
(4)计提投资性房地产减值准备500万元。根据税法规定,计提的资产减值准备在未发生实质性损失前不允许税前扣除。
甲公司适用的所得税税率为25%。假定期初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零,甲公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答 4~5 题。
第 4 题 下列各项关于甲公司上述交易或事项形成暂时性差异的表述中,正确的是( )。
A.预计负债产生应纳税暂时性差异600万元
B.交易性金融资产产生应纳税暂时性差异100万元
C.可供出售金融资产产生可抵扣暂时性差异200万元
D.投资性房地产减值准备产生应纳税暂时性差异
第14题:
某公司自2011年1月1日开始采用新企业会计准则,2011年利润总额为2 000万元,适用的所得税税率为25%,自2012年1月1日起适用的所得税税率变更为15%。2011年发生的交易事项中,会计与税法规定之间存在差异的包括:(1)当期计提存货跌价准备700万元;(2)年末持有的交易性金融资产当期公允价值上升1 500万元。假定税法规定,资产在持有期间公允价值变动不计人应纳税所得额,出售时一并计算应税所得;(3)当年确认持有至到期国债投资利息收入300万元。假定该公司2011年1月1日不存在暂时性差异,预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。该公司2011年度所得税费用为( )。
A.225万元
B.150万元
C.105万元
D.345万元
第15题:
第16题:
第17题:
第18题:
430
450
480
250
第19题:
预计负债产生应纳税暂时性差异600万元
交易性金融资产产生应纳税暂时性差异100万元
可供出售金融资产产生可抵扣暂时性差异200万元
投资性房地产减值准备产生应纳税暂时性差异
第20题:
2250
1500
3000
0
第21题:
2×18年初应确认递延所得税资产62.5万元
2×18年初应确认递延所得税负债62.5万元
2×18年末应确认递延所得税负债7.5万元
2×18年末应转回递延所得税负债62.5万元,同时确认递延所得税资产70万元
第22题:
225
25
497
425
第23题:
500
740
725
900