某公司自2010年1月1日开始采用新企业会计准则体系，2011年利润总额为2000万元，适用的所得税税率为25%，自2012年1月1日起适用的所得税税率变更为15%。2011年发生的交易事项中，会计与税法规定之间存在差异的包括：(1)当期计提存货跌价准备700万元；(2)年末持有的可供出售金融资产当期公允价值上升l500万元。假定税法规定，资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，出售时一并计算应税所得；(3)当年确认持有至到期国债投资利息收入300万元。假定该公司2011年1月1日不存在暂时性差异，

题目

某公司自2010年1月1日开始采用新企业会计准则体系，2011年利润总额为2000万元，适用的所得税税率为25%，自2012年1月1日起适用的所得税税率变更为15%。2011年发生的交易事项中，会计与税法规定之间存在差异的包括：(1)当期计提存货跌价准备700万元；(2)年末持有的可供出售金融资产当期公允价值上升l500万元。假定税法规定，资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，出售时一并计算应税所得；(3)当年确认持有至到期国债投资利息收入300万元。假定该公司2011年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。该公司2011年度所得税费用为( )万元。

A．600

B．150

C．495

D．345

相似考题

1.某企业(非高新技术企业)2011年应纳税所得额为50万元，企业当年从业人数50人，资产总额800万元，不考虑其他因素，则企业2011年适用的企业所得税税率为( )。A.18%B.20%C.25%D.27%

2.某公司企业所得税税率为33%，2005年度实现利润总额127.5万元，其中含从联营的内资企业分回的税后利润55.5万元，联营企业适用的企业所得税税率为15%(当年享受定期减半征收的优惠政策，实际征税比例为7.5%)。该公司2005年度应缴纳企业所得税 ( )万元。A．33.75B．34.56C．35.51D．39.06

3.某公司自2010年1月1日开始采用薪企业会计准则体系，2011年利润总额为2000万元，适用的所得税税率为25%，自2012年1月1日起适用的所得税税率变更为15%。2011年发生的交易事项中，会计与税法规定之间存在差异的包括：(1)当期计提存货跌价准备700万元；(2)年末持有的可供出售金融资产当期公允价值上升1500万元。假定税法规定，资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，出售时一并计算应税所得；(3)当年确认持有至到期国债投资利息收入300万元。假定该公司2011年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。该公司2011年度所得税费用为( )万元。A．600B．150C．495D．345

4.某公司准备购置一条新的生产线二新生产线使公司年利润总额增加400万元，每年折旧增加20万元，企业所得税率为25％，则该生产线项目的年净营业现金流量为（）万元。A.300B.320C.380D.420

更多“某公司自2010年1月1日开始采用新企业会计准则体系,2011年利润总额为2000万元,适用的所得税税率为 ”相关问题

  • 第1题：

    某公司自2011年1月1日开始采用新企业会计准则，2011年利润总额为2 000万元，适用的所得税税率为25%，自2012年1月1日起适用的所得税税率变更为15%。2011年发生的交易事项中，会计与税法规定之间存在差异的包括：(1)当期计提存货跌价准备700万元；(2)年末持有的交易性金融资产当期公允价值上升1 500万元。假定税法规定，资产在持有期间公允价值变动不计人应纳税所得额，出售时一并计算应税所得；(3)当年确认持有至到期国债投资利息收入300万元。假定该公司2011年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。该公司2011年度所得税费用为（ ）。

    A．225万元

    B．150万元

    C．105万元

    D．345万元


    正确答案：D
    当期应交所得税=(2 000 700-1 500-300)?25%=225(万元)；递延所得税费用=(1 500—700)?15%=120(万元)；2011年度所得税费用=225 120=345(万元)。

  • 第2题：

    某公司自2007年1月1日开始执行企业会计准则。2007年利润总额为2000万元，适用的所得税税率为33%，自2008年1月1日起适用的所得税税率变更为25%。2007年发生的交易事项中，会计与税收规定之间存在差异的包括：（1）当期计提存货跌价准备700万元；（2）年末持有的可供出售金融资产当期公允价值上升1500万元。假定税法规定，资产在持有期间公允价值变动不计人应纳税所得额，出售时一并计算应税所得；（3）当年确认持有至到期国债投资利息收入300万元。假定该公司2007年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。该公司2007年度所得税费用为（ ）万元。

    A．425

    B．561

    C．497

    D．617


    正确答案：D
    可供出售金融资产公允价值上升不影响当期应纳税所得额，也不影响所得税费用。2007年度所得税费用=(2000+700—300)×33%-700×25%=617(万元)。

  • 第3题：

    某公司2018年利润总额为100万元，该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算有关的情况如下：
    　　（1）2018年12月对某存货计提了10万元存货跌价准备；
    　　（2）违反环保规定支付罚款20万元。
    　　如何进行所得税的账务处理？


    答案：
    解析：
    　应纳税所得额=100+10+20=130（万元）
    　　应交所得税=130×25%=32.5（万元）
    　　违反环保规定支付罚款20万元属于永久性差异
    　　递延所得税资产=10×25%=2.5（万元）
    　　递延所得税=（期末递延所得税负债-期初递延所得税负债）-（期末递延所得税资产-期初递延所得税资产）=-2.5（万元）
    　　利润表应确认所得税费用=当期所得税+递延所得税=32.5-2.5=30（万元）
    　　账务处理：
    　　借：所得税费用　　　　　　 300000
    　　　　递延所得税资产　　　　　25000
    　　　　贷：应交税费——应交所得税 325000

  • 第4题：

    某企业2011年度利润总额为18000万元，其中本年度国债利息收入2000万元，已计入营业外支出的税收滞纳金60万元；企业所得税税率为25%，递延所得税资产增加5万元，未涉及递延所得税负债，假定不考虑其他因素，该企业2011年度所得税费用为( )万元．

    A．4000

    B．4015

    C．4010

    D．4980


    正确答案：C
    【答案】C
    【解析】2011年度所得税费用= (18000 - 2000 +60)×25% -5= 4010（万元）。

  • 第5题：

    某公司预算年度计划新增留存收益为150万元，目标股利分配额为600万元，适用的所得税税率为25%。
    　　要求：计算确定预算利润总额。


    答案：
    解析：
    预算的利润总额：
    　　（150＋600）/（1－25%）＝1000（万元）

相关内容