某企业转让2010年2月18日购买的房屋，有购房发票，经当地税务机关确认，购房发票上金额为80万元。2014年9月20日开具售房发票，发票所载转让价格120万元。不考虑转让环节税费，在计算土地增值税时，增值额为()万元。A.20B.24C.36D.40

题目

某企业转让2010年2月18日购买的房屋，有购房发票，经当地税务机关确认，购房发票上金额为80万元。2014年9月20日开具售房发票，发票所载转让价格120万元。不考虑转让环节税费，在计算土地增值税时，增值额为()万元。

A.20

B.24

C.36

D.40

相似考题

1.2011年3月，某企业转让一处2007年7月购置的办公用房，转让时不能取得评估价格，原购房发票注明购房款300万元，购入时缴纳契税9万元，转让时缴纳营业税、城建税、教育费附加5．5万元，缴纳印花税0．2万元，上述金额和凭证均经过主管税务机关的确认，则该企业计算土地增值税时可扣除的金额是（ ）。A．314．7万元B．359,7万元C．374．7万元D．376．5万元

2.2018年10月，位于市区的某生产企业（增值税小规模纳税人）将其一处闲置厂房转让，签订的合同中注明含税销售收入600万元。该企业无法取得厂房的评估价格，但能提供购房发票（经当地税务部门确认），其购房发票上注明价款400万元，购房日期为2016年2月10日；企业在购置厂房时按照规定缴纳契税12万元，可以提供契税完税凭证。则该企业计算土地增值税时扣除项目金额合计（ ）万元。A.473.10 B.473.44 C.485.10 D.485.30

3.2018年3月，某公司销售自用办公楼，不能取得评估价格，该公司提供的购房发票所载购房款为1200万元，购买日期为2008年1月1日。购入及转让环节相关税费80万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额（ ）万元。 A.1280 B.1895 C.1940 D.1880

4.下列各项中，符合土地增值税政策规定的是（ ）。A.对社会团体转让旧房作为公共租赁住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税 B.土地增值税采用的是超额累进税率 C.纳税人转让旧房及建筑物，不能取得评估价格但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，可以按照购房发票上所载的金额作为土地增值税扣除项目金额 D.扣除项目中的开发费用，其计算扣除的具体比例，由当地税务机关决定

参考答案和解析
正确答案：A
解析：转让旧房及建筑物，凡没有评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，取得土地使用权支付的金额、评估价格，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。购房发票日期2010年2月18日至售房发票日期2014年9月20日为4年7个月，超过6个月，视同1年，故为5年，扣除金额=80×(1+5%×5)=100(万元)，增值额=120-100=20(万元)。
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  • 第1题：

    2019年2月，位于县城的某工业企业转让一栋购置的办公楼，签订销售合同，取得销售不含税收入300万元，允许税前扣除的相关税费为10.8万元（不含印花税和购房时缴纳的契税）；因无法取得评估价格，经当地税务机关确认，按照购房发票金额计算扣除项目，企业提供的购房发票上注明价款不含税金额100万元（购入时已经抵扣过进项税），购房日期为2017年4月5日，企业在购置办公楼时按照规定缴纳契税3万元，可以提供契税完税凭证。下列各项中，说法正确的有（ ）。

    A.计算扣除项目时按照两年计算加计扣除

    B.购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，可作为加计5%的基数

    C.转让办公楼缴纳的印花税不能计入“与转让环节有关的税金”

    D.扣除项目金额合计为123.95万元

    E.该企业应缴纳的土地增值税为69.43万元

    答案：A,D,E
    解析：
    纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，取得土地使用权所支付的金额、旧房及建筑物的评估价格，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。计算扣除项目时“每年”按购房发票所载日期起至售房发票开具之日止，每满12个月计一年；超过一年，未满12个月但超过6个月的，可以视同为一年。对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，但不作为加计5%的基数。扣除项目金额合计=100×（1+5%×2）+3+10.8+300×0.5‰=123.95（万元）；增值额=300-123.95=176.05（万元）；增值率=176.05÷123.95×100%=142.03%，适用税率50%，速算扣除系数为15%；应纳土地增值税=176.05×50%-123.95×15%=69.43（万元）。

  • 第2题：

    2018年3月，某公司销售自用办公楼，不能取得评估价格，该公司提供的购房发票所载购房款为1200万元，购买日期为2008年1月1日。购入及转让环节相关税费80万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额（ ）万元。

    A.1280
    B.1880
    C.1895
    D.1940

    答案：B
    解析：
    允许扣除项目金额=1200×（1+5%×10）+80=1880（万元）。

  • 第3题：

    44、判断： 2.纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，可按购房发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除项目金额；对于纳税人购房时缴纳的契税，凡能够提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，但不作为加计5%的基数。（）


    C

  • 第4题：

    根据财政部、国家税务总局有关土地增值税的规定，纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认为取得土地使用权所支付的金额，或新建房及配套设施的成本、费用，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计(　 　 )计算扣除项目的金额。

    A.2%
    B.3%
    C.4%
    D.5%

    答案：D
    解析：

  • 第5题：

    纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，可按购房发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除项目金额；对于纳税人购房时缴纳的契税，凡能够提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，但不作为加计5%的基数。（　　）


    答案：对
    解析：

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