2018年10月，位于市区的某生产企业（增值税小规模纳税人）将其一处闲置厂房转让，签订的合同中注明含税销售收入600万元。该企业无法取得厂房的评估价格，但能提供购房发票（经当地税务部门确认），其购房发票上注明价款400万元，购房日期为2016年2月10日；企业在购置厂房时按照规定缴纳契税12万元，可以提供契税完税凭证。则该企业计算土地增值税时扣除项目金额合计（ ）万元。A.473.10 B.473.44 C.485.10 D.485.30
题目
2018年10月，位于市区的某生产企业（增值税小规模纳税人）将其一处闲置厂房转让，签订的合同中注明含税销售收入600万元。该企业无法取得厂房的评估价格，但能提供购房发票（经当地税务部门确认），其购房发票上注明价款400万元，购房日期为2016年2月10日；企业在购置厂房时按照规定缴纳契税12万元，可以提供契税完税凭证。则该企业计算土地增值税时扣除项目金额合计（ ）万元。
A.473.10
B.473.44
C.485.10
D.485.30
B.473.44
C.485.10
D.485.30
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第1题：
位于市区的某商贸公司为增值税一般纳税人，2019年12月销售一栋旧办公楼（选择按简易计税方法计税），取得转让价款1000万元（含税），缴纳印花税0.5万元，因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2016年1月，购价为600万元，缴纳契税18万元（能提供完税凭证）。该公司销售办公楼应缴纳土地增值税为（ ）万元。A.63.48
B.64.55
C.72.05
D.76.42答案：C解析：销售收入=1000-（1000-600）/（1+5%）×5%=980.95（万元），销售旧的办公楼需要缴纳的城建税、教育费附加及地方教育附加合计=（1000-600）/（1+5%）×5%×（7%+3%+2%）=2.29（万元）；因为无法取得评估价格，所以按照购房发票所载金额从购买年度起至转让年度止每年加计5%扣除：600×（1+5%×4）=720（万元）；可以扣除的项目金额合计数=720+2.29+18+0.5=740.79（万元），增值额=980.95-740.79=240.16（万元），增值率=240.16/740.79×100%=32.42%，应纳土地增值税=240.16×30%=72.05（万元）。 -
第2题：
2019年2月，位于县城的某工业企业转让一栋购置的办公楼，签订销售合同，取得销售不含税收入300万元，允许税前扣除的相关税费为10.8万元（不含印花税和购房时缴纳的契税）；因无法取得评估价格，经当地税务机关确认，按照购房发票金额计算扣除项目，企业提供的购房发票上注明价款不含税金额100万元（购入时已经抵扣过进项税），购房日期为2017年4月5日，企业在购置办公楼时按照规定缴纳契税3万元，可以提供契税完税凭证。下列各项中，说法正确的有（ ）。A.计算扣除项目时按照两年计算加计扣除
B.购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，可作为加计5%的基数
C.转让办公楼缴纳的印花税不能计入“与转让环节有关的税金”
D.扣除项目金额合计为123.95万元
E.该企业应缴纳的土地增值税为69.43万元答案：A,D,E解析：纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，取得土地使用权所支付的金额、旧房及建筑物的评估价格，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。计算扣除项目时“每年”按购房发票所载日期起至售房发票开具之日止，每满12个月计一年；超过一年，未满12个月但超过6个月的，可以视同为一年。对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，但不作为加计5%的基数。扣除项目金额合计=100×（1+5%×2）+3+10.8+300×0.5‰=123.95（万元）；增值额=300-123.95=176.05（万元）；增值率=176.05÷123.95×100%=142.03%，适用税率50%，速算扣除系数为15%；应纳土地增值税=176.05×50%-123.95×15%=69.43（万元）。 -
第3题：
位于县城的某商贸公司2010年12月销售一栋旧办公楼，取得收入1000万元，缴纳印花税0.5万元。因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2007年1月，购价为600万元，缴纳契税18万元（能提供契税完税凭证）。该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为多少万元？
正确答案:可扣除项目金额合计数=600+600*5%*4+18+0.5+（1000-600）*5%*（1+5%+3%+2%）=760.5（万元） -
第4题：
某外贸公司（增值税一般纳税人）2017年5月1日签订房屋转让合同，当日开具售房发票转让一幢前期购置的办公楼。该办公楼购置时取得的2014年10月1日开具的购房发票上注明价款2000万元，契税完税凭证上注明已缴纳契税66万元。该办公楼没有评估价格。转让时取得转让收入3000万元（含税），该公司选择按简易办法计税，已按规定缴纳了转让环节的有关税金（城建税税率7％，教育费附加征收率3％，地方教育附加2％，印花税税率0．5‰），并已交纳交易环节有关费用55万元（能提供支付凭据）。要求：计算该公司转让该办公楼应纳的土地增值税。
正确答案: 确定转让房地产的收入为3000万元（含税）。
应纳增值税的计算：
该公司转让的不动产为2014年外购的房产，属于非自建的老房产，作为增值税一般纳税人，可以选择简易计税方法，应按照全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额为销售额，按照5％的征收率计算应纳税额。
应向不动产所在地主管地税机关预缴增值税=（3000-2000）÷（1+5％）×5％=47.62（万元）
（与回机构所在计算申报的应纳税额，应是一致的）
应纳附加税=47.62×（7％+3％+2％）=5.71（万元）
确定转让房地产的扣除项目金额：
①按国家统一规定交纳的有关费用=55（万元）
②与转让房地产有关的税金=5.71+66+3000×0.5‰=73.21（万元）
③加计扣除=2000×（1+5％×3）=2300（万元）
按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5％计算扣除。计算扣除项目时“每年”按购房发票所载日期（2014年10月1日）起至售房发票开具之日（2017年5月1日）止，每满12个月计1年（2014.10.1～2016.9.30，两年）；超过1年，未满12个月但超过6个月的，可以视同为1年（2016.10.1～2017.5.1，7个月超过6个月，视为1年），因此，本题按3年计算扣除。
④扣除项目金额合计=55+73.21+2300=2428.21（万元）
转让房地产的增值额=（3000-47.62）-2428.21=524.17（万元）
增值额与扣除项目金额的比率=524.17÷2428.21×100％≈21.59％（土地增值税适用税率30％，速算扣除率0）
应纳土地增值税=524.17×30％=157.25（万元） -
第5题：
问答题计算题：甲企业位于市区，2015年4月1日转让一处2012年6月1日购置的仓库，其购置和转让情况如下： （1）2012年6月1日购置该仓库时取得的发票上注明的价款为500万元，另支付契税款20万元并取得契税完税凭证。 （2）由于某些原因在转让仓库时未能取得评估价格。 （3）转让仓库的产权转移书据上记载的金额为800万元，并按规定缴纳了转让环节的税金，不考虑地方教育费附加。 根据上述资料，回答下列问题： （1）计算该企业转让仓库时应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税。 （2）计算该企业转让仓库计征土地增值税时允许扣除的金额。 （3）计算该企业转让仓库应缴纳的土地增值税。 （4）如果该企业转让仓库时既没有取得评估价格，也不能提供购房发票，税务机关应如何进行处理？正确答案： （1）转让仓库应纳营业税=（800-500）×5%=15（万元）；
应纳城市维护建设税和教育费附加=15×（7%+3%）=1.5（万元）；
转让仓库应纳印花税=800×0.5%=0.4（万元）；
合计=15+1.5+0.4=16.9（万元）。
（2）仓库原值的加计额=500×5%×3=75（万元）；
扣除项目金额=500+20+16.9+500×5%×3=536.9+75=611.9（万元）。
（3）仓库转让收入=800（万元）；
转让仓库应纳土地增值税的增值额=800-611.9=188.1（万元）；
增值率=（188.1÷611.9）×100%=30.74%；
应纳土地增值税=188.1×30%=56.43（万元）。
（4）可以实行核定征收解析： 暂无解析 -
第6题：
单选题2018年3月，某企业转让一处2014年7月购置的办公用房，转让时不能取得评估价格，原购房发票注明购房款300万元，购入时缴纳契税9万元（可提供完税凭证），转让时缴纳增值税5万元，缴纳城建税、教育费附加、地方教育附加0.5万元，缴纳印花税0.2万元，上述金额和凭证均经过主管税务机关的确认，则该房产计算土地增值税时可扣除的金额是（ ）万元。A314.7
B359.7
C369.7
D374.7
正确答案： B解析：
纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除，“每年”按购房发票所载日期起至售房发票开具之日止，每满12个月计一年；超过一年，未满12个月但超过6个月的，可以视同为一年，本题视同为4年。购房时缴纳的契税准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，但不作为加计5%的基数。城建税、教育费附加、地方教育附加、印花税均可扣除。该房产计算土地增值税时可扣除的金额＝300×（1＋5%×4）＋9＋0.5＋0.2＝369.7（万元）。 -
第7题：
单选题2011年3月，某企业转让一处2007年7月购置的办公用房，转让时不能取得评估价格，原购房发票注明购房款300万元，购入时缴纳契税9万元，转让时缴纳营业税、城建税、教育费附加5．5万元，缴纳印花税0．2万元，上述金额和凭证均经过主管税务机关的确认，则该企业计算土地增值税时可扣除的金额是（）。A314．7万元
B359,7万元
C374．7万元
D376．5万元
正确答案： D解析： 根据《土地增值税暂行条例》的规定，扣除项目的金额可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除，计算扣除项目时三年零八个月可以视同为四年。
购房时纳税人缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，但不作为加计5%的基数。该房产计算土地增值税时可扣除的金额=300×(1+5%×4)+9+5．5+0．2=374．7(万元)。 -
第8题：
单选题2019年4月，甲企业转让2015年10月购置的一处办公用房，转让时全部交易价格（含增值税）240万元，不能提供取得不动产时的发票，契税凭证上注明契税税额为6万元，当地契税税率3%，则甲企业转让办公用房应纳增值税为()万元。（该企业选择简易计税方法计税）A11.43
B5.72
C2.29
D1.9
正确答案： D解析： -
第9题：
单选题位于县城的某生产企业2011年12月1日转让一幢其2002年购置的厂房，签订转让合同，于当日开具销售发票，取得转让收入100万元。企业不能取得该房屋的评估价格，但能够提供购房发票（已经当地税务部门确认），发票上记载的购置原价为40万元，开票日期为2002年12月1日，购置厂房时缴纳契税1.2万元，取得了完税凭证。则该企业转让厂房应缴纳土地增值税（）万元。A10.91
B11.88
C12.48
D11.47
正确答案： B解析： 纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，取得土地使用权所支付的金额、新建房及配套设施的成本、费用或者旧房及建筑物的评估价格，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除；对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，但不作为加计5%的基数。
转让厂房的扣除项目金额=（40+40×5%×9）+（100-40）×5%×（1+5%+3%）+1.2+100×0.5‰=62.49（万元）；增值额=100-62.49=37.51（万元）；增值率=37.51÷62.49×100%=60.03%，适用税率40%、速算扣除系数为5%；应纳土地增值税=37.51×40%-62.49×5%=11.88（万元）。 -
第10题：
单选题某市房地产开发企业2015年2月将自有的一栋办公楼对外销售，取得销售收入1000万元，该房地产开发企业不能取得评估价格，但是可以提供购房发票，由此知道该办公楼是2011年2月购进的，购房发票上注明价款600万元，纳税人购房时缴纳契税18万元，能提供契税完税证明，则该房地产开发企业计算应纳土地增值税时准予扣除的项目金额为（）万元。（不考虑地方教育附加）A785.5
B780.6
C760.5
D850.4
正确答案： A解析： 纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，旧房及建筑物的评估价格，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。计算扣除项目时“每年”按购房发票所载日期起至售房发票开具之日止，每满12个月计一年；超过一年，未满12个月但超过6个月的，可以视同为一年。所以上述业务共按4年计算。对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，但不作为加计5%的基数。所以该纳税人转让旧房准予扣除的金额=600×（1+4×5%）+18+（1000-600）×5%×（1+7%+3%）+1000×0.5‰=760.5（万元）。 -
第11题：
单选题某市房地产企业2014年发生以下业务： （1）转让5年前购进的一栋办公楼，签订转让合同，合同上注明取得转让收入2500万元，由于客观原因，该房屋无法取得评估价格。企业5年前购房发票上注明的办公楼价款是1500万元，契税的完税凭证上注明当年缴纳契税60万元，发票和契税完税凭证已经过税务机关确认。该办公楼已计提折旧400万元。 （2）转让一块未开发的土地使用权，签订合同，合同上注明取得收入500万元。去年取得该土地使用权时支付金额400万元，缴纳契税和相关费用共4万元。 要求：根据以上资料，回答下列问题。 转让土地使用权应纳的土地增值税是（）万元。A28.06
B27.08
C35.46
D56.82
正确答案： A解析： （1）转让旧办公楼应缴纳的营业税、城建税、教育费附加和印花税=（2500-1500）×5%×（1+7%+3%）+2500×0.5‰=56.25（万元）。扣除项目金额=1500×（1+5×5%）+56.25+60=1991.25（万元）
（2）增值额=2500-1991.25=508.75（万元），增值率=508.75÷1991.25×100%=25.55%。应缴纳土地增值税=508.75×30%=152.63（万元）
（3）转让土地使用权的营业税、城建税、教育费附加和印花税=（500-400）×5%×（1+7%+3%）+500×0.5‰=5.75（万元）扣除项目金额=400+4+5.75=409.75（万元）
（4）增值额=500-409.75=90.25（万元），增值率=90.25÷409.75×100‰=22.03%。应缴纳土地增值税=90.25×30%=27.08（万元） -
第12题：
单选题位于县城的某商贸公司为增值税一般纳税人。2018年12月销售一栋旧办公楼，取得含增值税收入1000万元，缴纳印花税0.5万元。因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2013年1月，购价为600万元，缴纳契税18万元（能提供契税完税凭证）。已知该公司选择简易计税办法计算增值税，则该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为（ ）万元。[2011年真题改编]A639.6
B640.1
C800.40
D763.7
正确答案： B解析：
纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。计算扣除项目时“每年”按购房发票所载日期起至售房发票开具之日止，每满12个月计1年；超过1年，未满12个月但超过6个月的，可以视同为1年。对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，但不作为加计5%的基数。可扣除项目金额的合计数＝旧房及建筑物的评估价格＋契税＋印花税＋城建税＋教育费附加＝600×（1＋5%×6）＋0.5＋18＋（1000－600）÷（1＋5%）×5%×（5%＋3%＋2%）＝800.40（万元）。 -
第13题：
在计算土地增值税时，下列各项中，说法正确的有（ ）。A.纳税人受让土地使用权支付的契税，应计入“取得土地使用权所支付的金额”项目中扣除
B.纳税人受让土地使用权支付的契税，应计入“房地产开发成本”项目中扣除
C.纳税人占用耕地而缴纳的耕地占用税，应计入“取得土地使用权所支付的金额”项目中扣除
D.纳税人转让存量房，能取得评估价格的，其购房时缴纳的契税，如能提供契税完税凭证，则应计入“与转让房地产有关的税金”项目中扣除
E.纳税人转让存量房，不能取得评估价格，但能提供购房发票的，其购房时缴纳的契税，如能提供契税完税凭证，则应计入“与转让房地产有关的税金”项目中扣除答案：A,E解析：选项AB：纳税人受让土地使用权支付的契税，应计入“取得土地使用权所支付的金额”项目中扣除；选项C：纳税人占用耕地而缴纳的耕地占用税，应计入“房地产开发成本”项目中扣除；选项DE：纳税人转让存量房，不能取得评估价格，但能提供购房发票的，其购房时缴纳的契税，如能提供契税完税凭证，则应计入“与转让房地产有关的税金”项目中扣除。 -
第14题：
位于某镇的乙企业（增值税一般纳税人），2015年9月1日购置一座仓库，购置时取得的发票注明价款500万元，当时缴纳了3%的契税并取得完税凭证。2019年2月转让该仓库，签订的产权转移书据载明含税金额1600万元，按照简易计税方法缴纳增值税。经相关机构评估，该仓库的重置成本为800万元，成新率为80%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
（1）乙企业转让仓库应纳的增值税。
（2）乙企业转让仓库应纳的城建税及附加。
（3）乙企业转让仓库应纳的印花税。
（4）乙企业计征土地增值税时应确认的收入。
（5）乙企业转让仓库扣除项目金额合计。
（6）乙企业转让仓库应缴纳土地增值税。答案：解析：（1）乙企业转让仓库应纳的增值税=（1600-500）/（1+5%）×5%=52.38（万元）
（2）乙企业转让仓库应纳的城建税及附加=52.38×（5%+3%+2%）=5.24（万元）
（3）乙企业转让仓库应纳印花税=1600×0.5‰=0.8（万元）
（4）计征土地增值税确认的收入应为不含税收入，不含税收入=1600-52.38=1547.62（万元）
（5）扣除项目金额合计=800×80%+5.24+0.8=646.04（万元）
（6）增值额=1547.62（不含增值税的收入）-646.04=901.58（万元）
增值率=901.58/646.04×100%=139.55%
应纳土地增值税=901.58×50%-646.04×15%=353.88（万元）。 -
第15题：
2012年8月1日，位于市区的某公司销售一座办公楼，签订合同并开具了发票，取得收入500万元。由于企业不能取得该办公楼的评估价格，但能提供购买办公楼的发票，发票上所载的购房金额是300万元，已经过税务机关确认。购房发票上所载日期是2009年1月1日。计算该公司应缴纳土地增值税（）万元。
- A、43.13
- B、38.63
- C、51.13
- D、60.65
正确答案:B -
第16题：
单选题位于县城的某商贸公司（增值税一般纳税人）2016年12月销售一栋旧办公楼，取得含增值税收入1000万元，缴纳印花税0．5万元。因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2013年1月，购价为600万元，缴纳契税18万元（能提供契税完税凭证）。已知该公司选择简易计税办法计算增值税。则该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为（）万元。A639.6
B640.1
C740.40
D763.7
正确答案： A解析： 可扣除项目金额的合计数=600×（1+5％×4）+18+0．5+（1000-600）÷（1+5％）×5％×（5％+3％+2％）=740．40（万元）。 -
第17题：
单选题2014年1月1日，位于市区的某公司销售一座3年前购入的仓库，签订合同并开具了发票，取得收入500万元。由于企业不能取得该房屋的评估价格，但能提供购房发票，发票上所载的购房金额是300万元，已经过税务机关确认。购房发票上所载日期是2011年1月1日。计算该公司应缴纳土地增值税（）万元。A43.13
B31
C51.13
D60.65
正确答案： C解析： 扣除项目=300×（1+5%×3）+（500-300）×5%×（1+7%+3%）+500×0.05%=356.25（万元）增值额=500-356.25=143.75（万元）增值率=143.75÷356.25×100%=40.35%应缴纳土地增值税=143.75X30%=43.13（万元） -
第18题：
单选题某市房地产企业2014年发生以下业务：（1）转让5年前购进的一栋办公楼，签订转让合同，合同上注明取得转让收入2500万元，由于客观原因，该房屋无法取得评估价格。企业5年前购房发票上注明的办公楼价款是1500万元，契税的完税凭证上注明当年缴纳契税60万元，发票和契税完税凭证已经过税务机关确认。该办公楼已计提折旧400万元。（2）转让一块未开发的土地使用权，签订合同，合同上注明取得收入500万元。去年取得该土地使用权时支付金额400万元，缴纳契税和相关费用共4万元。要求：根据以上资料，回答下列问题。转让旧办公楼计算土地增值税可以扣除的金额是()万元。A1931.25
B1991.25
C1216.25
D1616.25
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第19题：
单选题位于市区的某彩电生产企业2011年12月将一幢2007年5月购买的厂房转让给某商场作仓库使用，双方签署了产权转移书据，转让收入为1000万元，2011年支付了与转让房产有关的税费。该厂房不能取得评估价格，但能提供购房发票，原购房发票所载金额600万元。则该企业转让旧房的土地增值税为（）万元。A109.58
B120.08
C68.25
D184.28
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第20题：
问答题某食品生产公司在市区有多处房产闲置，2014年10月对以下房产进行处置： （1）将一栋宿舍楼以3000万元转让给另一企业，该宿舍楼是2004年自行建造，当月支付地价款600万元，入账价值1800万元，已经计提折旧810万元，经房地产评估机构评定的重置成本价为3000万元，成新率为六成。（2）将一处旧仓库以5000万元转让给某物流公司，该仓库为2007年5月购置，不能取得评估价格，但能提供购房发票，发票所载金额为2800万元，购房时缴纳契税112万元，并能提供契税完税凭证。 （3）因城市实施规划的需要，自行将位于规划区的一处旧厂房转让给政府，取得收入1900万元，该厂房为2008年购入，经房地产评估机构评定的重置成本价为2300万元，成新率为八成。（以上业务均签订了不动产销售合同） 根据以上资料，回答下列问题： （1）计算该公司转让宿舍楼应纳土地增值税允许扣除的项目合计金额。 （2）计算该公司转让宿舍楼应纳的土地增值税。 （3）计算该公司转让旧仓库应纳土地增值税允许扣除的税金。 （4）计算该公司转让旧仓库应纳土地增值税允许扣除的项目合计金额。 （5）计算该公司转让旧仓库应纳的土地增值税。 （6）计算该公司转让旧厂房应纳的土地增值税。正确答案： （1）扣除项目＝600+3000×60%+3000×5%×（1+7%+3%）+3000×0.05%＝2566.5（万元）
（2）增值额＝3000-2566.5＝433.5（万元）增值率＝433.5÷2566.5×100%＝16.89%，应纳土地增值税＝433.5×30%＝130.05（元）。
（3）允许扣除的税金＝（5000-2800）×5%×（1+7%+3%）+5000×0.05%+112＝235.5（万元）
（4）允许扣除的项目合计＝2800×（1+7×5%）+235.5＝4015.5（万元）
（5）增值额＝5000-4015.5＝984.5（万元）增值率＝984.5÷4015.5×100%＝24.52%，适用30%税率。应纳土地增值税＝984.5×30%＝295.35（万元）
（6）因城市实施规划需要而搬迁由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税。解析： 暂无解析 -
第21题：
单选题某市房地产企业2014年发生以下业务：（1）转让5年前购进的一栋办公楼，签订转让合同，合同上注明取得转让收入2500万元，由于客观原因，该房屋无法取得评估价格。企业5年前购房发票上注明的办公楼价款是1500万元，契税的完税凭证上注明当年缴纳契税60万元，发票和契税完税凭证已经过税务机关确认。该办公楼已计提折旧400万元。（2）转让一块未开发的土地使用权，签订合同，合同上注明取得收入500万元。去年取得该土地使用权时支付金额400万元，缴纳契税和相关费用共4万元。要求：根据以上资料，回答下列问题。转让土地使用权计算土地增值税可以扣除的金额是()万元。A404
B400
C409.75
D452.75
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第22题：
单选题某市房地产企业2014年发生以下业务： （1）转让5年前购进的一栋办公楼，签订转让合同，合同上注明取得转让收入2500万元，由于客观原因，该房屋无法取得评估价格。企业5年前购房发票上注明的办公楼价款是1500万元，契税的完税凭证上注明当年缴纳契税60万元，发票和契税完税凭证已经过税务机关确认。该办公楼已计提折旧400万元。 （2）转让一块未开发的土地使用权，签订合同，合同上注明取得收入500万元。去年取得该土地使用权时支付金额400万元，缴纳契税和相关费用共4万元。 要求：根据以上资料，回答下列问题。 转让旧办公楼应缴纳的土地增值税是（）万元。A152.63
B198.53
C246.38
D167.35
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第23题：
判断题纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除，但是对于纳税人购房时缴纳的契税不得扣除。（）A对
B错
正确答案： 对解析： 纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。对于纳税人购房时缴纳的契税，凡能够提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，但不作为加计5%的基数。