第1题:
A、穿行测试是一种评估设计有效性的有效方法
B、对于以前年度审计中识别出的缺陷,不适合实行穿行测试来评价控制设计的有效性
C、实施穿行测试时往往综合运用询问、观察、检查相关文件记录和重新执行
D、对每个重要流程,注册会计师应选取足够样本量对交易和事项实施穿行测试
第2题:
在执行内部控制审计时,下列有关法注册会计师选择拟测试的控制的说法中,错误的是( )。
A.注册会计师应当选择测试对形成内部控制审计意见有重大影响的控制
B.注册会计师无须测试即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制
C.注册会计师选择拟测试的控制,应当涵盖企业管理层在执行内部控制自我评价时测试的控制
D.注册会计师通常选择能够为一个或多个相关认定提供最有效果或最有效率的证据进行测试
第3题:
第4题:
第5题:
第6题:
第7题:
以下有关注册会计师了解内部控制的说法中,错误的是()
第8题:
在执行穿行测试时,针对重要处理程序发生的环节,注册会计师可以询问被审计单位员工对规定程序及控制的了解程度
实施询问程序连同穿行测试中的其他程序,可以帮助注册会计师充分了解业务流程,识别必要控制设计无效或出现缺失的重要环节
注册会计师关注穿行测试所选定的单笔交易进行询问即可
注册会计师在执行穿行测试时,通常需要综合运用询问、观察、检查相关文件及重新执行等程序
第9题:
如果了解到内部控制存在设计缺陷,就不需要了解该项控制是否得以执行
了解内部控制时,注册会计师不考虑内部控制在所审计期间是否一贯执行
如果了解到内部控制没有得以执行,则不需要对该项控制进行测试
注册会计师只需要了解设计合理的内部控制,无需了解存在缺陷的内部控制
第10题:
注册会计师通过了解,确定控制设计不当,就不需要再考虑控制是否得到执行
注册会计师可使用询问程序来获得其控制的设计以及确定其是否得到执行的充分适当的证据
对某信息系统的内部控制的了解有可能代替对控制运行有效性的测试
执行穿行测试即评价内部控制的设计是否合理,也可确定其是否得到执行
第11题:
存在较高控制风险的复杂领域
以前年度审计中识别出的控制缺陷
由于引入新的系统导致流程发生重大变化
首次接受委托执行内部控制审计
第12题:
在了解内部控制时,注册会计师应评价相关控制的设计情况,并确定其是否得到一贯有效地运行
注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与非财务报表审计相关的内部控制
小型被审计单位通常没有正式的内部控制,注册会计师通常无需对其内部控制进行了解
执行穿行测试,可以确定相关控制活动是否得到执行
第13题:
为了解各类重要交易在业务流程中发生、处理和记录的过程,注册会计师需要执行穿行测试。以下有关穿行测试的说法中,不正确的是( )。
A.对于重要的业务流程的自动化控制,需要对整个流程执行穿行测试
B.穿行测试是为了验证以前对业务流程及可能发生错报环节了解的准确性和完整性
C.对于重要业务流程的人工控制,穿行测试应涵盖交易从发生到记账的整个过程
D.只有当注册会计师拟信赖内部控制时,才对该内部控制执行穿行测试
第14题:
第15题:
第16题:
第17题:
第18题:
下列对穿行测试的理解中,正确的有()。
第19题:
下列特定情况中,注册会计师在执行内部控制审计时一般会实施穿行测试的有()
第20题:
了解内部控制时注册会计师通常不实施分析程序
针对特别风险,应当了解管理层专门针对该风险设计和实施的控制
当重要业务流程有显著变化时,应考虑是否需要对变化前后的业务都执行穿行测试
了解内部控制是为了评价内部控制是否一贯有效运行
第21题:
注册会计师应当选择测试对形成内部控制审计意见有重大影响的控制
注册会计师无须测试即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制
注册会计师选择拟测试的控制,应当涵盖企业管理层在执行内部控制自我评价时测试的控制
注册会计师通常选择能够为一个或多个重要账户或列报的一个或多个相关认定提供最有效果或最有效率的证据进行测试
第22题:
穿行测试可以获得控制是否得到执行以及控制是否设计有效的审计证据
如果不打算信赖控制,注册会计师就不需要执行穿行测试以确认以前对业务流程及可能发生错报环节了解的准确性和完整性
注册会计师应当将穿行测试中查阅的文件、穿行测试的程序以及发现和结论均记录于审计工作底稿中
注册会计师在执行穿行测试时,应当在每一个要执行处理程序或控制的环节上,询问被审计单位的员工
第23题:
在了解内部控制时,注册会计师应评价相关控制的设计情况,并确定其是否得到一贯有效地执行
注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与财务报表相关的内部控制
小型被审计单位通常没有正式的内部控制,注册会计师通常无需对其内部控制进行了解
执行穿行测试,可以确定相关控制活动是否得到执行