甲企业20×2年12月购入管理用固定资产,购置成本为5 000万元,预计使用年限为10年,预计净残值为零,采用直线法计提折旧。20×6年年末,甲企业对该项管理用固定资产进行的减值测试表明,其可收回金额为2400万元。并假定20×8年年末,该项固定资产的可收回金额为1 700万元。甲企业对所得税采用资产负债表债务法核算,假定甲企业适用的所得税税率为25%;预计使用年限与预计净残值、折旧方法均与税法相同,并不存在其他纳税调整事项;甲企业在转回暂时性差异时有足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异,20×8年甲企业实现的利润总额为4 000万元。甲企业20×8年应交所得税的金额为( )万元。
A.1 162.5
B.900
C.975
D.950
第1题:
甲企业2008年6月20日购入一条生产线投入使用,该生产线原价l 000万元,八成新,预计尚可使用年限为5年,预计净残值为50万元,采用年数总和法计提折旧,2008年12月31日该生产线的可收回金额为600万元,预计尚可使用年限为3年,预计净残值为零,2009年12月31日甲企业共计提的折旧额为( )万元。
A.125
B.300
C.425
D.420
第2题:
第3题:
某企业2005年12月购入管理用固定资产,购置成本为2000万元,预计使用年限为10年,预计净残值为零,采用直线法计提折旧。2006年起甲企业实现的利润总额每年均为1000万元。假定2008年年末,甲企业对该项管理用固定资产进行的减值测试表明,其可收回金额为1190万元。试采用资产负债表债务法计算该企业2008年度应纳企业所得税并做出相应账务处理。
略
第4题:
甲企业20×2年12月购入管理用固定资产,购置成本为5000万元,预计使用年限为10年,预计净残值为零,采用直线法计提折旧。20×6年年末,甲企业对该项管理用固定资产进行的减值测试表明,其可收回金额为2400万元。并假定20×8年年末,该项固定资产的可收回金额为1700万元。甲企业对所得税采用资产负债表债务法核算,假定甲企业适用的所得税税率为25%;预计使用年限与预计净残值、折旧方法均与税法相同,并且不存在其他纳税调整事项;甲企业在转回暂时性差异时有足够的应纳税所得额用以抵减可抵 扣暂时性差异,甲企业20×8年年末“递延所得税资产”科目余额为( )万元。
A.借方66
B.借方99
C.借方100
D.借方165
第5题: