回答下列各题： 位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼，2013年发生的相关业务如下： (1)按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关费用160万元； (2)写字楼开发成本3000万元，其中装修费用500万元； (3)写字楼开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明)； (4)写字楼竣工验收，将总建筑面积的1／2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元；将另外1／2的建筑面积出租，当年取得租金收入15万元。 (其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最

题目

回答下列各题： 位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼，2013年发生的相关业务如下： (1)按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关费用160万元； (2)写字楼开发成本3000万元，其中装修费用500万元； (3)写字楼开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明)； (4)写字楼竣工验收，将总建筑面积的1／2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元；将另外1／2的建筑面积出租，当年取得租金收入15万元。 (其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限计算扣除房地产开发费用) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 问：企业计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额；

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1.位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼，2007年发生的相关业务如下：（1）按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关费160万元；（2）写字楼开发成本3000万元，其中装修费用500万元；（3）写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；（4）写字楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，当年取得租金收入15万元。（其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用。）要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（1）企业计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额；（2）企业计算土地增值税时应扣除的开发成本的金额；（3）企业计算土地增值税时应扣除的开发费用的金额；（4）企业计算土地增值税时应扣除的有关税金；（5）企业应缴纳的土地增值税；（6）企业缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加；（7）企业应缴纳的房产税。

2.位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016年3月利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下： （1）财政票据列明补交土地出让金4000万元，按照国家有关规定缴纳相关登记税费160万元； （2）写字楼开发成本3000万元，其中装修费用500万元； （3）写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）； （4）写字楼于2017年4月底竣工验收。6月将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得不含税收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，当年取得不含税租金收入15万元。 （其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用。该企业写字楼项目立项和开始动工于“营改增”之前，故选择简易征收方法计算销售房产和租赁房产的增值税） 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 计算土地增值税时应扣除的开发成本的金额为（ ）万元。 A.1000 B.1500 C.2700 D.3000

3.位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016年3月利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下： （1）财政票据列明补交土地出让金4000万元，按照国家有关规定缴纳相关登记税费160万元； （2）写字楼开发成本3000万元，其中装修费用500万元； （3）写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）； （4）写字楼于2017年4月底竣工验收。6月将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得不含税收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，当年取得不含税租金收入15万元。 （其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用。该企业写字楼项目立项和开始动工于“营改增”之前，故选择简易征收方法计算销售房产和租赁房产的增值税） 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （5）应缴纳的土地增值税为（ ）万元。A.811.81 B.815.31 C.826.26 D.832.27

4.位于市区的某国有工业企业，利用厂区空地委托某建筑公司建造写字楼，按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关税费160万元；写字楼开发成本3000万元，其中装修费用500万元；写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构的贷款证明）；写字楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得不含增值税销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，当年取得不含税租金收入15万元。企业计算土地增值税时允许扣除的项目金额合计为（ ）万元。（该写字楼所在地政府规定房地产开发费用扣除比例为10%，企业选择按照简易计税办法计算增值税）A.3980.25 B.665.56 C.8236.75 D.3938

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  • 第1题：

    位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016年3月利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
    （1）财政票据列明补交土地出让金4000万元，按照国家有关规定缴纳相关登记税费160万元；
    （2）写字楼开发成本3000万元，其中装修费用500万元；
    （3）写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；
    （4）写字楼于2017年4月底竣工验收。6月将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得不含税收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，当年取得不含税租金收入15万元。
    （其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用。该企业写字楼项目立项和开始动工于“营改增”之前，故选择简易征收方法计算销售房产和租赁房产的增值税）
    要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
    计算土地增值税时应扣除的有关税金为（ ）万元。

    A.32.5
    B.35.75
    C.39.15
    D.41.25

    答案：B
    解析：
    应扣除的与转让房地产有关的税金
    城建税与两个附加=6500×5%×（5%+3%+2%）=32.5（万元）
    印花税=6500×0.5‰=3.25（万元）
    当题目中出现“合同”字样，就要考虑印花税。这是本题的主要陷阱之一。
    可扣除税金合计=32.5+3.25=35.75（万元）。

  • 第2题：

    位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016年3月利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
    （1）财政票据列明补交土地出让金4000万元，按照国家有关规定缴纳相关登记税费160万元；
    （2）写字楼开发成本3000万元，其中装修费用500万元；
    （3）写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；
    （4）写字楼于2017年4月底竣工验收。6月将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得不含税收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，当年取得不含税租金收入15万元。
    （其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用。该企业写字楼项目立项和开始动工于“营改增”之前，故选择简易征收方法计算销售房产和租赁房产的增值税）
    要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
    （3）计算土地增值税时应扣除的开发费用的金额为（ ）万元。

    A.298
    B.315
    C.358
    D.716

    答案：C
    解析：
    应扣除的房地产开发费用=（2080+1500）×10%=358（万元）。

  • 第3题：

    位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016年3月利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
    （1）财政票据列明补交土地出让金4000万元，按照国家有关规定缴纳相关登记税费160万元；
    （2）写字楼开发成本3000万元，其中装修费用500万元；
    （3）写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；
    （4）写字楼于2017年4月底竣工验收。6月将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得不含税收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，当年取得不含税租金收入15万元。
    （其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用。该企业写字楼项目立项和开始动工于“营改增”之前，故选择简易征收方法计算销售房产和租赁房产的增值税）
    要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
    计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额为（ ）万元。

    A.2000
    B.2080
    C.3146
    D.4160

    答案：B
    解析：
    应扣除的取得土地使用权所支付的金额=（4000+160）×1/2=2080（万元）。

  • 第4题：

    位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016年3月利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
    （1）财政票据列明补交土地出让金4000万元，按照国家有关规定缴纳相关登记税费160万元；
    （2）写字楼开发成本3000万元，其中装修费用500万元；
    （3）写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；
    （4）写字楼于2017年4月底竣工验收。6月将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得不含税收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，当年取得不含税租金收入15万元。
    （其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用。该企业写字楼项目立项和开始动工于“营改增”之前，故选择简易征收方法计算销售房产和租赁房产的增值税）
    要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
    （2）计算土地增值税时应扣除的开发成本的金额为（ ）万元。

    A.1000
    B.1500
    C.2700
    D.3000

    答案：B
    解析：
    应扣除的房地产开发成本=3000×1/2=1500（万元）。

  • 第5题：

    位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016年3月利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
    （1）财政票据列明补交土地出让金4000万元，按照国家有关规定缴纳相关登记税费160万元；
    （2）写字楼开发成本3000万元，其中装修费用500万元；
    （3）写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；
    （4）写字楼于2017年4月底竣工验收。6月将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得不含税收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，当年取得不含税租金收入15万元。
    （其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用。该企业写字楼项目立项和开始动工于“营改增”之前，故选择简易征收方法计算销售房产和租赁房产的增值税）
    要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
    计算土地增值税时应扣除的开发费用的金额为（ ）万元。

    A.298
    B.315
    C.358
    D.716

    答案：C
    解析：
    应扣除的房地产开发费用=（2080+1500）×10%=358（万元）。

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