某方地产公司2003年11月份发生如下经济业务：（1）签订一份写字楼销售合同，合同规定以预收货款方式结算。本月收到全部预收款，共计18000万元。该写字楼经税务机关审核可以扣除的项目为：开发成本5000万元，缴纳的土地使用权转让费3000万元，利息支出150万元，相关税金990万元，其他费用800万元，甲级扣除额1600万元。（2）采用直接收款方式销售现房取得价款收入200万元；以预收款方式销售商品房，合同规定的价款为500万元，当月取得预收款100万元。（此两项业务不考虑土地增值税）（3）将空置商品房出

题目

某方地产公司2003年11月份发生如下经济业务：

（1）签订一份写字楼销售合同，合同规定以预收货款方式结算。本月收到全部预收款，共计18000万元。该写字楼经税务机关审核可以扣除的项目为：开发成本5000万元，缴纳的土地使用权转让费3000万元，利息支出150万元，相关税金990万元，其他费用800万元，甲级扣除额1600万元。

（2）采用直接收款方式销售现房取得价款收入200万元；以预收款方式销售商品房，合同规定的价款为500万元，当月取得预收款100万元。（此两项业务不考虑土地增值税）

（3）将空置商品房出租取得租金收入20万元。

已知：

（1）土地增值税超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额50%、为超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%.

（2）营业税适用税率为5%.

要求：

（1）计算销售写字楼应缴纳的土地增值税税额。

（2）计算该公司11月份应缴纳的营业税税额。

相似考题

1.某房地产公司2009年1月份发生如下经济业务： (1)签订一份写字楼销售合同，合同规定以预收货款方式结算。本月收到全部预收款，共计18 000万元。该写字楼经税务机关审核可以扣除的项目为：开发成本5 000万元，缴纳的土地使用权转让费3 000万元，利息支出150万元，相关税金990万元，其他费用800万元，加计扣除额为1 600万元。 (2)采用直接收款方式销售现房取得价款收入200万元；以预收款方式销售商品房，合同规定的价款为500万元，当月取得预收款100万元。(此两项业务不考虑土地增值税) (3)将空置商品房出租取得租金收入20万元。 已知： (1)土地增值税超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。 (2)营业税适用税率为5%。要求：①计算销售写字楼应缴纳的土地增值税税额。②计算该公司1月份应缴纳的营业税税额。

2.甲公司为2018年新成立的企业，营业账簿中记载实收资本300万，资本公积200万元，新启用其他营业账簿4本，本年发生活动如下：(1)因改制签订产权转移书据2份。(2)签订以物易物合同一份，用库存7000元的A材料换取对方同等金额的B材料。(3)签订贴息借款合同一份，总金额50万元。(4)签订采购合同一份，合同金额为6万元，但因故合同未能兑现。已知：购销合同的印花税税率为0.03%。甲公司签订以物易物合同应缴纳印花税( )元。 A.0 B.2.1 C.4.2 D.6.0

3.甲公司为2018年6月新成立的企业，营业账簿中记载实收资本300万，资本公积200万元，新启用其他营业账簿4本，本年发生活动如下： (1)因改制签订产权转移书据2份。 (2)签订以物易物合同一份，用库存7000元的A材料换取对方同等金额的B材料。 (3)签订贴息借款合同一份，总金额50万元。 (4)签订采购合同一份，合同金额为6万元，但因故合同未能兑现。 已知：购销合同的印花税税率为0．03％。甲公司签订以物易物合同应缴纳印花税（ ）元。A.0 B.2．1 C.4．2 D.6．0

4.某房地产公司2007年11月份发生如下经济业务：(1)签订一份写字楼销售合同，合同规定以预收货款方式结算。本月收到全部预收款，共计18000万元。该写字楼经税务机关审核可以扣除的项目为：开发成本5000万元，缴纳的土地使用权转让费3000万元，利息支出150万元，相关税金990万元，其他费用800万元。附加扣除额1600万元。(2)采用直接收款方式销售现房取得价款收入200万元；以预收款方式销售商品房，合同规定的价款为500万元，当月取得预收款l00万元。(此两项业务不考虑土地增值税)(3)将空置商品房出租取得租金收入20万元。已知：①土地增值税超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。②营业税适用税率为5%。要求：(1)计算销售写字楼应缴纳的土地增值税税额；(2)计算该公司11月份应缴纳的营业税税额。

参考答案和解析
正确答案：

（1）计算土地增值税
　　扣除项目金额＝5000+3000+150+990+800+1600＝11540（万元）
　　土地增值额＝18000－11540＝6460（万元）
　　土地增值额/扣除项目金额＝6460/11540＝55.98%
　　应纳土地增值税＝11540×50%×30%+（6460－11540×50%）×40%＝2007（万元）
　　如果考生分步计算到56%的比率，计算土地增值税的数额计算错误，也会适当给分。
（2）应纳营业税＝（18000+200+100+20）×5%＝916（万元）

更多“某方地产公司2003年11月份发生如下经济业务:(1)签订一份写字楼销售合同,合同规定以预收货 ”相关问题

  • 第1题：

    （三）甲公司为新成立的企业，营业账簿中记载实收资本300万，资本公积200万元，新启用其他营业账簿4本，当年发生活动如下：
    1.因改制签订产权转移书据2份
    2.签订以物易物合同 一份，用库存7000元的A材料换取对方同等金额的B材料
    3. 签订以物易物合同一份，总金额50万元
    4. 签订采购合同一份，合同金额为6万元，但因故合同未能兑现
    已知：购销合同的印花税税率为0.05%

    甲公司签订采购合同应缴纳印花税（）元。

    A．0
    B．18
    C．30
    D．16

    答案：B
    解析：
    6万*3=18

  • 第2题：

    甲公司为新成立的企业，营业账簿中记载实收资本300万，资本公积200万元，新启用其他营业账簿4本，当年发生活动如下：(1)因改制签订产权转移书据2份。(2)签订以物易物合同一份，用库存7000元的A材料换取对方同等金额的B材料。(3)签订贴息贷款合同一份，总金额50万元。(4)签订采购合同一份，合同金额为6万元，但因故合同未能兑现。已知：购销合同的印花税税率为0.03%。

    甲公司签订以物易物合同应缴纳印花税（ ）元。

    A.0
    B.2.1
    C.4.2
    D.6.0

    答案：C
    解析：
    【知识点】印花税的计算。以物易物应当看作是两份购销合同，所以，应缴纳印花税=7000×2×0.03%=4.2（元）。

  • 第3题：

    　　某市一家房地产开发公司，2019年1月发生业务如下：
    　　（1）销售一栋旧办公楼，签订销售合同，注明含税销售收入2000万元，该公司选择增值税简易计税方法；因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2013年1月，购置价款为500万元，缴纳契税15万元，并能提供契税完税凭证。
    　　（2）通过竞拍取得一宗土地使用权，支付价款、税费合计3000万元，本年度占用60%开发写字楼。开发期间发生开发成本4200万元；发生管理费用1200万元、销售费用1500万元、利息费用500万元（能提供金融机构贷款证明且能按照转让房地产项目计算分摊）。该写字楼竣工验收后，房地产开发公司将写字楼总面积的40%直接销售，签订销售合同，取得不含税销售收入19000万元，允许税前扣除的相关税费为1045万元；剩余的60%对外出租，当年取得租金收入200万元。
    　　其他相关资料：当地政府规定，房地产开发企业其他房地产开发费用准予扣除的比例为4%，地方教育附加的征收比率为2%。
    　　要求：根据上述资料，回答下列问题。
    该房地产开发公司销售写字楼应缴纳土地增值税（ ）万元。

    A.7096.03
    B.7390.05
    C.7561.05
    D.7932.67

    答案：B
    解析：
    增值额=19000-4221=14779（万元）增值率=14779÷4221×100%=350.13%，适用税率60%，速算扣除系数35%。应纳土地增值税=14779×60%-4221×35%=7390.05（万元）。

  • 第4题：

    （三）甲公司为新成立的企业，营业账簿中记载实收资本300万，资本公积200万元，新启用其他营业账簿4本，当年发生活动如下：
    1.因改制签订产权转移书据2份
    2.签订以物易物合同 一份，用库存7000元的A材料换取对方同等金额的B材料
    3. 签订以物易物合同一份，总金额50万元
    4. 签订采购合同一份，合同金额为6万元，但因故合同未能兑现
    已知：购销合同的印花税税率为0.05%

    甲公司签订的贴息贷款合同应缴纳印花税（）元

    A．0
    B．25
    C．150
    D．250

    答案：A
    解析：
    贴息贷款合同免征印花税

  • 第5题：

    （三）甲公司为新成立的企业，营业账簿中记载实收资本300万，资本公积200万元，新启用其他营业账簿4本，当年发生活动如下：
    1.因改制签订产权转移书据2份
    2.签订以物易物合同 一份，用库存7000元的A材料换取对方同等金额的B材料
    3. 签订以物易物合同一份，总金额50万元
    4. 签订采购合同一份，合同金额为6万元，但因故合同未能兑现
    已知：购销合同的印花税税率为0.05%

    甲公司签订以物易合同应缴纳印花税（）元。

    A．0
    B．2.1
    C．4.2
    D．6.0

    答案：C
    解析：

    7000*3*2=4.2

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