某增值税一般纳税人从某农业生产者手中购进大米一批，收购额为1 000元，取得普通发票，并支付运费300元，装卸费50元，取得货运企业开具的运费发票；验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（ ）元。A．113．25B．115．875C．151D．152．5

题目

某增值税一般纳税人从某农业生产者手中购进大米一批，收购额为1 000元，取得普通发票，并支付运费300元，装卸费50元，取得货运企业开具的运费发票；验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（ ）元。

A．113．25

B．115．875

C．151

D．152．5

相似考题

1.某工厂(一般纳税人)2010年4月购进免税农产品一批已入库,支付给农业生产者收购凭证上注明的价格为55000元,另缴纳的农业特产税5000元,为该货物支付的运费500元(有发票),该项业务允许抵扣的进项税额为多少?

2.某增值税一般纳税人购进玉米一批,支付给某农业开发基地收购价格为10000元,取得普通发票,并支付运费3000元,装卸费500元,取得货运企业开具的运费发票;验收入库后,因管理人员保管不善损失1／4,则该项业务准予抵扣的进项税额为()元。A. 1510B.1525C.1132.5D.1158.75

3.某增值税一般纳税人本期从农业生产者手中购进免税农产品支付金额11万元(其中含1万元的装卸费和搬运费)，本月支付运费20万元(其中含2万元的固定资产运费，l万元的货运定额发票，1万元的国际货物代理费用)，本期允许抵扣的进项税额为（ ）万元。A．2.4B．2.42C．2.7D．2.57

4.(二)某酒厂(位于市区)为增值税一般纳税人，主要生产销售各类白酒，2009年10月经营情况如下：(1)从某酒厂购进60吨酒精，取得普通发票，注明价款21.40万元；从农业生产者手中收购粮食600000斤，收购凭证上注明支付金额30万元，支付运输费用2万元、装卸费0.5万元，取得运输发票，运输途中损失4000斤(运输途中管理不善造成)；购入生产用煤，取得增值税专用发票，注明价款10万元、增值税1.7万元该酒厂本月应纳增值税( )万元。A．8.32B．12.52C．11.82D．5.92

参考答案和解析
正确答案：A
更多“某增值税一般纳税人从某农业生产者手中购进大米一批,收购额为1 000元,取得普通发票,并支付运费30 ”相关问题

  • 第1题：

    某生产企业为增值税一般纳税人，适用17%增值税税率，某年5月有关业务如下：

    （1）销售甲产品给某大商场，（开具专票）销售额800 000元；另开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入58 500元。

    （2）销售乙产品，开具普通发票取得收入292 500元。

    （3）销售3年前购入并使用过的应税固定资产，取得收入40 000元。

    （4）购进货物取得专用发票，注明支付的货款600 000元，税款102 000元，另支付购货的运费60 000元，取得运输公司开具的普通发票。

    （5）向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购款300 000元，支付给运输单位的运费50 000元，取得相应合法凭证。

    （注：以上相关票据均符合税法的规定）

    要求：请分步计算该企业5月份应纳增值税。（计算结果四舍五入，保留整数。）


    正确答案：
    （1）销项税额＝800000×17％＋58500×17％/（1＋17％）＝144500（元）
    （2）销项税额＝292500×17％/（1＋17％）＝42500（元）
    （3）销售自己使用过的固定资产应纳税额＝40000/（1+4％）×4％/2＝769（元）
    （4）进项税额＝102000＋60000×7％＝106200（元）
    （5）进项税额＝300000×13％＋50000×7％＝42500（元）
    应交增值税＝144500＋42500－106200－42500+769＝39069（元）

  • 第2题：

    某食品加工厂为增值税一般纳税人，2018年5月购进一批玉米，支付给某农业开发基地收购价款10000元，取得普通发票，并支付不含税运费3000元，取得增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。

    A、1040
    B、1144
    C、1430
    D、1630

    答案：A
    解析：
    自2018年5月1日起，纳税人购进农产品，原适用11%扣除率的，扣除率调整为10%。尚未生产领用，不考虑加扣的问题。准予抵扣的进项税额＝（10000×10%＋3000×10%）×（1－1/5）＝1040（元）

  • 第3题：

    小高食品加工厂为增值税一般纳税人，2019 年 5 月购进一批辣椒，支付给小吉农业生产合作社收购价款 20000 元，取得普通发票，并支付不含税运费独6000 元，取得增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失 1/2，则该项业务准予抵扣的进项税额为（ ）元。

    A.1170 B.2340C.1430D.1630

    答案：A
    解析：
    自 2019 年 4 月 1 日起，纳税人购进农产品，原适用 10%扣除率的，扣除率调整为 9%。尚未生产领用，不考虑加扣的问题。准予抵扣的进项税额＝（20000×9%＋6000×9%）×（1－1/2）＝1170（元）

  • 第4题：

    增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为50000元，取得农产品收购发票，并支付运费1500元，装卸费300元，取得货运企业开具的运费发票。则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。 

    • A、6605
    • B、8605
    • C、5105
    • D、6650

    正确答案:A

  • 第5题：

    某企业（一般纳税人）从外地购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明材料价格为10000元，增值税额为1700元，另外支付运费800元，支付装卸费200元，运费的增值税扣除率为7％，该批材料的采购成本为（）元。

    • A、12700
    • B、11000
    • C、10944
    • D、10930

    正确答案:A

  • 第6题：

    某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为10000元，取得普通发票，并支付运费3000元，装卸费500元，取得货运企业开具的运费发票;验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（　）元。

    • A、1132.5
    • B、1158.75
    • C、1510
    • D、1525

    正确答案:A

  • 第7题：

    多选题
    以下纳税人购进货物或者接受应税劳务的经济业务，进项税额可以抵扣的有（）。
    A

    某电脑公司从美国进口CPU一批，向海关缴纳进口环节的增值税

    B

    某商场销售电视机，支付给运输企业的运费

    C

    某建筑施工企业从水泥厂购进水泥一批，用于建筑施工

    D

    某茶叶厂从茶农手中收购了经过茶农烘干处理的茶叶一批

    E

    某钢材厂从小规模纳税人购入材料一批，取得税务机关代开发票


    正确答案： C,E
    解析： 选项C，外购材料用于非增值税应税项目，不得抵扣进项税额。

  • 第8题：

    多选题
    下面关于增值税一般纳税人购进农产品的说法正确的是（）。
    A

    增值税一般纳税人购进农业生产者销售的免税农业产品的进项税额扣除率为13%

    B

    一般纳税人购进农业产品取得的普通发票，可以按普通发票上注明的价款计算进项税额

    C

    增值税一般纳税人购进农业生产者销售的免税农业产品的进项税额扣除率为10%

    D

    一般纳税人购进农业产品取得的普通发票，不可以按普通发票上注明的价款计算进项税额


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    某增值税一般纳税人本期从农业生产者手中购进免税农产品支付金额11万元(其中含1万元的装卸费和搬运费)，本月支付运费20万元(其中含1万元的保险费，1万元的国际货物代理费用)，本期允许抵扣的进项税额为（　）万元。
    A

    2.63

    B

    2.56

    C

    2.7

    D

    2.83


    正确答案： D
    解析： 税法规定，从农业生产者收购农产品，可以按买价乘以13%计算抵扣进项税;买价是指收购凭证上的购进价，不含其他杂费。国际货运代理费用不得计算抵扣进项税。
    允许抵扣的进项税=(11-1)×13%+(20-1-1)×7%=2.56(万元)
    [该题针对“免税农产品进项税”知识点进行考核]

  • 第10题：

    单选题
    某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价款10000元，取得普通发票，并支付不含税运费3000元，取得货运企业开具的增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。
    A

    1304

    B

    1158.75

    C

    1510

    D

    1525


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    某企业（一般纳税人）从外地购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明材料价格为10000元，增值税额为1700元，另外支付运费800元，支付装卸费200元，运费的增值税扣除率为7％，该批材料的采购成本为（）元。
    A

    12700

    B

    11000

    C

    10944

    D

    10930


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    2016年6月，某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为100000元，取得农产品收购凭证，并支付运费，取得运输企业开具的增值税专用发票，注明运费金额8000元；当月末盘存发现上月购进免税农产品因保管不善损失54500元（含运输费成本4500元），则该该纳税人当期准予抵扣的进项税额为()元。
    A

    15869.25

    B

    13880

    C

    13000

    D

    11890.75


    正确答案： B
    解析： 购进免税农产品准予按买价乘以13%的扣除率计算抵扣进项税，取得运费专用发票可抵扣进项税额；对于因管理管理不善发生的损失，要按规定作进项税转出。当期购进免税农产品准予抵扣的进项税=100000×13%+8000×11%=13000+880=13880(元)因管理管理不善发生的损失，要按规定作进项税转出：进项税额转出=（14500-4500）÷（1-13%）×13%+4500×11%=1494.25+495=1989.25（元）所以该纳税人当期准予抵扣的进项税额=13880-1989.25=11890.75

  • 第13题：

    某增值税一般纳税人本期从农业生产者手中购进免税农产品支付金额11万元(其中含1万元的装卸费和搬运费)，本月支付运费20万元，已取得运费发票(其中含1万元的货运定额发票，1万元的国际货物代理费用)，本期允许抵扣的进项税额为（ ）万元。

    A．2．63

    B．2．56

    C．2．7

    D．2．83


    正确答案：B
    税法规定，从农业生产者手中收购农产品，可以按买价乘以13%计算抵扣进项税；买价是指收购凭证上的购进价，不含其他杂费。定额运输发票、国际货运代理费用不得计算抵扣进项税。允许抵扣的进项税=(11－1)×13%+(20－1－1)×7%=2．56(万元)

  • 第14题：

    某食品加工厂为一般纳税人， 2019年 10月发生以下业务：
    （ 1）从农民手中购进小麦 10吨用于生产糕点，收购发票上注明买价 80000元，为运输该批货物支付运费，取得了运输个体户从税务机关代开的增值税专用发票，注明运费 1000元。
    （ 2）从某批发市场（一般纳税人）购入蔬菜和水果各 1吨，均取得普通发票，价款分别为： 12000元， 50000元。
    （ 3）从 A公司（小规模纳税人）购入花生用于生产食用油，取得增值税专用发票，价税合计 20000元。
    【问题】 计算允许抵扣的进项税额和采购成本（不考虑购入的蔬菜和水果成本）


    答案：
    解析：
    （ 1）农业生产者销售自产农产品，开具销售发票或由购买方开具收购发票，可以按买价计算抵扣进项税额，用于加工 13%税率的产品，因此扣除率为 10%。
    （ 2）纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通发票，不得作为计算抵扣进项税额的凭证。购入水果取得普通发票，不得作为扣税凭证。
    （ 3）从 A公司（小规模纳税人）购入花生用于生产低税率食用油（ 9%），因此按 9%税率抵扣进项税额。
    进项税额 =80000× 10%+1000× 3%+20000÷ 1.09× 9%=9681.38（元）
    采购成本 =80000×（ 1-10%） +1000+20000÷ 1.09=91348.62（元）

  • 第15题：

    某增值税一般纳税人销售从农业生产者处购进的自产谷物，其缴纳增值税时适用零税率。


    正确答案:错误

  • 第16题：

    某工厂（一般纳税人）购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收购凭据上注明的价款为10000元，为该货物支付的运费为500元（有货票），该项业务准予抵扣的进项税额是1335元。


    正确答案:正确

  • 第17题：

    某企业（增值税一般纳税人）因管理不善，将一批以前向农业生产者收购的大豆霉烂变质，账面成本10940元（含运费500元，支付运费时取得一般纳税人开具的增值税专用发票），其转出的进项税额为多少元？


    正确答案:其转出的进项税额=（10940-500）÷（1-13%）*13%+500*11%=1560+55=1615（元）

  • 第18题：

    增值税一般纳税人取得的下列票证，允许抵扣进项税额的是（）

    • A、购进农业生产者销售的免税农业产品开具经税务机关批准使用的收购凭证
    • B、向小规模纳税人购买农产品取得普通发票
    • C、从国有粮食购销企业购进免税粮食取得增值税专用发票
    • D、从一般纳税人处购买农产品取得增值税专用发票

    正确答案:A,B,C,D

  • 第19题：

    单选题
    某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为10000元，取得农产品收购凭证，并支付运费3000元，装卸费500元，取得货运企业开具的运费发票；验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。
    A

    1132.5

    B

    1158.75

    C

    1510

    D

    1525


    正确答案： A
    解析： 购进免税农产品准予按买价乘以13%的扣除率计算抵扣进项税，运费可以按运费发票上的运费和建设基金计算抵扣，对于管理不善发生的损失，要按规定作进项税转出。准予抵扣的进项税=（10000×13%+3000×7%）×（1-1/4）=1132.5（元）

  • 第20题：

    不定项题
    甲公司为生产企业（增值税一般纳税人），主要经营食品的生产，2013年11月发生下列经营业务：（1）从某农业生产者处收购花生，开具的收购凭证上注明收购价格为50000元，货物验收入库；支付某运输企业运费400元，尚未取得增值税发票。（2）销售副食品给某商场，开具增值税专用发票上注明价款65000元，并以本公司自备车辆送货上门，收取运费585元（含税，与货款一并核算）。（3）销售副食品给乙公司，开具增值税专用发票上注明价款400000元。委托某运输企业运送，甲企业负责支付运费，取得增值税专用发票注明的价款3000元。（4）从某设备制造公司购进检测设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款30000元。（5）购进货运卡车一辆，支付不含税价180000元，取得税控机动车销售统一发票。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）小题。下列关于本题的表述中，正确的是（）。
    A

    从农业生产者手中购进免税农产品，不可以抵扣进项税

    B

    销售货物时委托运输企业负责运输，支付的运费可以抵扣进项税

    C

    购进货运卡车，不可以抵扣进项税

    D

    销售货物并负责运输，收取的运费也要计算缴纳增值税


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    问答题
    某企业（增值税一般纳税人）因管理不善，将一批以前向农业生产者收购的大豆霉烂变质，账面成本10940元（含运费500元，支付运费时取得一般纳税人开具的增值税专用发票），其转出的进项税额为多少元？

    正确答案： 其转出的进项税额=（10940-500）÷（1-13%）*13%+500*11%=1560+55=1615（元）
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    某增值税－般纳税人从某农业生产者手中购进玉米一批，收购价格为10000元，取得普通发票，并支付运费3000元，取得货运单位开具的增值税专用发票；验收入库后，因管理人员保管不善损失1／4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。
    A

    1132．5

    B

    1158．75

    C

    1222．5

    D

    1300


    正确答案： A
    解析： 本题考核农产品的进项税额抵扣。购进免税农产品准予按买价计算抵扣，运费可以按运费发票上的运费和建设基金计算抵扣，对于非正常损失的货物进项税额不得抵扣，已经抵扣的需要作转出处理。准予抵扣的进项税＝(10000×13％＋3000×11％)×(1－1／4)＝1222．5(元)。

  • 第23题：

    单选题
    某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为100000元，开具农产品收购发票，并支付运费3000元，装卸费500元，取得货运企业开具的运费发票；验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（　　）元。
    A

    9907.5

    B

    11158.75

    C

    11510

    D

    13000


    正确答案： B
    解析：
    购进免税农产品准予按买价计算抵扣，运费可以按运费发票上的运费和建设基金计算抵扣，不包括装卸费、保险费等其他杂费，对于非正常损失，要按规定进项税转出。准予抵扣的进项税=（100000×13%+3000×7%）×（1-1/4）=9907.5（元）。

相关内容