某增值税一般纳税人购进玉米一批,支付给某农业开发基地收购价格为10000元,取得普通发票,并支付运费3000元,装卸费500元,取得货运企业开具的运费发票;验收入库后,因管理人员保管不善损失1/4,则该项业务准予抵扣的进项税额为()元。A. 1510B.1525C.1132.5D.1158.75

题目
某增值税一般纳税人购进玉米一批,支付给某农业开发基地收购价格为10000元,取得普通发票,并支付运费3000元,装卸费500元,取得货运企业开具的运费发票;验收入库后,因管理人员保管不善损失1/4,则该项业务准予抵扣的进项税额为()元。

A. 1510

B.1525

C.1132.5

D.1158.75


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  • 第1题:

    小高食品加工厂为增值税一般纳税人,2019 年 5 月购进一批辣椒,支付给小吉农业生产合作社收购价款 20000 元,取得普通发票,并支付不含税运费独6000 元,取得增值税专用发票,验收入库后,因管理不善损失 1/2,则该项业务准予抵扣的进项税额为( )元。

    A.1170 B.2340C.1430D.1630

    答案:A
    解析:
    自 2019 年 4 月 1 日起,纳税人购进农产品,原适用 10%扣除率的,扣除率调整为 9%。尚未生产领用,不考虑加扣的问题。准予抵扣的进项税额=(20000×9%+6000×9%)×(1-1/2)=1170(元)

  • 第2题:

    2019年4月,某增值税一般纳税人购进玉米一批,支付给某农业开发基地收购价格为10000元,取得农产品收购凭证,并支付运输费用价税合计3815元,其价款为3500元,税款为315元,取得货物运输企业开具货物运输业增值税专用发票;验收入库后,因管理人员保管不善造成非正常损失1/4,则该项业务准予抵扣的进项税额为()元。

    A.911.25

    B.1113.75

    C.1215

    D.1211.25


    C

  • 第3题:

    4、某增值税一般纳税人购进玉米一批,支付给某农业开发基地收购价款10000元,取得普通发票,并支付不含税运费3000元,取得货运企业开具的增值税专用发票,验收入库后,因管理不善损失1/5,则该项业务准予抵扣的进项税额为()元。

    A.936

    B.1158.75

    C.1510

    D.1525


    A 本题考核农产品的进税税额抵扣。购进免税农产品准予按买价计算抵扣,运费可以按运费发票上的运费和建设基金计算抵扣,对于非正常损失的货物进项税额不得抵扣,已经抵扣的需要作转出处理。准予抵扣的进项税=(10000×13%+3000×7%)×(1-1/4)=1132.5(元)。

  • 第4题:

    某增值税一般纳税人购进玉米一批,支付给某农业开发基地收购价款10000元,取得普通发票,并支付不含税运费3000元,取得货运企业开具的增值税专用发票,验收入库后,因管理不善损失1/5,则该项业务准予抵扣的进项税额为()元。

    A.936

    B.1158.75

    C.1510

    D.1525


    A 购进免税农产品准予按买价计算抵扣,运费可以按运费发票上的运费和建设基金计算抵扣,对于非正常损失的部分进项税是不得抵扣的。准予抵扣的进项税=(100000×13%+3000×7%)×(1-1/4)=9907.5(元)

  • 第5题:

    54、2019年4月,某增值税一般纳税人购进玉米一批,支付给某农业开发基地收购价格为10000元,取得农产品收购凭证,并支付运输费用价税合计3815元,其价款为3500元,税款为315元,取得货物运输企业开具货物运输业增值税专用发票;验收入库后,因管理人员保管不善造成非正常损失1/4,则该项业务准予抵扣的进项税额为()元。

    A.911.25

    B.1113.75

    C.1215

    D.1211.25


    C