第1题:
某食品加工厂为增值税一般纳税人,从某粮食购销企业购进粮食100吨,取得专用发票,注明价款150000元,从农民手中收购花生收购凭证上注明收购价格为50000元,货已入库,支付运输企业运输费用4000元,取得运输企业开具的运输发票,将本期购进的粮食和花生的1/4发给职工作为福利,则本期可以抵扣的进项税为( )元。
A.12628
B.19710
C.19720
D.19547
第2题:
第3题:
第4题:
第5题:
第6题:
甲货物运输企业为增值税一般纳税人,2017年12月发生如下业务: (1)取得货运收入,并且开具了增值税专用发票,价税合计200万元;收取价外收入4万元,开具增值税普通发票。 (2)与乙货运企业共同承接一项联运业务,收取全程不含税货运收入75万元,并全额开具了增值秘专用发票,同时支付给乙货运企业(一般纳税人)联运运费,并取得乙货运企业开具的增值税专用发票,发票注明价款30万元。 (3)支付本月座机话费,取得电信公司增值税专用发票上注明话费1万元。 (4)当月购进5辆运输用的卡车,取得增值税专用发票注明的不含税金额为55万元;购进一辆办公自用的小轿车,取得机动车统一销售发票上注明的价税合计金额23.4万元。 (5)将部分自有车辆对外出租,取得租金开具增值税专用发票注明不含税租金6万元: (6)当月一辆运营货车需要修理,取得汽车修理厂开具的增值税专用发票上注明维修费1.8万元。 计算该企业本月应纳增值税。
第7题:
计算题:某家具有限公司系增值税一般纳税人,2015年8月发生如下经营业务:(1)向农业生产者购进一批原木,支付买价60000元,开具农产品收购发票;另支付运费3000元,取得运输公司开具的货运普通发票。(2)购进一批板材,取得增值税专用发票,注明价款400000元、增值税68000元。(3)购进一台生产设备,取得增值税专用发票,注明价款30000元、增值税5100元;另支付运费,取得货运专用发票,注明运费1000元、增值税110元。(4)销售A型家具100套,不含税单价8000元,开具增值税专用发票,款未收到。(5)销售B型家具200套,不含税单价5000元。因购货方在20天内付清货款,给予了5%的销售折扣。(6)委托某商场代销C型家具,月底收到代销清单,注明销售C型家具10套,每套售价3510元(含税);另支付代销手续费1170元。(7)因管理不善,上月购进的已抵扣进项税额的板材被盗,已无法确定该项进项税额,账面成本减少20000元。以上增值税抵扣凭证已通过认证。计算该公司当月应纳增值税。
第8题:
某粮油加工厂(一般纳税人)2005年发生以下购入业务:(1)从某国营粮食销售企业购进小麦取得专用发票上注明税金1.82万元;(2)从农民手中购入小麦,收购凭证上注明价款7万元,支付运费0.09万元,取得货票;(3)从粮油公司购进芝麻,取得专用发票上注明税金0.26万元;(4)从山东某粮食部门购入花生,取得专用发票上注明税金0.23万元;(5)购入生产办公用低值易耗品,取得专用发票上注明税金0.068万元;(6)购入生产用水电,取得专用发票上注明的税金0.0782万元;(7)购入货物均已入库。本月发生销售业务如下:(1)销售面粉给一般纳税人,开具专用发票上注明价款15.2万元;(2)销售面粉给小规模纳税人,开具普通发票上注明价款1.8万元;(3)销售挂面,开具专用发票上注明价款0.5万元;(4)门市零售挂面给消费者,收入0.1万元;(5)销售方便面开出普通发票上注明价款0.3万元;(6)销售植物油开具专用发票上注明价款40万元;(7)门市销售速冻食品给消费者,取得收入0.12万元;(8)将一部分购入的小麦转售给另一小规模食品加工厂,开具普通发票上注明价款0.6万元;(9)销货中,用本厂汽车运送,收取的运费0.12万元(非独立核算),其中包括高速公路费50元,装卸费150元。粮食加工厂按以下办法缴纳了增值税:销项税=(15.2+1.8+0.5+0.1+0.3+40+0.12+0.6)×17%=58.62×17%=9.97(万元)应纳增值税=9.97-1.82-0.26-0.23-0.0782-(0.12-0.02)×7%=7.58-0.07=7.51(万元)分析以上计算中存在的问题,并正确计算应纳增值税。
第9题:
某增值税一般纳税人购进玉米一批,支付给某农业开发基地收购价款10000元,取得普通发票,并支付不含税运费3000元,取得货运企业开具的增值税专用发票,验收入库后,因管理不善损失1/5,则该项业务准予抵扣的进项税额为()元。
第10题:
0
6500
6544
8500
第11题:
第12题:
从农业生产者手中购进免税农产品,不可以抵扣进项税
销售货物时委托运输企业负责运输,支付的运费可以抵扣进项税
购进货运卡车,不可以抵扣进项税
销售货物并负责运输,收取的运费也要计算缴纳增值税
第13题:
第14题:
第15题:
第16题:
第17题:
第18题:
甲货物运输企业为增值税一般纳税人,2017年12月发生如下业务: (1)取得货运收入,并且开具了增值税专用发票,价税合计200万元;收取价外收入4万元,开具增值税普通发票。 (2)与乙货运企业共同承接一项联运业务,收取全程不含税货运收入75万元,并全额开具了增值秘专用发票,同时支付给乙货运企业(一般纳税人)联运运费,并取得乙货运企业开具的增值税专用发票,发票注明价款30万元。 (3)支付本月座机话费,取得电信公司增值税专用发票上注明话费1万元。 (4)当月购进5辆运输用的卡车,取得增值税专用发票注明的不含税金额为55万元;购进一辆办公自用的小轿车,取得机动车统一销售发票上注明的价税合计金额23.4万元。 (5)将部分自有车辆对外出租,取得租金开具增值税专用发票注明不含税租金6万元: (6)当月一辆运营货车需要修理,取得汽车修理厂开具的增值税专用发票上注明维修费1.8万元。 计算该企业本月销项税额。
第19题:
甲货物运输企业为增值税一般纳税人,2017年12月发生如下业务: (1)取得货运收入,并且开具了增值税专用发票,价税合计200万元;收取价外收入4万元,开具增值税普通发票。 (2)与乙货运企业共同承接一项联运业务,收取全程不含税货运收入75万元,并全额开具了增值秘专用发票,同时支付给乙货运企业(一般纳税人)联运运费,并取得乙货运企业开具的增值税专用发票,发票注明价款30万元。 (3)支付本月座机话费,取得电信公司增值税专用发票上注明话费1万元。 (4)当月购进5辆运输用的卡车,取得增值税专用发票注明的不含税金额为55万元;购进一辆办公自用的小轿车,取得机动车统一销售发票上注明的价税合计金额23.4万元。 (5)将部分自有车辆对外出租,取得租金开具增值税专用发票注明不含税租金6万元: (6)当月一辆运营货车需要修理,取得汽车修理厂开具的增值税专用发票上注明维修费1.8万元。 计算本月准予抵扣的进项税额合计。
第20题:
某生产企业(一般纳税人)2014年8月采购和销售货物支付运费取得相关抵扣凭证如下:1张一般纳税人开具的货运增值税专用发票,运费不含税金额10万元;1张税务机关代小规模纳税人开具的货运增值税专用发票,运费不含税金额8万元,另购进生产免税项目所用材料,取得铁路部门开具的增值税专用发票注明运费3万元。则该企业当期可以抵扣的进项税额为()万元。
第21题:
36605
36681
36725
43435
第22题:
9907.5
11158.75
11510
13000
第23题:
11050
68000
79050
79135