企业所得税的下列收人，应一次性计入所属纳税年度的有( )。 A.企业资产溢余收入 B.接受捐赠收人 C.无法偿付的应付款收人 D.工期为两年的船舶制造收入 E.财产转让收入

题目
企业所得税的下列收人，应一次性计入所属纳税年度的有( )。

A.企业资产溢余收入
B.接受捐赠收人
C.无法偿付的应付款收人
D.工期为两年的船舶制造收入
E.财产转让收入
相似考题

1.根据企业所得税相关规定，企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额( )以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度的应纳税所得额。A．0.5B．0.6C．0.75D．0.85

2.下列属于外资企业一般收入总额确定的是( )。A．建筑、安装、装配工程和提供劳务，持续时间超过1年的，按完工进度或完成的工作量确定收入的实现B．股票转让净收益属于企业的财产转让收益，应计入企业的应纳税所得额，一并征收所得税C．外商投资企业和外国企业购买国库券所取得的国库券利息收入免于征收企业所得税。但国库券转让收益应依法缴纳企业所得税D．企业接受的货币捐赠，应一次性计入企业当年度收益，计算缴纳企业所得税E．企业的应付未付款，凡债权人逾期两年未要求偿还的，应计入企业当年度收益计算缴纳企业所得税

3.计算外商投资企业和外国企业所得税时，下列处理方法正确的有( )。A．企业接受的货币捐赠，应一次性计入企业当年度收益B．企业不得列支其在中国境内下作的职工的境外社会保险费C．外国航空企业从事国际运输业务，以其在中国境内起运客货收入总额的3%为应纳税所得额D．外国企业在华常驻代表机构接受中国企业委托，在中国境外从事代理业务并取得收入的，也应该在中国缴税E．企业依照税法规定的纳税年度计算应纳税所得额有困难的，可以申请经批准后，以本企业满12个月的会计年度为纳税年度

4.企业对于收到增值税的出口退税要调增企业的收人，计入应纳税所得额，因此需要多征企业所得税。（ ）

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  • 第1题：

    以下关于居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得的说法，正确的是()。

    A.须在投资协议生效时计入投资年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税

    B.应在投资收回时计入投资年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税

    C.可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额

    D.应在投资期满5年后，一次性计入应纳税所得额


    正确答案：C
    解析：企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让收入的实现，确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额。

  • 第2题：

    下列关于企业所得税的纳税申报说法中正确的有（）。

    A.企业所得税按纳税年度计算，分月或者分季预缴

    B.企业应当自月份或者季度终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

    C.企业应当自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴

    D.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

    E.企业应当自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款


    正确答案：AD

    企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款；企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

  • 第3题：

    (2018年)企业取得的下列收入，应一次性计入收入取得所属纳税年度的有( )。

    A.企业资产溢余收入
    B.财产转让收入
    C.接受捐赠收入
    D.工期为两年的船舶制造收入
    E.无法偿付的应付款收入

    答案：A,B,C,E
    解析：
    企业取得财产（包括各类资产、股权、债权等）转让收入、债务重组收入、接受捐赠收入、无法偿付的应付款收入等，不论是以货币形式、还是非货币形式体现，除另有规定外，均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税。

  • 第4题：

    企业所得税的下列收入，应一次性计入所属纳税年度的有（）。

    A.企业资产溢余收入
    B.接受捐赠收入
    C.无法偿付的应付款收入
    D.工期为两年的船舶制造收入
    E.财产转让收入

    答案：A,B,C,E
    解析：
    选项D，企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。

  • 第5题：

    企业取得的下列收入，应一次性计入收入取得所属纳税年度的有（ ）。

    A.企业资产溢余收入
    B.财产转让收入
    C.接受捐赠收入
    D.工期为两年的船舶制造收入
    E.无法偿付的应付款收入

    答案：A,B,C,E
    解析：
    企业取得财产（包括各类资产、股权、债权等）转让收入、债务重组收入、接受捐赠收入、无法偿付的应付款收入等，不论是以货币形式、还是非货币形式体现，除另有规定外，均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税。

  • 第6题：

    以下关于居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得的政策的表述，正确的是（ ）。

    A.须在投资协议生效时计入投资年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税
    B.应在投资收回时计入投资年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税
    C.可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额
    D.应在投资期满5年后，一次性计入应纳税所得额

    答案：C
    解析：
    企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让收入的实现，故选项A和选项B均不正确；选项C正确，是递延纳税政策。

  • 第7题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列表述正确的有（）。

    • A、企业应自年度终了之13起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
    • B、纳税年度自公历1月1日起至12月31日止
    • C、企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度。
    • D、企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度

    正确答案:B,C,D

  • 第8题：

    单选题
    下列关于企业所得税纳税申报，表述不正确的是（）。
    A

    企业所得税按月或按季预缴的，应当自月份或季度终了之日起30日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

    B

    上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税

    C

    当年撤销的二级分支机构，自办理注销税务登记之日所属企业所得税预缴期间起，不就地分摊缴纳企业所得税

    D

    企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度


    正确答案： C
    解析： 企业所得税按月或按季预缴的，应当自月份或季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

  • 第9题：

    多选题
    下列关于企业所得税的纳税申报表的说法中正确的有()。
    A

    企业所得税按纳税年度计算，分月或者分季预缴

    B

    企业应当自月份或者季度终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

    C

    企业应当自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴

    D

    企业应当自年度终了之日起5个月内.向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

    E

    企业应当自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款


    正确答案： A,D
    解析： 企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款；企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

  • 第10题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税期限的表述中，正确的有（  ）。
    A

    企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度

    B

    企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度

    C

    企业应当自年度终了之日起3个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

    D

    企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴


    正确答案： D,B
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    居民企业从事符合规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，自（）第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
    A

    自获利年度起

    B

    投资经营所属纳税年度起

    C

    项目投入第一笔生产资金所属纳税年度

    D

    项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    中国境内企业和非居民企业签订与利息、租金、特许权使用费等所得有关的合同或协议，如果未按照合同或协议约定的日期支付上述所得款项；如果上述到期未支付的所得款项，不是一次性计入当期成本、费用，而是计入相应资产原价或企业筹办费，在该类资产投入使用或开始生产经营后分期摊入成本、费用，分年度在企业所得税前扣除的，则（　　）。
    A

    应在企业实际支付款项时就上述所得全额代扣代缴企业所得税

    B

    应在按照企业分期计入成本费用的比重就上述所得分期代扣代缴企业所得税

    C

    应在企业计入相关资产的年度纳税申报时代扣代缴50％企业所得税，另50％在实际支付时扣缴

    D

    应在企业计入相关资产的年度纳税申报时就上述所得全额代扣代缴企业所得税


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    债务重组确认应纳税所得额占企业当年应纳税所得额()以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度的应纳税所得税。

    A.85%

    B.60%

    C.50%

    D.75%


    参考答案：C

  • 第14题：

    关于企业非货币性资产投资所得税处理，下列说法正确的有（ ）。

    A.居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税
    B.企业以非货币性资产对外投资，应对非货币性资产进行评估并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额，计算确认非货币性资产转让所得
    C.企业在对外投资5年内转让股权或投资收回的，应停止执行递延纳税政策，并就递延期内尚未确认的非货币性资产转让所得，在转让股权或投资收回当年的企业所得税年度汇算清缴时，一次性计算缴纳企业所得税
    D.企业在对外投资5年内注销的，应停止执行递延纳税政策，并就递延期内尚未确认的非货币性资产转让所得，在注销当年的企业所得税年度汇算清缴时，一次性计算缴纳企业所得税

    答案：A,B,C,D
    解析：
    四个选项均符合题意。

  • 第15题：

    （2018年）企业所得税的下列收入，应一次性计入所属纳税年度的有（）。

    A.企业资产溢余收入
    B.接受捐赠收入
    C.无法偿付的应付款收入
    D.工期为两年的船舶制造收入
    E.财产转让收入

    答案：A,B,C,E
    解析：
    选项 D，企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞 机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过 12 个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。

  • 第16题：

    2019年度甲居民企业新购进一台单价480万元的设备用于生产经营，该设备采购金额允许一次性计入当期成本费用在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。（ ）


    答案：对
    解析：
    企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

  • 第17题：

    以下关于居民企业以非货币性资产对其他居民企业投资，符合非货币性资产转让所得的政策的是（ ）

    A.须在投资协议生效时计入投资年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税
    B.应在投资收回时计入投资年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税
    C.可在不超过5 年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额
    D.应在投资期满5 年后，一次性计入应纳税所得额

    答案：C
    解析：
    居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5 年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。

  • 第18题：

    纳税人在一个纳税年度内的一切生产、经营所得和其他所得，都应计入应纳税所得额计算企业所得税。


    正确答案:错误

  • 第19题：

    企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入，征收企业所得税。


    正确答案:正确

  • 第20题：

    单选题
    以下关于居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得的政策，正确的是()。
    A

    在投资协议生效时计入投资年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税

    B

    应在投资收回时计入投资年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税

    C

    可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额

    D

    应在投资期满5年后，一次性计入应纳税所得额


    正确答案： C
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    下列关于企业所得税的相关说法中，正确的有（）。
    A

    企业所得税按纳税年度计算

    B

    企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止

    C

    企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

    D

    企业所得税分月或者分季预缴


    正确答案： A,D
    解析： 本题考核企业所得税的征收管理。

  • 第22题：

    多选题
    下列关于受控外国企业管理的说法，正确的有（）。
    A

    中国居民股东多层间接持有股份按各层持股比例相乘计算，中间层持有股份超过40％的，按100％计算

    B

    中国居民股东多层间接持有股份的，股东持股比例按各层持股比例相乘计算

    C

    受控外国企业与中国居民企业股东纳税年度存在差异的，应将视同股息分配所得计入受控外国企业纳税年度终止日所属的中国居民企业股东的纳税年度

    D

    计入中国居民企业股东当期所得已在境外缴纳的企业所得税税款，可按照所得税法或税收协定的有关规定抵免


    正确答案： D,A
    解析： 选项A不正确，中国居民股东多层间接持有股份按各层持股比例相乘计算，中间层持有股份超过50％的，按100％计算。

  • 第23题：

    多选题
    以下关于企业从事国家重点扶持公共基础设施项目的投资经营所得的说法正确的有 ( )
    A

    自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税

    B

    自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年减半征收企业所得税

    C

    自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第四年至第六年免征企业所得税

    D

    自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第四年至第六年减半征收企业所得税

    E

    自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第四年至第六年全额征收企业所得税


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

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