财务报告内部控制的主要环节包括（ ）。A.岗位责任控制 B.编制程序的控制 C.会计稽核控制 D.报送时间控制 E.公司治理层面控制

题目
财务报告内部控制的主要环节包括（ ）。

A.岗位责任控制
B.编制程序的控制
C.会计稽核控制
D.报送时间控制
E.公司治理层面控制
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1.我国监管机构对寿险公司内部控制监管的手段主要包括()。①对寿险公司内部控制建设提出指导性要求②建立寿险公司内部控制评价机制③要求寿险公司定期披露内部控制情况④对部分环节的内部控制提出强制性要求A、①②B、③④C、①②④D、①②③④

2.在执行内部控制审计时，下列有关非财务报告内部控制重大缺陷的说法中，错误的有（　　）。 A.注册会计师应当以书面形式与被审计单位经理层沟通发现的非财务报告内部控制重大缺陷 B.对于发现的非财务报告内部控制重大缺陷，需要在内部控制审计报告中的强调事项段中进行反映 C.对于非财务报告内部控制缺陷，注册会计师不需要在内部控制审计报告中反映 D.非财务报告内部控制重大缺陷不影响内部控制审计报告的意见类型

3.下列有关内部控制审计范围的说法中，正确的是（　　）。 A.财务报告审计涉及的内部控制测试范围与内部控制审计中的测试范围相同 B.针对非财务报告内部控制，注册会计师对注意到的非财务报告内部控制缺陷，在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制缺陷描述段”予以披露 C.针对财务报告内部控制，注册会计师对其有效性发表审计意见 D.针对企业内部控制，注册会计师对其有效性发表审计意见

4.财务报告内部控制主要环节包括( )A.岗位责任控制 B.编制程序的控制 C.报送时间控制 D.会计稽核控制 E.公司管理层面控制

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  • 第1题：

    下列各项中，有关内部控制及内部控制审计的说法正确的有（　　）。

    A.内部控制的目标是绝对保证企业经营管理合法合规
    B.内部控制审计包括财务报告内部控制审计和非财务报告内部控制审计
    C.内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的
    D.注册会计师对被审计单位所有的内部控制发表审计意见，包括非财务报告内部控制

    答案：B,C
    解析：
    选项A错误，内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略；选项D错误，注册会计师针对财务报告内部控制发表审计意见，对非财务报告内部控制的重大缺陷，应增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”进行披露。

  • 第2题：

    内部控制审计的对象是（）

    • A、特定基准日财务报告内部控制设计与运行的有效性
    • B、整个期间财务报告内部控制设计与运行的有效性
    • C、被审计单位编制的内部控制评价报告
    • D、被审计单位的财务报告

    正确答案:A

  • 第3题：

    企业内部控制可分为以下哪些类型（）。

    • A、内部会计控制
    • B、财务报告内部控制
    • C、非财务报告内部控制
    • D、内部管理控制

    正确答案:B,C

  • 第4题：

    企业内部控制的三大主要目标中，不包括：（）

    • A、经营目标。
    • B、风险目标。
    • C、财务报告目标。
    • D、合规性目标。

    正确答案:B

  • 第5题：

    筹资循环的内部控制分别包括哪些主要环节？如何进行控制测试？


    正确答案:筹资业务的内部控制的主要环节有：
    （1）筹资的授权审批控制；
    （2）职责分离控制；
    （3）会计控制；
    （4）实物保管的控制；
    （5）筹资业务在资产负债表上能够得到恰当的披露等。
    筹资业务的内部控制测试程序主要有：
    （1）了解筹资循环的内部控制；
    （2）抽查有关的会计记录；
    （3）审查筹资业务中实物资产的保管情况；
    （4）评价筹资活动的内部控制等。

  • 第6题：

    非财务报告缺陷是指不能合理保证除财务报告目标之外的、其他目标的内部控制可靠性的内部控制设计和运行缺陷，包括（）等内部控制目标。

    • A、战略目标
    • B、资产安全
    • C、经营目标
    • D、合规目标

    正确答案:A,B,C,D

  • 第7题：

    注册会计师应当对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露。


    正确答案:正确

  • 第8题：

    多选题
    按照《商业银行内部控制指引》的有关规定，开展对银行业金融机构主要业务环节的内部控制现场检查评价主要包括（）等方面的内容。
    A

    授信业务的内部控制

    B

    资金业务的内部控制

    C

    存款及柜台业务的内部控制

    D

    中间业务的内部控制

    E

    会计业务的内部控制


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    农业银行内部控制缺陷认定流程包括（）
    A

    缺陷初步分析

    B

    区分财务报告内部控制缺陷与非财务报告内部控制缺陷

    C

    判断内部控制缺陷的重大程度

    D

    寻找补偿性控制


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    企业内部控制可分为以下哪些类型（）。
    A

    内部会计控制

    B

    财务报告内部控制

    C

    非财务报告内部控制

    D

    内部管理控制


    正确答案： B,D
    解析： 根据应用指引的内容，企业内部控制分为企业财务报告内部控制和非财务报告内部控制。

  • 第11题：

    问答题
    投资循环的内部控制分别包括哪些主要环节？如何进行控制测试？

    正确答案： （一）投资业务的内部控制主要环节有：
    合理的职责分工制度、健全的资产保管制度、详尽的会计核算制度、严格的记名登记制度、完善的定期盘点制度。
    （二）投资业务的内部控制测试的主要程序有：
    了解投资循环的内部控制；抽取与投资业务有关的会计记录；审阅内部审计人员或其他被授权人员的定期盘核报告；分析投资业务管理报告；评价投资循环的内部控制等。
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    判断题
    注册会计师应当对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    关于注册会计师对非财务报告内部控制重大缺陷的责任，下列说法错误的有（）

    • A、注册会计师没有任何责任发现和报告非财务报告内部控制存在的重大缺陷
    • B、对财务报告内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制重大缺陷，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷段”予以披露
    • C、注册会计师应当对非财务报告内部控制是否存在重大缺陷提供合理保证
    • D、注册会计师应当实施有限的审计程序以识别非财务报告内部控制存在的重大缺陷

    正确答案:A,D

  • 第14题：

    财务报告内部控制主要环节包括（）

    • A、岗位责任控制
    • B、编制程序的控制
    • C、报送时间控制
    • D、会计稽核控制
    • E、公司管理层面控制

    正确答案:A,B,C,D

  • 第15题：

    注册会计师应当对财务报告内部控制和非财务报告内部控制的有效性发表审计意见。


    正确答案:错误

  • 第16题：

    内部控制审计报告的要素应当包括（）。

    • A、企业对内部控制的责任段
    • B、注册会计师的责任段
    • C、内部控制固有局限性的说明段
    • D、非财务报告内部控制重大缺陷描述段

    正确答案:A,B,C,D

  • 第17题：

    财务报告内部控制


    正确答案: 财务报告内部控制的目的是确保公司设计的控制程序能为下列事项提供合理的保证：公司的业务活动经过合理的授权；保护公司的资产避免未经授权或不恰当的使用；公司的业务活动被恰当的记录并报告，从而保证上市公司的财务报表符合公认会计原则的编报要求。

  • 第18题：

    按照《商业银行内部控制指引》的有关规定，开展对银行业金融机构主要业务环节的内部控制现场检查评价主要包括（）等方面的内容。

    • A、授信业务的内部控制
    • B、资金业务的内部控制
    • C、存款及柜台业务的内部控制
    • D、中间业务的内部控制
    • E、会计业务的内部控制

    正确答案:A,B,C,D,E

  • 第19题：

    多选题
    非财务报告缺陷是指不能合理保证除财务报告目标之外的、其他目标的内部控制可靠性的内部控制设计和运行缺陷，包括（）等内部控制目标。
    A

    战略目标

    B

    资产安全

    C

    经营目标

    D

    合规目标


    正确答案： A,B,C,D
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    财务报告内部控制主要环节中不包括（  ）。
    A

    编制程序的控制

    B

    报送时间控制

    C

    公司治理层面控制

    D

    公司组织结构控制


    正确答案： B
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    财务报告内部控制主要环节包括（）
    A

    岗位责任控制

    B

    编制程序的控制

    C

    报送时间控制

    D

    会计稽核控制

    E

    公司管理层面控制


    正确答案： A,B,C,D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    下列关于财务报告内部控制的说法中，正确的有（　）。
    A

    财务报告内部控制包括旨在合理保证财务报告及相关信息真实.完整而设计和运行的内部控制

    B

    财务报告内部控制包括用于保护资产安全的内部控制中与财务报告可靠性目标相关的控制

    C

    财务报告内部控制是公司的董事会.监事会.经理层实施的控制

    D

    被审计单位所有的内部控制都属于财务报告内部控制


    正确答案： A,C
    解析：

  • 第23题：

    问答题
    有效的内部控制要求对外投资业务各个环节都要经过适当的授权批准，主要包括哪些?

    正确答案：
    解析：

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