下列有关内部控制审计范围的说法中，正确的是（　　）。 A.财务报告审计涉及的内部控制测试范围与内部控制审计中的测试范围相同 B.针对非财务报告内部控制，注册会计师对注意到的非财务报告内部控制缺陷，在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制缺陷描述段”予以披露 C.针对财务报告内部控制，注册会计师对其有效性发表审计意见 D.针对企业内部控制，注册会计师对其有效性发表审计意见

题目
下列有关内部控制审计范围的说法中，正确的是（　　）。

A.财务报告审计涉及的内部控制测试范围与内部控制审计中的测试范围相同
B.针对非财务报告内部控制，注册会计师对注意到的非财务报告内部控制缺陷，在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制缺陷描述段”予以披露
C.针对财务报告内部控制，注册会计师对其有效性发表审计意见
D.针对企业内部控制，注册会计师对其有效性发表审计意见
相似考题

1.下列有关整合审计的说法中，错误的是( )。A、注册会计师将内部控制审计与财务报表审计整合进行，即整合审计B、在整合审计中，内部控制测试目的之一是获取充分、适当的证据，支持其在财务报表审计中对财务报表发表的意见C、在整合审计中，内部控制测试目的之一是获取充分、适当的证据，支持其在财务报表审计中对控制风险的评估结果D、在整合审计中，内部控制测试目的之一是获取充分、适当的证据，支持其在内部控制审计中对内部控制有效性发表的意见

2.下列关于内部控制测评的说法中，不正确的是（ ）。A.内部控制测评不包括了解内部控制 B.内部控制测评仅包括内部控制测试 C.内部控制测评的目的仅包括测试内部控制的有效性 D.内部控制测评是被审计单位的工作 E.内部控制测评是审计人员的工作

3.下列关于内部控制责任的说法中，正确的是（ ）。A.被审计单位的责任是建立健全内部控制并保证其有效实施 B.审计人员的责任是对内部控制的健全性和有效性进行评价 C.审计人员对内部控制进行评价后，可以适当减轻被审计单位对内部控制的责任 D.审计人员对内部控制不承担任何责任 E.审计人员对审计后的内部控制承担全部责任

4.在执行内部控制审计时，如果审计范围受到限制，导致注册会计师无法获取充分、适当的审计证据，下列做法中，正确的有( )。A.在内部控制审计报告中指明已执行的有限程序B.出具无法表示意见的内部控制审计报告C.在内部控制审计报告中对在已执行的有限程序中发现的内部控制重大缺陷进行详细说明D.在内部控制审计报告中指明审计范围受到限制

参考答案和解析
答案：C
解析：
在内部控制审计中，审计意见覆盖的范围是：针对财务报告内部控制，注册会计师对其效性发表审计意见；针对非财务报告内部控制，注册会计师针对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露。
更多“下列有关内部控制审计范围的说法中，正确的是（　　）。 ”相关问题

  • 第1题：

    下列有关制度基础审计的说法中不正确的是：

    A、制度基础审计是指从检查被审计单位内部控制入手
    B、制度基础审计只强调审查内部控制系统所产生的结果
    C、运用制度基础审计模型需要大量采用抽查方法
    D、制度基础审计较账目基础审计的工作效率改进不明显

    答案：B
    解析：
    账目基础审计只强调审查内部控制系统所产生的结果，而不深入系统本身进行审查，而制度基础审计则是以内部控制系统为入手点。

  • 第2题：

    （2017年）
    下列有关财务报表审计与内部控制审计的共同点的说法中， 正确的有（ ）。

    A.两者识别的重要账户、列报及其相关认定相同
    B.两者的审计报告意见类型相同
    C.两者 了解和测试内部控制设计和运行有效性的审计程序类型相同
    D.两者测试内部控制运行有效性的范围相同

    答案：A,C
    解析：
    选项 B 错误，企业内部控制审计意见包括无保留意见、否定意见和无法表示意见三种类型， 没有保留意见；选项 D 错误，在财务报表审计中，如果预期不信赖内部控
    制，可以不实施控制测试， 不测试内部控制的有效性。在内部控制审计中，注册会计师应当针对所有重要账户和列报的每一个相关认定获取控制设计和运行有效性的审计证据，以便对内部控制整体的有效性发表审计意见。

  • 第3题：

    下列各项中，有关内部控制及内部控制审计的说法正确的有（　　）。

    A.内部控制的目标是绝对保证企业经营管理合法合规
    B.内部控制审计包括财务报告内部控制审计和非财务报告内部控制审计
    C.内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的
    D.注册会计师对被审计单位所有的内部控制发表审计意见，包括非财务报告内部控制

    答案：B,C
    解析：
    选项A错误，内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略；选项D错误，注册会计师针对财务报告内部控制发表审计意见，对非财务报告内部控制的重大缺陷，应增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”进行披露。

  • 第4题：

    下列有关审计证据可靠性的说法中，正确的是（　）。

    A、审计证据的充分性影响审计证据的可靠性
    B、可靠的审计证据是高质量的审计证据
    C、从独立的外部来源获得的审计证据可能是不可靠的
    D、内部控制薄弱时内部生成的审计证据是不可靠的

    答案：D
    解析：
    选项A，审计证据可靠性受其来源和性质的影响，并取决于获取审计证据的具体环境，不受审计证据的充分性的影响；选项B，只有相关且可靠的审计证据才是高质量的；选项D，内部控制薄弱时内部生成的审计证据可能不可靠，但不是一定不可靠，选项D描述太绝对。

  • 第5题：

    下列有关制度基础审计的说法中正确的是（）。

    • A、制度基础审计是指从检查被审计单位内部控制入手
    • B、制度基础审计只强调审查内部控制系统所产生的结果
    • C、运用制度基础审计模型需要大量采用抽查方法
    • D、制度基础审计较账目基础审计的工作效率改进不明显

    正确答案:B

  • 第6题：

    下列说法中不正确的是（）

    • A、财务报表审计和内部控制审计应…
    • B、内部控制审计报告只报告财务报告…
    • C、内部控制审计是对特定基准日内部…
    • D、若内部控制存在重要缺陷，应发表…

    正确答案:B,D

  • 第7题：

    下列有关与审计相关的内部控制的说法中，正确的是（）。

    • A、与财务报告相关的内部控制均与审计相关
    • B、与审计相关的内部控制并非均与财务报告相关
    • C、与经营目标相关的内部控制与审计无关
    • D、与合规目标相关的内部控制与审计无关

    正确答案:B

  • 第8题：

    单选题
    下列有关“与审计相关的内部控制”的说法中，正确的是（）
    A

    注册会计师需要关注的是与审计相关的内部控制，而不是所有内部控制

    B

    与审计相关的内部控制均与财务报告相关

    C

    与合规目标相关的内部控制与审计无关

    D

    与经营相关的内部控制与审计无关


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    下列有关内部审计的说法中，错误的是（　　）。
    A

    内部审计人员可能属于内部审计部门或履行内部审计职责的类似部门

    B

    内部审计负责被审计单位的执行鉴证和咨询活动，以评价和改进被审计单位的治理、风险管理和内部控制流程

    C

    内部审计的职能包括检查、评价和监督内部控制的恰当性和有效性等

    D

    无论被审计单位规模大小还是组织结构如何，内部审计的目标和范围、职责及内部审计在被审计单位中的地位应当相同


    正确答案： C
    解析：
    由于被审计单位的规模、组织结构以及管理层和治理层（如适用）的要求不同，内部审计的目标和范围、职责及其在被审计单位中的地位可能有较大差别。

  • 第10题：

    多选题
    下列有关内部控制测评的表述中，正确的有（    ）。
    A

    被审计单位的内部控制十分健全有效时，内部控制测评可以代替实质性审查

    B

    内部控制初步评价后审计人员应根据结果对被审计单位内部控制情况进行再评价

    C

    内部控制再评价主要是对被审计单位内部控制的健全性以及合理性进行评价、

    D

    内部控制测试的范围与审计人员初步评价控制风险的评估水平直接相关

    E

    审计人员如果决定依赖被审计单位的内部控制，可直接转入实质性审查阶段


    正确答案： B,E
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    下列有关内部审计职责的说法中，正确的有（）。
    A

    是一种评价活动

    B

    只能由被审计单位建立

    C

    可以由外部机构以服务形式提供

    D

    内部审计的职能包括检查、评价和监督内部控制的恰当性和有效性


    正确答案： A,C,D
    解析： 本题考查的是利用内部审计工作。内部审计职责是指由被审计单位建立的或由外部机构以服务形式提供的一种评价活动，因此选项B不正确。

  • 第12题：

    下列有关内部控制测评的说法中，错误的是：

    A、高控制风险表明内部控制健全且执行情况良好，此时可以相应减少实质性审查的数量和范围
    B、如果是低控制风险，此时可以较多地依赖、利用内部控制
    C、如果是中等控制风险，此时审计人员应有保留的信赖企业的内部控制
    D、如果审计人员决定不依赖某项内部控制，可以对审计事项直接进行实质性审查

    答案：A
    解析：
    本题考查对内部控制进行再评价。高控制风险表明内部控制设置不健全，或虽设计了良好的内部控制，但未予有效执行，此时应实施较为详细的实质性审查。

  • 第13题：

    （2014年）下列有关与审计相关的内部控制的说法中，正确的是（）。

    A.与财务报告相关的内部控制均与审计相关
    B.与审计相关的内部控制并非均与财务报告相关
    C.与经营目标相关的内部控制与审计无关
    D.与合规目标相关的内部控制与审计无关

    答案：B
    解析：
    注册会计师在财务报表审计中只需要了解与审计相关的内部控制，并非被审计单位所有的内部控制，故选项B正确、选项A错误。如果与经营和合规目标相关的控制与注册会计师实施审计程序时评价或使用的数据相关，则这些控制也可能与审计相关，故选项C和选项D错误。

  • 第14题：

    下列有关内部控制审计报告的说法中，正确的是（　）。

    A、在整合审计中，注册会计师应当分别对内部控制和财务报表出具审计报告，并分别签署不同的日期
    B、如果认为内部控制存在一项或多项重大缺陷，注册会计师应当对内部控制发表否定意见
    C、只要认为审计范围受到限制将导致无法获取发表审计意见所需的充分、适当的审计证据，注册会计师不必执行任何其他工作即可对内部控制出具无法表示意见的内部控制审计报告
    D、如果对内部控制的有效性发表否定意见，注册会计师无需考虑该意见对财务报表审计意见的影响

    答案：C
    解析：
    选项A，在整合审计中，注册会计师应当分别对内部控制和财务报表出具审计报告，并签署相同的日期；选项B，如果认为内部控制存在一项或多项重大缺陷，除非审计范围受到限制，注册会计师应当对内部控制发表否定意见；选项D，如果对内部控制的有效性发表否定意见，注册会计师应当确定该意见对财务报表审计意见的影响，并在内部控制审计报告中予以说明。

  • 第15题：

    下列各项因素中，影响注册会计师确定内部控制审计收费的有（）

    • A、内部控制审计范围
    • B、制定的内部控制审计计划
    • C、拟采用的内部控制审计程序
    • D、内部控制审计风险

    正确答案:A,C,D

  • 第16题：

    下列关于内部审计的说法中，错误的是（）。

    • A、内部审计的目标是帮助企业实现目标
    • B、内部审计的核心是强调内部审计的增值作用
    • C、内部审计的重心从事前风险管理和过程控制转向事后评价控制
    • D、内部审计的职能是确认和咨询

    正确答案:C

  • 第17题：

    下列有关单位层面内部控制的说法中，正确的是（）。

    • A、内部控制牵头部门负责内部控制的具体执行工作
    • B、单位应当充分发挥各部门或岗位在内部控制中的作用
    • C、单位的财会部门就是单位的内部控制牵头部门
    • D、单位的内部审计部门不能参与到内部控制的相关工作中

    正确答案:B

  • 第18题：

    下列有关“与审计相关的内部控制”的说法中，正确的是（）

    • A、注册会计师需要关注的是与审计相关的内部控制，而不是所有内部控制
    • B、与审计相关的内部控制均与财务报告相关
    • C、与合规目标相关的内部控制与审计无关
    • D、与经营相关的内部控制与审计无关

    正确答案:A

  • 第19题：

    多选题
    下列有关内部控制测评的表述中，正确的有 (    )
    A

    被审计单位的内部控制十分健全有效时，内部控制测评可以代替实质性审查

    B

    内部控制测试后，审计人员应根据结果对被审计单位内部控制情况进行再评价

    C

    内部控制再评价主要是对被审计单位内部控制的健全性以及合理性进行评价

    D

    内部控制测试的范围与审计人员对被审计单位控制风险的估计水平直接相关

    E

    审计人员如果决定依赖被审计单位的内部控制，可直接转入实质性审查阶段


    正确答案： B,A
    解析：

  • 第20题：

    单选题
    下列有关与审计相关的内部控制的说法中，正确的是（）。
    A

    与财务报告相关的内部控制均与审计相关

    B

    与审计相关的内部控制并非均与财务报告相关

    C

    与经营目标相关的内部控制与审计无关

    D

    与合规目标相关的内部控制与审计无关


    正确答案： B
    解析： 审计是指注册会计师对财务报表是否不存在重大错报提供合理保证，以积极方式提出意见，增强除管理层之外的预期使用者对财务报表信赖的程度。B项，被审计单位的目标与为实现目标提供合理保证的控制之间存在直接关系。被审计单位的目标和控制，与财务报告、经营及合规有关，但这些目标和控制并非都与注册会计师的风险评估（审计）相关。

  • 第21题：

    多选题
    下列说法中不正确的是（）
    A

    财务报表审计和内部控制审计应…

    B

    内部控制审计报告只报告财务报告…

    C

    内部控制审计是对特定基准日内部…

    D

    若内部控制存在重要缺陷，应发表…


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

相关内容