某小型微利企业经主管税务机关核定,2015年度亏损16万元,2016年度盈利42万元。该企业2016年度应缴纳的企业所得税为:A、1.5万元 B、2.25万元 C、3万元 D、5.2万元

题目
某小型微利企业经主管税务机关核定,2015年度亏损16万元,2016年度盈利42万元。该企业2016年度应缴纳的企业所得税为:

A、1.5万元
B、2.25万元
C、3万元
D、5.2万元

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  • 第1题:

    某企业2009年度实现收入总额为860万元,与之相应的扣除项目金额共计838万元,另外还收到应返还给上年度的流转税额3万元。经税务机关核定2007年度的亏损额为12万元,2008年度的亏损额为8万元。该企业2009年度应缴纳的企业所得税是___________.


    正确答案:
    12 500元。根据企业所得税法律制度的规定,纳税人发生年度亏损的,可以用下一年度的所得弥补;下一纳税年度的所得不足弥补的,可以逐年延续弥补,但是延续弥补期最长不得超过5年。由题中资料可知,2009年企业实现的应纳税所得为25万元(860—838 3)。按照规定,该企业经税务机关核定的2007年亏损额为12万元,2008年亏损额为8万元,可用2009年实现的所得进行弥补。弥补亏损后2009年的应纳税所得额为5万元(25-12-8),根据企业所得税法律制度的规定,该企业适用企业所得税税率为25%,因此,2009年应缴纳的企业所得税为12 500元(50 000?25%)。

  • 第2题:

    某小型微利企业经主管税务机关核定,2006年度亏损l5万元,2007年亏损5万元,2008年度盈利35万元。该企业2008年度应缴纳的企业所得税为( )万元。

    A.1.5

    B.2.25

    C.3

    D.3.75


    正确答案:C
    本题考核企业所得税税率和亏损弥补的规定。如果上一年度发生亏损,可用当年所得进行弥补,一年弥补不完的,可连续弥补5年,按弥补亏损后的应纳税所得额和适用税率计算税额;符合条件的小型微利企业企业所得税税率减按20%。2008年应纳企业所得税=(35—15—5)×20%=3(万元)。

  • 第3题:

    某外商投资企业成立于 2012 年 7 月,2012~2014 年经税务机关核定的亏损额分别为 100 万元、300万元、150 万元,2015 年盈利 400 万元,2016 年盈利 500 万元。2016 年该外商投资企业应缴纳企业所得税( )万元。

    A.42
    B.52.5
    C.75
    D.87.5

    答案:D
    解析:
    2016 年应缴纳的企业所得税=(500-150)×25%=87.5(万元)。
    税法规定,企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补,下一年度的所得不足以弥补的,可以逐年延续弥补,但最长不得超过 5 年。2012 年和 2013 年的亏损由 2015 年的盈利全部弥补。2016 年的盈利中有 150 万是弥补 2014 年的亏损。

  • 第4题:

    甲公司为符合条件的小型微利企业,经主管税务机关核定,2017年度亏损8万元,2018年度亏损3万元,假定2019年度甲公司盈利16万元,无其他需要纳税调整的事项。甲公司2019年度应缴纳的企业所得税税额为( )万元。

    A.1
    B.0.25
    C.0.5
    D.3.2

    答案:B
    解析:
    (1)企业某一纳税年度发生的亏损,可以用下一年度的所得弥补,下一年度的所得不足以弥补的,可以逐年延续弥补,一般情况下弥补期限最长不超过5年;因此,2017年度、2018年度的亏损均可用2019年度的盈利弥补。(2)对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。(3)该小微企业应该缴纳企业所得税=(16-8-3)×25%×20%=0.25(万元)。

  • 第5题:

    (2018年)甲公司为符合条件的小型微利企业,经主管税务机关核定,2015年度亏损8万元,2016年度亏损3万元,2017年度盈利16万元,无其他需要纳税调整的事项。甲公司2017年度应缴纳的企业所得税税额为( )万元。

    A.1
    B.0.25
    C.0.2
    D.3.2

    答案:B
    解析:
    应纳税所得额=收入总额-免税收入-不征税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损=16-8-3=5(万元),因甲公司为小微企业,享受减半优惠政策,并按20%税率交所得税,应交所得税额=5×50%×25%=0.25(万元)。@##

  • 第6题:

    某批发兼零售的小型微利企业,假定2019年度自行申报营业收入总额195万元、成本费用总额210万元,当年亏损15万元。经税务机关审核,该企业申报的收入总额无法核实,成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税,应税所得率为8%,该小型微利企业2019年度应缴纳企业所得税( )万元。

    A.4.57
    B.3.65
    C.1.83
    D.0.91

    答案:D
    解析:
    应纳税所得额=210÷(1-8%)×8%=18.26(万元);年所得<100万元,适用税率和应纳税所得额双优惠的小型微利企业政策。应缴纳企业所得税=18.26×25%×20%=0.91(万元)。

  • 第7题:

    单选题
    某小型微利企业,2015 年亏损 8 万元,2016 年亏损 3 万元,2017 年盈利 16 万元。2017 年该小微企业应该缴纳企业所得税( )万元。
    A

    1

    B

    0.25

    C

    1.6

    D

    3.2


    正确答案: C
    解析:

  • 第8题:

    单选题
    某小型微利企业经主管税务机关核定,2010年度亏损12万元,2011年度盈利6万元、2012年度盈利9万元。该企业2012年度应缴纳的企业所得税为(  )。
    A

    0.3万元

    B

    0.45万元

    C

    0.6万元

    D

    0.9万元


    正确答案: B
    解析:
    企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补,下一年度的所得不足以弥补的,可以逐年延续弥补,但最长不得超过5年。自2012年1月1日至2015年12月31日,对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额。该企业2012年应纳企业所得税=[9-(12-6)]×50%×20%=0.3(万元)。

  • 第9题:

    单选题
    某小型零售企业2016年度自行申报收入总额250万元,成本费用258万元,经营亏损8万元。经主管税务机关审核,发现其发生的成本费用真实,实现的收入无法确认,依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为9%,则该小型零售企业2016年度应缴纳企业所得税()万元。
    A

    5.10

    B

    5.63

    C

    5.81

    D

    6.38


    正确答案: A
    解析: 应纳所得税=258+(1-9%)X9%X25%=6.38(万元)

  • 第10题:

    单选题
    (根据最新政策规定本题涉及的知识点已变更,本题按照新政策进行了改编)甲公司为符合条件的小型微利企业,经主管税务机关核定,2016年度亏损8万元,2017年度亏损3万元,2018年度盈利16万元,无其他需要纳税调整的事项。甲公司2018年度应缴纳的企业所得税税额为(  )万元。
    A

    1

    B

    0.25

    C

    1.6

    D

    3.2


    正确答案: A
    解析:

  • 第11题:

    单选题
    某小型微利企业经主管税务机关核定2011年亏损20万元,2012年度亏损15万元,2013年度盈利50万元。该企业2013年度应缴纳的企业所得税为()万元。
    A

    1.5

    B

    2.25

    C

    3

    D

    5


    正确答案: C
    解析: 如果上一年度发生亏损,可用当年应纳税所得额进行弥补,一年弥补不完的,可连续弥补5年。按弥补亏损后的应纳税所得额和适用税率计算税额;符合条件的小型微利企业所得税税率减按20%。2013年应纳企业所得税=(50-20-15)×20%=3万元。本题答案为C。

  • 第12题:

    单选题
    (根据2019年教材修改)甲公司为符合条件的小型微利企业,经主管税务机关核定,2017年度亏损80万元,2018年度亏损30万元,2019年度盈利170万元,无其他需要纳税调整的事项。根据企业所得税法律制度的规定,甲公司2019年度应缴纳的企业所得税税额为(  )万元。
    A

    3

    B

    6

    C

    21.25

    D

    42.50


    正确答案: A
    解析:

  • 第13题:

    某符合条件的小型微利企业,2017年度亏损20万元,2018年度盈利35万元。该企业2018年度应缴纳的企业所得税为()

    A.3万元

    B.3.5万元

    C.7万元

    D.1.5万元


    参考答案:D

  • 第14题:

    某小型微利企业经主管税务机关核定,2007年度亏损20 Z元,2008年度盈利35 75元。该企业2008年度应缴纳的企业所得税为( )万元。

    A.1.5

    B.2.25

    C.3

    D.3.75


    正确答案:C
    本题考核企业所得税税率和亏损弥补的规定。如果上一年度发生亏损,可用当年所得进行弥补,一年弥补不完的,可连续弥补5年,按弥补亏损后的应纳税所得额和适用税率计算税额;符合条件的小型微利企业企业所得税税率减按29%。2008年应纳企业所得税=(35-20)×20%=3(万元)。

  • 第15题:

    某企业,2015年亏损25万元,2016年度亏损10万元,2017年度盈利125万元,则企业2017年应纳企业所得税税额( )万元。

    A.18.75
    B.13.5
    C.22.5
    D.25

    答案:C
    解析:
    企业上一年度发生亏损,可用当年所得进行弥补,一年弥补不完的,可连续弥补5年,按弥补亏损后的应纳税所得额和适用税率计算税额。所以2015、2016年的亏损都可以用2017年的所得弥补,2017年应纳企业所得税=(125-25-10)×25%=22.5(万元)。

  • 第16题:

    甲公司为符合条件的小型微利企业,经主管税务机关核定, 2017 年度亏损8 万元, 2018 年度亏损 3 万元,假定 2019 年度甲公司盈利 16 万元,无其他需要纳税调整的事项。甲公司 2019 年度应缴纳的企业所得税税额为( )万元。

    A.1
    B.0.25
    C.0.5
    D.3.2

    答案:B
    解析:
    对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分,减按 25% 计入应纳税所得额,按 20% 的税率缴纳企业所得税。该小微企业应该缴纳企业所得税 = ( 16-8-3 )× 25% × 20%=0.25 (万元)。

  • 第17题:

    某小型微利企业经主管税务机关核定,2017 年度亏损23 万元,2018 年度盈利16 万元、2019 年度盈利22 万元。该企业2019 年度应缴纳的企业所得税为( )。

    A. 1.5 万元
    B. 0.75 万元
    C. 2.2 万元
    D. 3 万元

    答案:B
    解析:
    小型微利企业 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日优惠政策(自 2019 年 1 月 1日起执行,(财税(2018J77 号废止)对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分,减按 25% 计入应纳税所得额,按 20% 的税率。对年应纳税所得额超过 100 万元但不超过300 万元 的部分,减按 50% 计入应纳税所得额,按 20% 的税率缴纳企业所得税。 该企业2019 年应纳企业所得税=(16-23+22)×25%×20%=0.75(万元)。

  • 第18题:

    单选题
    2016年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元,成本费用支出总额127.5万元,全年亏损7.5万元,经税务机关检查,成本费用支出核算准确,但收入总额不能正确核算。税务机关对该企业采取核定征收办法,应税所得率为15%。则该企业2016年度应缴纳企业所得税(  )万元。
    A

    3.38

    B

    4.5

    C

    5.63

    D

    22.5


    正确答案: C
    解析:

  • 第19题:

    单选题
    某国家重点扶持的高新技术企业,2014年亏损25万元,2015年度亏损10万元,2016年度盈利125万元。该企业2016年应纳企业所得税税额()万元。
    A

    18.75

    B

    13.5

    C

    15

    D

    25


    正确答案: D
    解析: 企业上一年度发生亏损,可用当年所得进行弥补,一年弥补不完的,可连续弥补5年;国家重点扶持的高新技术企业,适用的企业所得税税率是15%。 2016年应纳企业所得税=(125-25-10)X15%=13.5(万元)

  • 第20题:

    单选题
    某小型微利企业经主管税务机关核定2011年亏损20万,2012年度亏损15万元,2013年度盈利50万元。该企业2013年度应缴纳的企业所得税为()万元。
    A

    1.5

    B

    2.25

    C

    3

    D

    5


    正确答案: B
    解析: 如果上一年度发生亏损,可用当年应纳税所得额进行弥补,一年弥补不完的,可连续弥补5年。按弥补亏损后的应纳税所得额和适用税率计算税额;符合条件的小型微利企业所得税税率减按20%。2013年应纳企业所得税=(50-20-15)×20%=3万元。本题答案为C。

  • 第21题:

    单选题
    某小型微利企业经主管税务机关核定,2014年度亏损16万元,2015年度盈利42万元。该企业2015年度应缴纳的企业所得税为()万元。
    A

    1.5

    B

    2.25

    C

    3

    D

    5.2


    正确答案: C
    解析: 暂无解析

  • 第22题:

    单选题
    甲公司2016年度实现利润总额为500万元,无其他纳税调整事项,经税务机关核实的2015年度亏损额为380万元,该公司2016年度应缴纳的企业所得税税额为()万元。
    A

    125

    B

    30

    C

    165

    D

    39.6


    正确答案: A
    解析: 本题考核企业所得税应纳税额的计算。该公司2016年度应缴纳的企业所得税税额=(500-380)×25%=30(万元)。

  • 第23题:

    单选题
    某企业2010年度发生年度亏损100万元,假设该企业2010~2016年度应纳税所得额如下表所示:某企业2010-2016年度应纳税所得额(单位:万元)年度2010年2011年2012年2013年2014年2015年2016年应纳税所得额-100201020201060请计算该企业2016年应当缴纳的企业所得税为()。
    A

    0

    B

    5

    C

    10

    D

    15


    正确答案: D
    解析: