甲公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品销售业务,2019年发生如下事项: (1)9月,将本公司于2018年10月购入的一处房产销售给乙公司,取得含税销售额1308万元。 (2)10月,以附赠促销的方式销售A化妆品400件,同时赠送B化妆品200件。已知,A化妆品每件不含税售价为0.2万元,B化妆品每件不含税售价为0.1万元。 (3)11月,购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业支付该批货物的不含税运费3万元,取得了运输企业开具的增值税专用发票。 已知:甲公司取得的增值税专用

题目
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品销售业务,2019年发生如下事项:
(1)9月,将本公司于2018年10月购入的一处房产销售给乙公司,取得含税销售额1308万元。
(2)10月,以附赠促销的方式销售A化妆品400件,同时赠送B化妆品200件。已知,A化妆品每件不含税售价为0.2万元,B化妆品每件不含税售价为0.1万元。
(3)11月,购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业支付该批货物的不含税运费3万元,取得了运输企业开具的增值税专用发票。
已知:甲公司取得的增值税专用发票均可在当月抵扣。
要求:
根据上述资料,分别回答下列问题:
(1)计算事项(1)中甲公司的销项税额。
(2)计算事项(2)中甲公司的销项税额。
(3)计算事项(3)中甲公司准予抵扣的进项税额。


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  • 第1题:

    甲公司为增值税一般纳税人,主要从事服装的生产与销售。2019年10月发生如下业务:销售1000套新款服装,市价为每套200元(不含增值税);将该款服装300套用于员工福利,该款服装成本为每套140元,成本利润率为10%。根据增值税法律制度的规定,甲公司当月增值税销项税额为( )元。

    A.26000
    B.33800
    C.32006
    D.26026

    答案:B
    解析:
    (1)自产的服装用于职工福利,视同销售,需要确认销项税额;(2)核定销售额时,由于该款服装有市价,应使用市价,而无须组成计税价格。因此,甲公司当月增值税销项税额=(1000+300)×200×13%=33800(元)。

  • 第2题:

    甲公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品生产和销售业务, 2019年 9月有关经营情况如下:
    ( 1)进口一批高档护肤类化妆品,海关核定的关税完税价格 85万元,已缴纳关税 4.25万元。
    (2)购进生产用化妆包,取得增值税专用发票注明税额 13万元,支付其运输费,取得增值税专用发票注明税额 0.4万元。因管理不善该批化妆包全部丢失。
    ( 3)委托加工高档美容类化妆品,支付加工费取得增值税专用发票注明税额 68万元。
    ( 4)购进生产用酒精,取得增值税专用发票注明税额 13.6万元。
    ( 5)销售自产成套化妆品,取得含增值税价款 678万元,另收取包装物押金 3.39万元。
    已知:增值税税率为 13%,高档化妆品消费税税率为 15%。
    要求:
    根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
    甲公司的下列业务中,应缴纳消费税的是( )。

    A.委托加工高档美容类化妆品
    B.购进生产用酒精
    C.购进生产用化妆包
    D.进口高档护肤类化妆品

    答案:A,D
    解析:
    ( 1)酒精、化妆包并非应税消费品,选项 BC排除;( 2)高档美容类、高档护肤类化妆品,均属于应征消费税的高档化妆品,在生产销售、委托加工和进口环节缴纳消费税,选项 AD应选。

  • 第3题:

    (2019年)甲公司(增值税一般纳税人)主要从事卷烟的生产和销售业务,2019年10月有关经营情况如下:
    (1)甲公司向农民收购烟叶支付不含税价款80000元,价外补贴8000元。
    (2)委托乙公司将收购的烟叶加工成烟丝,支付不含税加工费31200元,乙公司同类同数量的烟丝不含税价格是200000元,甲公司收回后作为库存加工卷烟。
    已知,增值税税率为13%,烟丝的消费税税率为20%。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
    2.甲公司委托乙公司加工烟丝应交增值税的下列表述中,正确的是()。

    A.甲公司是纳税人,应交增值税=31200×13%=4056(元)
    B.甲公司是纳税人,应交增值税=200000×13%=26000(元)C.乙公司是纳税人,应交增值税=31200×13%=4056(元)
    D.乙公司是纳税人,应交增值税=200000×13%=26000(元)

    答案:C
    解析:
    乙公司向甲公司销售加工劳务,乙公司是增值税的纳税人,应缴纳增值税=不含增值税 的加工费×增值税税率。

  • 第4题:

    (2019年)甲公司(增值税一般纳税人)主要从事卷烟的生产和销售业务,2019年10月有关经营情况如下:
    (1)甲公司向农民收购烟叶支付不含税价款80000元,价外补贴8000元。
    (2)委托乙公司将收购的烟叶加工成烟丝,支付不含税加工费31200元,乙公司同类同数量的烟丝不含税价格是200000元,甲公司收回后作为库存加工卷烟。
    已知,增值税税率为13%,烟丝的消费税税率为20%。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
    1.甲公司向农民收购烟叶应交烟叶税的下列表述中,正确的是()。

    A.甲公司是纳税人,应交烟叶税=(80000+8000)×20%=17600(元)
    B.甲公司是纳税人,应交烟叶税=80000×20%=16000(元)
    C.销售烟叶的农民是纳税人,应交烟叶税=(80000+8000)×20%=17600(元)
    D.销售烟叶的农民是纳税人,应交烟叶税=80000×20%=16000(元)

    答案:A
    解析:
    烟叶税的纳税人为在我国境内收购烟叶的单位(甲公司),应缴纳烟叶税=(烟叶收购 价款+价外补贴)× 20%。

  • 第5题:

    问答题
    甲公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品销售业务,2019年发生如下事项:(1)1月,将本公司于2016年10月购入的一处房产销售给乙公司,取得含税销售额1332万元。(2)5月,以附赠促销的方式销售A化妆品400件,同时赠送B化妆品200件。已知,A化妆品每件不含税售价为0.2万元,B化妆品每件不含税售价为0.1万元。(3)7月,购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业支付该批货物的不含税运费3万元,取得了运输企业开具的增值税专用发票。已知,甲公司取得的增值税专用发票均已通过认证。销售房产适用增值税税率9%,销售化妆品适用13%,运输服务适用9%税率。要求:根据上述资料和增值税法律制度的规定,回答下列问题。(答案中的金额单位用万元表示)。(1).计算事项(1)中甲公司的销项税额。(2).计算事项(2)中甲公司的销项税额。(3).计算事项(3)中甲公司准予抵扣的进项税额。

    正确答案:
    解析:

  • 第6题:

    问答题
    甲公司为增值税一般纳税人,主要生产电动工具,20/3年6月,甲公司发生如下事项: (1)6月3日,购入一批钢材,取得的增值税专用发票上注明的价款为80万元,增值税额13.6万元。 (2)6月11日,处理一批下脚料,取得含税销售收入3.51万元。 (3)6月23日,因管理不善,当月购进的钢材部分被盗,不含税金额12万元。 已知:甲公司取得的增值税专用发票已经主管税务机关认证并在当月抵扣,甲公司适用的增值税税率为17%。甲公司销售下脚料应纳的增值税税额是多少万元?

    正确答案: 销售下脚料应纳增值税=3.51÷(1+17%)× 17%=0.51(万元)。
    解析: 暂无解析

  • 第7题:

    问答题
    (根据最新政策规定本题涉及的知识点已变更,本题按照新政策进行了改编)甲公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品销售业务,2019年发生如下事项:(1)6月,将本公司于2016年10月购入的一处房产销售给乙公司,取得含税销售额1331万元。(2)7月,以附赠促销的方式销售A化妆品400件,同时赠送B化妆品200件。已知,A化妆品每件不含税售价为0.2万元,B化妆品每件不含税售价为0.1万元。(3)9月,购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业支付该批货物的不含税运费3万元,取得了运输企业开具的增值税专用发票。已知,甲公司取得的增值税专用发票均已通过认证。销售房产适用增值税税率9%,销售化妆品适用13%,运输服务适用9%税率。要求:根据上述资料和增值税法律制度的规定,分别回答下列问题(答案中的金额单位用“万元”表示):(1)计算事项(1)中甲公司的销项税额。(2)计算事项(2)中甲公司的销项税额。(3)计算事项(3)中甲公司准予抵扣的进项税额。

    正确答案:
    解析:

  • 第8题:

    单选题
    (二)甲公司主要从事卷烟的生产和销售业务,是增值税的一般纳税人,2019 年9月有关经营情况如下:(1)甲公司向农民收购烟叶支付不含税价款80000元,价外补贴8000元。(2)委托乙公司将收购的烟叶加工成烟丝,支付不含税加工费31200元,乙公司同类同数量的烟丝不含税价格是200000元,甲公司收回后作为库存加工卷烟。已知,烟叶税税率为20%,增值税税率为13%,烟丝的消费税税率为30%。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。甲公司委托乙公司加工烟丝应交增值税的下列说法中,正确的是()。
    A

    甲公司是纳税人,应交增值税= 31200x13%=4056(元)

    B

    甲公司是纳税人,应交增值税=200000x 13%= 26000(元)

    C

    乙公司是纳税人,应交增值税= 31200x13%=4056(元)

    D

    乙公司是纳税人,应交增值税=200000x13%= 26000(元)


    正确答案: B
    解析:

  • 第9题:

    问答题
    甲公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品销售业务,2017年发生如下事项: (1)1月,将本公司于2016年10月购入的一处房产销售给乙公司,取得舍税销售额1332万元。 (2)5月,以附赠促销的方式销售A化妆品400件,同时赠送B化妆品200件。已知,A化妆品每件不含税售价为0.2万元,B化妆品每件不合税售价为0.1万元。 (3)7月,从一般纳税人处购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业(一般纳税人)支付该批货物的不含税运费3万元,取得了运输企业开具的增值税专用发票。 已知,甲公司取得的增值税专用发票均已通过认证。 根据上述资料和增值税法律制度的规定,回答问题(答案中的金额单位用“万元”表示)。计算事项(3)中甲公司准予抵扣的进项税额。

    正确答案: 事项(3)中甲公司准予抵扣的进项税额=30 ×17%+3×11%=5.43(万元)。
    解析: (1)增值税专用发票上注明的价款为不合增值税价款;(2)接受的交通运输服务,适用的增值税税率为11%。

  • 第10题:

    不定项题
    (八)甲公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品生产和销售业务,2019年9月有关经营情况如下:(1)进口一批高档护肤类化妆品,海关核定的关税完税价格85万元,已缴纳关税4.25万元。(2)购进生产用化妆包,取得增值税专用发票注明税额13万元,支付其运输费,取得增值税专用发票注明税额0.4万元。因管理不善该批化妆包全部丢失。(3)委托加工高档美容类化妆品,支付加工费取得增值税专用发票注明税额68万元。(4)购进生产用酒精,取得增值税专用发票注明税额13.6万元。(5)销售自产成套化妆品,取得含增值税价款678万元,另收取包装物押金3.39万元。已知:增值税税率为13%,高档化妆品消费税税率为15%。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。4.计算甲公司销售自产成套化妆品消费税税额的下列算式中,正确的是( )。
    A

    678÷(1+13%)×15%

    B

    678×15%

    C

    [678÷(1+13%)+3.48]×15%

    D

    (678+3.39)÷(1+13%)×15%


    正确答案: A
    解析:

  • 第11题:

    问答题
    (根据最新政策规定本题涉及的知识点已变更,本题按照新政策进行了改编)甲公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品销售业务。2017年发生如下事项:(1)1月,将本公司于2016年10月购入的一处房地产销售给乙公司,取得含税销售额1332万元。(2)5月,以附赠促销的方式销售A化妆品400件,同时赠送B化妆品200件。已知:A化妆品每件不含税售价为0.2万元,B化妆品每件不含税销售价为0.1万元。简答题(3)7月,购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元;另外向运输企业支付该批货物的不含税运费3万元,取得了运输企业开具的增值税专用发票。已知:甲公司取得的增值税专用发票均已通过认证。要求:根据上述资料和增值税法律制度的规定,回答下列问题(答案中的金额单位用万元表示)。2.计算事项(2)中甲公司的销项税额。

    正确答案:
    解析:

  • 第12题:

    问答题
    甲公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品销售业务,2020年发生如下事项:(2)5月,以附赠促销的方式销售A化妆品400件,同时赠送B化妆品200件。已知,A化妆品每件不含税售价为0.2万元,B化妆品每件不含税售价为0.1万元。【问题2】计算事项(2)中甲公司的销项税额。

    正确答案:
    解析:

  • 第13题:

    甲化妆品公司为增值税一般纳税人,2019年9月销售高档化妆品套装100套,每套含增值税售价452元,将同款套装40套用于无偿赠送。已知消费税税率为15%,甲化妆品公司当月套装化妆品应缴纳消费税( )元。

    A.6000
    B.6780
    C.8400
    D.9492

    答案:C
    解析:
    应纳消费税=(100+40)×452÷(1+13%)×15%=8400(元)。

  • 第14题:

    甲公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品生产和销售业务, 2019年 9月有关经营情况如下:
    ( 1)进口一批高档护肤类化妆品,海关核定的关税完税价格 85万元,已缴纳关税 4.25万元。
    (2)购进生产用化妆包,取得增值税专用发票注明税额 13万元,支付其运输费,取得增值税专用发票注明税额 0.4万元。因管理不善该批化妆包全部丢失。
    ( 3)委托加工高档美容类化妆品,支付加工费取得增值税专用发票注明税额 68万元。
    ( 4)购进生产用酒精,取得增值税专用发票注明税额 13.6万元。
    ( 5)销售自产成套化妆品,取得含增值税价款 678万元,另收取包装物押金 3.39万元。
    已知:增值税税率为 13%,高档化妆品消费税税率为 15%。
    要求:
    根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
    计算甲公司进口高档护肤类化妆品应缴纳增值税额下列算式中,正确的是( )。

    A.(85+4.25)×13%
    B.85÷(1-15%)×13%
    C.(85+4.25)÷(1-15%)×13%
    D.85×13%

    答案:C
    解析:
    从价计征消费税的应税消费品进口环节应纳的增值税 =(关税完税价格 +关税)÷(1-消费税税率)×增值税税率。

  • 第15题:

    甲公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品生产和销售业务,2019年10月有关经营情况如下:
    (1)进口一批高档护肤类化妆品,海关核定的关税完税价格85万元,已缴纳关税4.25万元。
    (2)购进生产用化妆包,取得增值税专用发票注明税额16万元;支付其运输费,取得增值税专用发票注明税额0.4万元。因管理不善该批化妆包全部丢失。
    (3)委托加工高档美容类化妆品,支付加工费取得增值税专用发票注明税额68万元。
    (4)购进生产用酒精,取得增值税专用发票注明税额13.6万元。
    (5)销售自产成套化妆品,取得含增值税价款678万元,另收取包装物押金3.39万元。
    已知:增值税税率为13%,高档化妆品消费税税率为15%,甲公司取得的增值税专用发票均已勾选认证。
    要求:
    根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
    3.甲公司的下列业务中,应缴纳消费税的是()。

    A.委托加工高档美容类化妆品
    B.购进生产用酒精
    C.购进生产用化妆包
    D.进口高档护肤类化妆品
    【答案】AD
    【解析】

    答案:A,D
    解析:
    ( 1)选项 AD:高档美容类、高档护肤类化妆品,属于消费税的征税范围,在生产销售、委托加工或者进口环节征收消费税;( 2)选项 BC:酒精、化妆包不属于消费税的征税范围。

  • 第16题:

    问答题
    【解释】本题根据2020年教材进行了修改。甲公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品销售业务,2019年发生如下事项:(1)9月,将本公司于2016年10月购入的一处房产销售给乙公司,取得含税销售额1320万元。(2)10月,以附赠促销的方式销售A化妆品400件,同时赠送B化妆品200件。已知,A化妆品每件不含税售价为0.2万元,B化妆品每件不含税售价为0.1万元。(3)11月,购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业支付该批货物的不含税运费3万元,取得了运输企业开具的增值税专用发票。已知:甲公司取得的增值税专用发票均已通过认证。销售房产适用增值税税率9%,销售化妆品适用13%,运输服务适用9%税率。要求:根据上述资料,分别回答下列问题:(1)计算事项(1)中甲公司的销项税额。(2)计算事项(2)中甲公司的销项税额。(3)计算事项(3)中甲公司准予抵扣的进项税额。

    正确答案:
    解析:

  • 第17题:

    问答题
    甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,期初无留抵增值税税额,适用企业所得税税率为25%。甲公司2017年发生如下经济业务:(1)1月1日,甲公司与乙公司(增值税一般纳税人)签订协议,向乙公司销售商品,成本为90万元,增值税专用发票上注明销售价格为110万元、税额为18.7万元。协议规定,甲公司应在当年5月31日将所售商品购回,回购价为120万元,另需支付增值税20.4万元。货款已实际收付,不考虑其他相关税费。

    正确答案:
    解析:

  • 第18题:

    问答题
    甲公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品销售业务,2019年发生如下事项:(1)1月,将本公司于2016年10月购入的一处房产销售给乙公司,取得含税销售额1332万元。已知:销售房产适用增值税税率9%,销售化妆品适用13%,运输服务适用9%税率。【问题1】计算事项(1)中甲公司的销项税额。

    正确答案:
    解析:

  • 第19题:

    问答题
    甲公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品销售业务,2017年发生如下事项: (1)1月,将本公司于2016年10月购入的一处房产销售给乙公司,取得舍税销售额1332万元。 (2)5月,以附赠促销的方式销售A化妆品400件,同时赠送B化妆品200件。已知,A化妆品每件不含税售价为0.2万元,B化妆品每件不合税售价为0.1万元。 (3)7月,从一般纳税人处购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业(一般纳税人)支付该批货物的不含税运费3万元,取得了运输企业开具的增值税专用发票。 已知,甲公司取得的增值税专用发票均已通过认证。 根据上述资料和增值税法律制度的规定,回答问题(答案中的金额单位用“万元”表示)。计算事项(1)中甲公司的销项税额。

    正确答案: 事项(1)中甲公司的销项税额=1332÷(1+11%)×11%=132(万元)。
    解析: (1)销售不动产适用11%增值税税率;(2)“1332万元”题目明示为含税销售额,应当价税分离。

  • 第20题:

    问答题
    甲公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品销售业务,2020年发生如下事项:(3)7月,从一般纳税人处购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业(一般纳税人)支付该批货物的不含税运费3万元,取得了运输企业开具的增值税专用发票。【问题3】计算事项(3)中甲公司准予抵扣的进项税额。

    正确答案:
    解析:

  • 第21题:

    问答题
    (根据最新政策规定本题涉及的知识点已变更,本题按照新政策进行了改编)甲公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品销售业务。2017年发生如下事项:(1)1月,将本公司于2016年10月购入的一处房地产销售给乙公司,取得含税销售额1332万元。(2)5月,以附赠促销的方式销售A化妆品400件,同时赠送B化妆品200件。已知:A化妆品每件不含税售价为0.2万元,B化妆品每件不含税销售价为0.1万元。简答题(3)7月,购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元;另外向运输企业支付该批货物的不含税运费3万元,取得了运输企业开具的增值税专用发票。已知:甲公司取得的增值税专用发票均已通过认证。销售房产增值税税率9%。要求:根据上述资料和增值税法律制度的规定,回答下列问题(答案中的金额单位用万元表示)。1.计算事项(1)中甲公司的销项税额。

    正确答案:
    解析:

  • 第22题:

    单选题
    (根据2020年教材修改)甲公司为增值税一般纳税人,适用税率16%,甲公司主要从事服装的生产与销售。2019年10月发生如下业务:销售1000套新款服装,市价为每套200元(不含增值税),将该款服装300套用于员工福利,该款服装成本为每套140元,成本利润率为10%。根据增值税法律制度的规定,甲公司当月增值税销项税额为(  )元。
    A

    32000

    B

    39392

    C

    33800

    D

    41854


    正确答案: C
    解析:

  • 第23题:

    问答题
    某化妆品厂甲公司、乙公司均是增值税一般纳税人,6月发生下列业务: (1)外购化工原材料香精,税控发票注明价款30000元,税款5100元; (2)将原材料验收后交运输公司运送到乙化妆品制造厂(一般纳税人),委托其加工成香水精,支付运输公司运费800元,取得运费发票; (3)乙公司为加工该产品从小规模纳税人企业购入辅料,取得税务代开的增值税专用发票,价款5000元,税款150元,乙公司收取甲化妆品厂加工费和代垫辅料费8000元(不含增值税),开具增值税专用发票; (4)甲化妆品厂将香水精收回后将70%投入生产,进一步加工成香水,并分装出厂取得含增值税销售额100000元,支付销售运费1000元,取得运输发票。 (化妆品消费税税率是30%,增值税税率是17%) 假定上述取得发票都符合税法抵扣条件要求,请按顺序计算: (1)甲公司提货时应缴纳的消费税; (2)甲公司销售香水应缴纳的增值税; (3)甲公司销售香水应缴纳的消费税; (4)乙公司该业务应缴纳的增值税。

    正确答案: (1)甲公司提货时,应组价计算消费税并由乙公司代收代缴消费税
    材料成本=30000+800×(1-7%)=30744(元)
    加工费及辅料费为8000元
    提货时应被代收代缴消费税=(30744+8000)÷(1-30%)×30%=16604.57(元)
    (2)甲公司可以抵扣的增值税进项税额=5100+800×7%+8000×17%+1000×7%=6586(元)
    甲公司的销项税额=100000÷(1+17%)×17%=14529.91(元)
    销售香水应缴纳的增值税=14529.91-6586=7943.91(元)
    (3)甲公司销售香水应缴纳的消费税
    =100000÷(1+17%)×30%-16604.57×70%=25641.03-11623.20=14017.83(元)
    (4)乙公司受托加工收入应缴纳增值税
    乙公司应纳增值税=8000×17%-150=1210(元)
    解析: 暂无解析