甲化妆品公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品的生产、进口和销售业务,2007年11月发生以下经济业务:(1)从国外进口一批化妆品,海关核定的关税完税价格为112万元,公司按规定向海关缴纳了关税、消费税和进口环节增值税,并取得了相关完税凭证。(2)向公司员工发放一批新研发的化妆品作为职工福利,该批化妆品不含增值税的销售价格为75万元。(3)委托乙公司加工一批化妆品,提供的材料成本为86万元,支付乙公司加工费5万元,当月收回该批委托加工的化妆品,乙公司没有同类消费品销售价格。已知:化妆品适用的消费税税率为3

题目

甲化妆品公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品的生产、进口和销售业务,2007年11月发生以下经济业务:

(1)从国外进口一批化妆品,海关核定的关税完税价格为112万元,公司按规定向海关缴纳了关税、消费税和进口环节增值税,并取得了相关完税凭证。

(2)向公司员工发放一批新研发的化妆品作为职工福利,该批化妆品不含增值税的销售价格为75万元。

(3)委托乙公司加工一批化妆品,提供的材料成本为86万元,支付乙公司加工费5万元,当月收回该批委托加工的化妆品,乙公司没有同类消费品销售价格。

已知:化妆品适用的消费税税率为30%,关税税率为25%。

要求:

(1)计算该公司当月进口环节应缴纳的消费税税额。

(2)计算该公司当月作为职工福利发放的化妆品应缴纳的消费税税额。

(3)计算乙公司受托加工的化妆品在交货时应代收代缴的消费税税额。


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  • 第1题:

    甲化妆品公司为增值税一般纳税人,2019年9月销售高档化妆品套装100套,每套含增值税售价452元,将同款套装40套用于无偿赠送。已知消费税税率为15%,甲化妆品公司当月套装化妆品应缴纳消费税( )元。

    A.6000
    B.6780
    C.8400
    D.9492

    答案:C
    解析:
    应纳消费税=(100+40)×452÷(1+13%)×15%=8400(元)。

  • 第2题:

    甲公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品生产和销售业务,2019年10月有关经营情况如下:
    (1)进口一批高档护肤类化妆品,海关核定的关税完税价格85万元,已缴纳关税4.25万元。
    (2)购进生产用化妆包,取得增值税专用发票注明税额16万元;支付其运输费,取得增值税专用发票注明税额0.4万元。因管理不善该批化妆包全部丢失。
    (3)委托加工高档美容类化妆品,支付加工费取得增值税专用发票注明税额68万元。
    (4)购进生产用酒精,取得增值税专用发票注明税额13.6万元。
    (5)销售自产成套化妆品,取得含增值税价款678万元,另收取包装物押金3.39万元。
    已知:增值税税率为13%,高档化妆品消费税税率为15%,甲公司取得的增值税专用发票均已勾选认证。
    要求:
    根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
    3.甲公司的下列业务中,应缴纳消费税的是()。

    A.委托加工高档美容类化妆品
    B.购进生产用酒精
    C.购进生产用化妆包
    D.进口高档护肤类化妆品
    【答案】AD
    【解析】

    答案:A,D
    解析:
    ( 1)选项 AD:高档美容类、高档护肤类化妆品,属于消费税的征税范围,在生产销售、委托加工或者进口环节征收消费税;( 2)选项 BC:酒精、化妆包不属于消费税的征税范围。

  • 第3题:

    1、甲公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品生产和销售业务。2018年3月进口一批高档化妆品,海关审定的货价为210万元,运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费11万元、运输费20万元、保险费4万元,则甲公司进口该批高档化妆品的下列各项支出中,应当计入进口货物关税完税价格的是()。

    A.包装费11万元

    B.保险费4万元

    C.运输费20万元

    D.货价210万元


    (1)关税=完税价格×税率=112×25%=28(万元) 组成计税价格=(完税价格+关税)÷(1-消费税税率)=(112+28)÷(1-30%)=200(万元) 进口环节应缴纳的消费税=组成计税价格×消费税税率=200×30%=60(万元) (2)作为职工福利发放的化妆品应缴纳的消费税税=75×30%=22.5(万元) (3)组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)=(86+5)÷(1-30%)=130(万元) 委托加工化妆品在交货时代收代缴的消费税=组成计税价格×消费税税率=130×30%=39(万元) 试题点评:本题的难度不大,属于纯计算消费税的问题,消费税组成计税价格公式的准确记忆是本题计算正确的关键。难度不大,应该拿分。 【提示】本题目和模拟试题第四套计算题第1题涉及到的知识点一样。

  • 第4题:

    甲公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品生产和销售业务, 2019年 9月有关经营情况如下:
    ( 1)进口一批高档护肤类化妆品,海关核定的关税完税价格 85万元,已缴纳关税 4.25万元。
    (2)购进生产用化妆包,取得增值税专用发票注明税额 13万元,支付其运输费,取得增值税专用发票注明税额 0.4万元。因管理不善该批化妆包全部丢失。
    ( 3)委托加工高档美容类化妆品,支付加工费取得增值税专用发票注明税额 68万元。
    ( 4)购进生产用酒精,取得增值税专用发票注明税额 13.6万元。
    ( 5)销售自产成套化妆品,取得含增值税价款 678万元,另收取包装物押金 3.39万元。
    已知:增值税税率为 13%,高档化妆品消费税税率为 15%。
    要求:
    根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
    甲公司的下列业务中,应缴纳消费税的是( )。

    A.委托加工高档美容类化妆品
    B.购进生产用酒精
    C.购进生产用化妆包
    D.进口高档护肤类化妆品

    答案:A,D
    解析:
    ( 1)酒精、化妆包并非应税消费品,选项 BC排除;( 2)高档美容类、高档护肤类化妆品,均属于应征消费税的高档化妆品,在生产销售、委托加工和进口环节缴纳消费税,选项 AD应选。

  • 第5题:

    (2018年)甲公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品生产和销售业务,2019年10月有关经营情况如下:
    (1)进口一批高档护肤类化妆品,海关核定的关税完税价格85万元,已缴纳关税4.25万元。
    (2)购进生产用化妆包,取得增值税专用发票注明税额16万元;支付其运输费,取得增值税专用发票注明税额0.4万元。因管理不善该批化妆包全部丢失。
    (3)委托加工高档美容类化妆品,支付加工费取得增值税专用发票注明税额68万元。
    (4)购进生产用酒精,取得增值税专用发票注明税额13.6万元。
    (5)销售自产成套化妆品,取得含增值税价款678万元,另收取包装物押金3.39万元。
    已知:增值税税率为13%,高档化妆品消费税税率为15%,甲公司取得的增值税专用发票均已勾选认证。
    要求:
    根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
    3.甲公司的下列业务中,应缴纳消费税的是()。

    A.委托加工高档美容类化妆品
    B.购进生产用酒精
    C.购进生产用化妆包
    D.进口高档护肤类化妆品
    【答案】AD
    【解析】

    答案:A,D
    解析:
    ( 1)选项 AD:高档美容类、高档护肤类化妆品,属于消费税的征税范围,在生产销售、委托加工或者进口环节征收消费税;( 2)选项 BC:酒精、化妆包不属于消费税的征税范围。