某外贸进出口公司为增值税一般纳税人,某月从国外进口钢材一批,取得海关开具的完税凭证上注明的增值税30万元,本月将该批进口钢材全部销售,取得不含税销售额500万元,该企业本月应纳增值税的税额为()。A.850000元B.799000元C.550000元D.300000元

题目
某外贸进出口公司为增值税一般纳税人,某月从国外进口钢材一批,取得海关开具的完税凭证上注明的增值税30万元,本月将该批进口钢材全部销售,取得不含税销售额500万元,该企业本月应纳增值税的税额为()。

A.850000元

B.799000元

C.550000元

D.300000元


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  • 第1题:

    座落在市区的某日化厂为增值税一般纳税人, 2009年8月进口一批香水精,出口地离岸价格85万元,境外运费及保险费共计5万元,海关于8月15日开具了完税凭证,日化厂缴纳进口环节税金后海关放行;日化厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票,注明价款120万元、增值税20.40万元,销售高级化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本月销售应纳增值税和消费税合计( )万元。(本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣,关税税率为20%)

    A.222.44

    B.151.34

    C.185.14

    D.149.08


    正确答案:B
    解析:进口环节应缴纳的关税=(85+5)×20%=18(万元)
      进口环节应缴纳的消费税=(85+5+18)÷(1-30%)×30%=46.29(万元)
      进口环节应缴纳的增值税=(85+5+18)÷(1-30%)×17%=26.23(万元)
      用外购化妆品生产化妆品,其耗用化妆品已纳消费税可以抵扣。
      销售环节缴纳的增值税=500×17%-26.23-20.4=38.37(万元)
      销售环节缴纳的消费税=500×30%-46.29×80%=112.97(万元)
      合计=38.37+11

  • 第2题:

    座落在市区的某日化厂为增值税一般纳税人,2008年8月进口一批香水精,出口地离岸价格85万元,境外运费及保险费共计5万元,海关于8月15日开具了完税凭证,日化厂缴纳进口环节税金后海关放行;日化厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票,注明价款120万元、增值税20.40万元,销售高级化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本月销售应纳增值税和消费税合计( )万元。(本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣,关税税率为20%)

    A.222.44

    B.151.34

    C.185.14

    D.149.08


    正确答案:B
    解析:进口环节应缴纳的关税=(85+5)×20%=18(万元)
      进口环节应缴纳的消费税=(85+5+18)÷(1-30%)×30%=46.29(万元)
      进口环节应缴纳的增值税=(85+5+18)÷(1-30%)×17%=26.23(万元)
      用外购化妆品生产化妆品,其耗用化妆品已纳消费税可以抵扣。
      销售环节缴纳的增值税=500×17%-26.23-20.4=38.37(万元)
      销售环节缴纳的消费税=500×30%-46.29×80%=112.97(万元)
      合计=38.37+112.97=151.34(万元)

  • 第3题:

    坐落在市区的某日化厂为增值税一般纳税人,2011年8月进口一批化妆品,出口地离岸价格85万元,境外运费及保险费共计5万元,海关于8月15曰开具了完税凭证,曰化厂缴纳进口环节税金后海关放行;曰化厂将进口的化妆品的80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票,注明价款120万元、增值税20.40万元,销售高级化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本月销售应纳税金( )万元。(本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣,关税税率为50%)

    A.222.44

    B.322.15

    C.185.14

    D.149.08


    正确答案:D
    进口环节应缴纳的关税=(85+5)×50%=45(万元)

  • 第4题:

    坐落在市区的某日化厂为增值税一般纳税人,2005年8月进口一批香水精,出口地离岸价格85万元,境外运费及保险费共计5万元,海关于8月15日开具了完税凭证,日化厂缴纳进口环节税金后海关放行;日化厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票,注明价款120万元、增值税20.4万元,销售高级化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本月销售应纳税金及附加( )万元。 (本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣,关税税率为50%)

    A.222.44

    B.322.15

    C.185.14

    D.149.08


    正确答案:D

  • 第5题:

    坐落在市区的某日化厂为增值税一般纳税人,2011年8月进口一批香水精,出口地离岸价格85万元,境外运费及保险费共计5万元,海关于8月15日开具了完税凭证,日化厂缴纳进口环节税金后海关放行;日化厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票,注明价款120万元、增值税20.40万元,销售高级化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本月销售应纳税金及附加合计( )万元。(本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣,关税税率为50%)

    A.222.44

    B.322.15

    C.185.14

    D.149.08


    答案:D