某企业为增值税小规模纳税人。该企业8月取得销售收入8.48万元(含增值税);购进原材料一批,支付货款2.12万元(含增值税)。该企业当月应缴纳的增值税税额为()万元。A:0.25 B:0.33 C:0.36 D:0.48

题目
某企业为增值税小规模纳税人。该企业8月取得销售收入8.48万元(含增值税);购进原材料一批,支付货款2.12万元(含增值税)。该企业当月应缴纳的增值税税额为()万元。

A:0.25
B:0.33
C:0.36
D:0.48

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  • 第1题:

    某小型工业企业为增值税小规模纳税人。2006年3月取得销售收入8.48万元(含增值税);购进原材料一批,支付货款2.12万元(含增值税)。已知该企业适用的增值税征收率为6%。该企业当月应缴纳的增值税税额为()万元。

    A. 0.48

    B. 0.36

    C. 0.31

    D. 0.25


    正确答案:A

    [解析]:  小规模纳税人的进项是不能抵扣的,所以其应缴纳的增值税税额8.48/(1+6%)*6%=0.48万

     

  • 第2题:

    某小型工业企业为增值税小规模纳税人。2010年3月取得销售收入8.24万元(含增值税);购进原材料一批,支付货款2.06万元(含增值税)。已知该企业适用的增值税征收率为3%。该企业当月应缴纳的增值税税额为___________万元。


    正确答案:
    【答案】0.24【解析】本题考查增值税应纳税额的计算。根据规定,小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务,按照销售额和规定的征收率,实行简易办法计算应纳税额,不得抵扣进项税额。计算公式为:应纳税额=销售额?征收率。其中,销售额不包括收取的增值税销项税额。对于合并定价的,其销售额的计算公式为:销售额=含税销售额/(1 征收率)。本题中,该企业的销售收入属于合并定价的收入,因此,其应缴纳的增值税税额应为8.24/(1 3%)?3%=0.24(万元)。

  • 第3题:

    某小型工业企业为增值税小规模纳税人。2009年12月取得销售收入8.24万元(含增值税);购进原材料一批,支付货款2.06万元(含增值税)。已知该企业适用的增值税征收率为3%,该企业当月应缴纳的增值税税额为( )万元。

    A.0.24

    B.0.36

    C.0.48

    D.0.18


    正确答案:A
    [答案]A
    【解析】本题考核小规模纳税人增值税的计算。小规模纳税人不能抵扣进项税额,应纳增值税税额=8.24÷(1+3%)×3%=0.24(万元)。

  • 第4题:

    某企业为增值税小规模纳税人。该企业购入一批原材料,取得增值税专用发票上注明的价款为150万元,增值税税额为24万元;另付运费1万,增值税税额为0.1万元。不考虑其他因素,该批原材料的入账成本为(  )万元。

    A.151
    B.175.1
    C.151.1
    D.175

    答案:B
    解析:
    小规模纳税取得的增值税专用发票上列示的进项税额不能抵扣,应计入存货成本。所以,原材料的入账成本=150+24+1+0.1=175.1(万元)。

  • 第5题:

    (2018年)某企业为增值税小规模纳税人,该企业购入一批原材料,取得增值税专用发票上注明的价款为150万元,增值税税额为19.5万元,另支付运费1万元,增值税税额为0.09万元,不考虑其他因素,该批原材料的入账成本为( )万元。

    A.170.59
    B.151
    C.175
    D.174

    答案:A
    解析:
    会计分录:
      借:原材料  170.59
        贷:银行存款  170.59

  • 第6题:

    某企业为增值税一般纳税人, 2019年1月销售自己使用过的电子设备,取得含税收入14万元,该设备于2011年购进,原值30万元,已提折旧19万元,购进时已抵扣进项税额。该企业当月应缴纳增值税()万元。

    A.1.93
    B.0.41
    C.0.27
    D.2.03


    答案:A
    解析:
    一般纳税人销售自己使用过的抵扣过进项税的固定资产,采用一-般计算方法缴纳增值税。应纳增值税=14/ ( 1+16%) x 16%=1.93 (万元)。

  • 第7题:

    某生产企业(增值税一般纳税人)2019年6月销售自产货物取得含税销售额351万元,将闲置的生产设备出租,取得不含税收40万元。当月该企业外购原材料,取得的增值税专用发票上注明价款100万元,增值税税额13万元;接受信息系统服务,取得的增值税专用发票上注明价款20万元,增值税12万元。该企业当月应缴纳增值税()万元

    A.31.38
    B.38.56
    C.32.58
    D.45.58

    答案:A
    解析:
    该企业当月的増值税销项税额=351/(1+13%)×13%+40×13%=45.58(万元);该企业当月可抵扣的进项稅额=13+1.2=14.2(万元),该企业当月应缴纳增值税=45.58-14.2=31.38(万元)。

  • 第8题:

    某企业是一家既生产抗癌药品又生产常见病药品的药品生产企业(增值税一般纳税人)。
    2020年2月该企业销售自产抗癌药品取得不含税销售收入200万元,销售自产常见病药品取得含税收入339万元。
    当月购进生产抗癌药品的原材料取得增值税专用发票注明税额12万元、购进生产常见病药品的原材料取得增值税专用发票注明税额20万元、购进包装材料取得增值税专用发票注明税额5万元,该包装材料既用于包装抗癌药品又用于包装其他药品。
    已知该企业针对可以选择简易计税的项目均选择简易计税。
    该企业当月应缴纳增值税( )万元。

    A.15
    B.29
    C.22
    D.43

    答案:C
    解析:
    增值税一般纳税人生产销售和批发、零售抗癌药品,可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。
    该企业当月应缴纳增值税=339÷(1+13%)×13%-20-5×300÷(200+300)+200×3%=22(万元)。

  • 第9题:

    甲企业为增值税小规模纳税人。2017年7月,该企业取得含税销售额6.18万元。甲企业当月应纳的增值税税额是( )万元。

    A.0.18
    B.0.169
    C.0.2
    D.0.12

    答案:A
    解析:
    小规模纳税人适用3%的征收率,甲公司当月应纳的增值税税额是6.18/(1+3%)×3%=0.18(万元)。

  • 第10题:

    问答题
    某生产企业为增值税一般纳税人。2008年8月,以每台1500元(不含税)的价格将自己生产的冰箱卖给某贸易公司100台。每月企业购进原材料支出8万元,增值税专用发票注明税额1.36万元;购入低值易耗品支出2万元,增值税专用发票注明税额3400元。要求:(1)请计算该企业8月份应缴纳的增值税额。(2)如该企业为增值税小规模纳税人,则该企业2008年9月应缴纳的增值税额是多少?

    正确答案:
    解析:

  • 第11题:

    单选题
    某企业为增值税小规模纳税人。2009年8月取得销售收入8.48万元(含增值税);购进原材料一批,支付货款2.12万元(含增值税)。该企业当月应缴纳的增值税税额为 (  )万元。
    A

    0.25

    B

    0.33

    C

    0.36

    D

    0.48


    正确答案: A
    解析: 小规模纳税人适用统一的3%的征收率。该企业当月应缴纳的增值税税额= [8.48/(1+3%)]×3%=0.25(万元)。

  • 第12题:

    单选题
    甲企业为增值税小规模纳税人,2013年7月销售货物,开具普通发票,取得含税收入30.9万元,销售外购的玉米,取得含税收入10.3万元;当月购进生产用原材料,取得增值税专用发票上注明的增值税税额为0.85万元;经主管税务机关审核批准,购进税控收款机一台,取得增值税专用发票上注明的增值税税额0.85万元;甲企业当月应缴纳增值税()万元。
    A

    4.3

    B

    12.7

    C

    0.35

    D

    32.7


    正确答案: A
    解析: 增值税小规模纳税人购置税控收款机,经主管税务机关审核批准后,可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票,按照发票上注明的增值税税额,抵免当期应纳增值税;甲企业当月应纳增值税=(30.9+10.3)÷(1+3%)×3%-0.85=0.35(万元)。

  • 第13题:

    某企业为增值税小规模纳税人,2013年3月取得销售收入(含增值税)95400元,购进原材料支付价款(含增值税)36400元。已知小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。根据增值税法律制度的规定,该企业2013年3月应缴纳的增值税税额为( )元。

    A.3540

    B.5400

    C.5724

    D.2778.64


    正确答案:D
    该企业2013年3月应缴纳的增值税税额=95400——(1+3%)×3%=2778.64(元)。

  • 第14题:

    Q企业为增值税一般纳税人,某日该企业购进原材料,取得增值税专用发票注明原材料价款为20万元,增值税额为3.4万元,发票等结算凭证已经收到,货款未支付,材料已验收入库。则该批材料的入账价值为23.4万元。 ( )


    正确答案:×
    企业采购材料,业务发生后,根据银行结算凭证、发票账单和收料单等确定的材料成本,借记“原材料”账户,根据取得的增值税专用发票注明税额,借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”账户。本题中,应确认的材料入账价值为20万元。

  • 第15题:

    某企业为增值税小规模纳税人。2014年8月取得销售收入8.48万元(含增值税);购进原材料一批,支付货款2.12万元(含增值税)。该企业当月应缴纳的增值税税额为()万元。

    A:0.25
    B:0.33
    C:0.36
    D:0.48

    答案:A
    解析:
    小规模纳税人适用统一的3%的征收率。则该企业当月应缴纳的增值税税额=[8.48/(1+3%)]*3%=0.25(万元)。

  • 第16题:

    (2018年)某企业为增值税小规模纳税人。该企业购入一批原材料,取得增值税专用发票上注明的价款为150万元,增值税税额为19.5万元;另付运费1万元,增值税税额为0. 09万元。不考虑其他因素,该批原材料的入账成本为( ) 万元。


    A.151
    B.170.59
    C.170.5
    D.151.09

    答案:B
    解析:
    原材料的入账成本=150+19.5+1+0. 09=170.59 (万元)。

  • 第17题:

    某企业是增值税一般纳税人。2018年9月从国外进口一批原材料,海关审定的完税价格为100万元,该批原材料分别按10%和16%的税率向海关缴纳了关税和进口环节增值税,并取得了相关完税凭证。该批原材料当月加工成产品后全部在国内销售,取得销售收入200万元(不含增值税),同时支付运输费8万元(取得增值税专用发票)。已知该企业适用的增值税税率为16%。计算该企业当月应缴纳的增值税税额。


    答案:
    解析:
    (1)进口原材料的应纳增值税税额=(100+100×10%)×16%=17.6(万元)。
      (2)允许抵扣的增值税进项税额=17.6﹢8×10%=18.4(万元)。
      (3)应纳增值税税额=200×16%-18.4=13.6(万元)。

  • 第18题:

    某企业为增值税一般纳税人,2019年12月初次购买增值税防伪税控系统专用设备,取得的增值税专用发票上注明价款2万元,增值税0.26万元,当月该企业销项税额5万元,当月购进材料,取得增值税专用发票,注明税额1.06万元。该企业当月应纳增值税( )万元。

    A.4
    B.3.68
    C.4.68
    D.1.68

    答案:D
    解析:
    该企业当月应纳增值税=5-1.06-(2+0.26)=1.68(万元)。

  • 第19题:

    某汽车制造企业为增值税一般纳税人。6月份购进原材料,取得增值税专用发票上注明的货款2500万元、增值税税款425万元,销售汽车取得销售收入(含税)9360万元,货款已收到;有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣;月初增值税留抵税额为0。该企业6月份应缴纳的增值税税额为()。

    A、1360万元
    B、935万元
    C、1166.2万元
    D、651.8万元

    答案:B
    解析:
    该企业6月份应缴纳的增值税税额=9360/(1+17%)*17%-425=935(万元)。

  • 第20题:

    Q企业为增值税一般纳税人,H企业从该企业购进原材料,取得增值税专用发票注明原材料价款为20万元,增值税额为3.4万元,发票等结算凭证已经收到,货款未支付,材料已验收入库。则该批材料的入账价值为23.4万元。()


    答案:错
    解析:
    企业采购材料,业务发生后,根据银行结算凭证、发票账单和收料单等确定的材料成本,借记“原材料”账户,取得的增值税专用发票注明税额,借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”账户。Q企业应确认的材料入账价值为20万元。

  • 第21题:

    单选题
    某企业为增值税小规模纳税人,2016年1月,该企业取得含税销售额为30.9万元,该企业当月应缴纳的增值税为(  )万元。
    A

    0.9

    B

    1.8

    C

    0.93

    D

    1.2


    正确答案: B
    解析:
    增值税小规模纳税人采用简易计税方法计税,不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率)=30.9÷(1+3%)=30(万元),该企业当期应纳税额=不含税销售额×增值税税率=30×3%=0.9(万元)。

  • 第22题:

    单选题
    某企业为增值税小规模纳税人,2012年3月取得销售收入(含增值税)95400元,购进原材料支付价款(含增值税)36400元。已知小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。根据增值税法律制度的规定,该企业2012年3月应缴纳的增值税税额为()元。
    A

    3540

    B

    5400

    C

    5724

    D

    2778.64


    正确答案: B
    解析: 应缴纳的增值税税额=95400÷(1+3%)×3%=2778.64元。

  • 第23题:

    单选题
    某小超市为增值税小规模纳税人,2013年9月销售商品,取得含税收入6.18万元;当月购进商品支付货款(含增值税)2.06万元。已知征收率为3%。则该商店当月应纳增值税额为()万元。
    A

    0.12

    B

    0.18

    C

    0.1236

    D

    0.1854


    正确答案: B
    解析: 本题考核增值税的计算。小规模纳税人按简易办法计征增值税,同时购进货物支付的增值税款不允许抵扣。应纳增值税额=6.18÷(1+3%)×3%=0.18(万元)。