某房产开发公司(位于市区)2009年7月发生了下列业务：(1)将新建的一栋房屋无偿捐赠给一所小学。该房屋由其他单位施工，账面成本1000万元(成本利润率为10％)；(2)以本公司的一栋旧办公楼对外投资，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险。房产原值1500万元，评估价2600万元；(3)三年前以本公司的一栋原值为1300万元的房屋作抵押，向某商业银行贷款700万元 (按照当地金融部门的有关规定，以财产抵押方式申请贷款的，其借款金额不得超过财产价值的70％)，贷款期限三年，贷款年单位将不动产无偿赠与他人

题目

某房产开发公司(位于市区)2009年7月发生了下列业务：

(1)将新建的一栋房屋无偿捐赠给一所小学。该房屋由其他单位施工，账面成本1000万元(成本利润率为10％)；

(2)以本公司的一栋旧办公楼对外投资，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险。房产原值1500万元，评估价2600万元；

(3)三年前以本公司的一栋原值为1300万元的房屋作抵押，向某商业银行贷款700万元 (按照当地金融部门的有关规定，以财产抵押方式申请贷款的，其借款金额不得超过财产价值的70％)，贷款期限三年，贷款年

单位将不动产无偿赠与他人应纳营业税为( )万元。

A．0

B．57.89

C．54

D．52.85

相似考题

1.某房产开发公司(位于市区)2008年7月发生了下列业务：(1) 将新建的一栋房屋无偿捐赠给一所小学。该房屋由其他单位施工，账面成本1000万元(成本利润率为10%)。(2) 以本公司的一栋旧办公楼对外投资，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险。房产原值1500万元，评估价2600万元。(3) 三年前以本公司的一栋原值为1300万元的房屋作抵押，向某商业银行贷款700万元(按照当地金融部门的有关规定，以财产抵押方式申请贷款的，其借款金额不得超过财产价值的70%)，贷款期限三年，贷款年利率为8%。按照协议规定抵押期间该房产由银行使用，公司不再负担贷款利息。2008年7月底贷款期满，该公司因发生财务困难，无力偿还贷款本金，经双方协商，银行将所抵押房产收归已有，核定该房屋价值为2600万元，银行向该公司支付差价，房产归银行所有。(4) 以“还本”方式销售商品房20套，每套120万元，公司与购房者签订的协议规定，自房屋销售20年后，公司将房屋价款全部归还给购房者。已知同期银行贷款利率为8%。根据上述资料，回答下列问题：单位将不动产无偿赠与他人应纳营业税为( )万元。A．0B．57.89C．54D．52.85

2.根据以下材料，回答 75～78 题：某房产开发公司(位于市区)2008年7月发生了下列业务：(1)将新建的一栋房屋无偿捐赠给一所小学。该房屋由其他单位施工，账面成本1000万元(成本利润率为l0%)。(2)以本公司的一栋旧办公楼对外投资，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险。房产原值l500万元，评估价2600万元。(3)三年前以本公司的一栋原值为1300万元的房屋作抵押，向某商业银行贷款700万元(按照当地金融部门的有关规定，以财产抵押方式申请贷款的，其借款金额不得超过财产价值的70%)，贷款期限三年，贷款年利率为8%。按照协议规定抵押期间该房产由银行使用，公司不再负担贷款利息。2008年7月底贷款期满，该公司因发生财务困难，无力偿还贷款本金，经双方协商，银行将所抵押房产收归己有，核定该房屋价值为2600万元，银行向该公司支付差价，房产归银行所有。(4)以“还本”方式销售商品房20套，每套l20万元，公司与购房者签订的协议规定，自房屋销售20年后，公司将房屋价款全部归还给购房者。已知同期银行贷款利率为8%。第 75 题 单位将不动产无偿赠与他人应纳营业税为（ ）万元。A．0B．57.89C．54D．52.85

3.2010年某房地产开发公司发生的主要经营业务如下：（1）销售商品房600套，每套售价50万元，收取房款30000万元。预售商品房100套，每套售价60万元，预收房款1800万元。（2）将委托某施工企业建造的高档别墅一栋作价2000万元换取某块土地的使用权。经税务机关认定，其作价明显偏低。该别墅委托开发成本为2600万元，当地无同类房产售价。（3）出售自建的办公楼一栋，工程总成本1600万元，售价2500万元。（4）出售一项已由建筑公司完成土地前期开发并进行施工阶段的在建项目，取得转让收入5000万元。（5）将委托某施工企业建造的一栋房屋无偿捐赠给当地的一所小学，该房屋的委托开发成本为500万元。（6）将买价为1000万元的综合楼作抵押，向某商业银行贷款1200万元，期限1年，年利率6．8％。按照协议规定，抵押期间该房产由银行使用，公司不再负担贷款利息。贷款期满后，因房地产开发公司发生财务困难，无力偿还贷款本金，银行将所抵押房产收归己有，该房屋核定价值为1200万元。（7）转让办公楼一栋，取得转让收入3000万元。该办公楼为上一年度购置，购置原价2000万元。已知销售不动产，建筑业成本利润率均为20%。根据上述资料，回答5~8问题：该房地产开发公司就业务（1）和业务（2）应缴纳营业税合计（ ）万元。A．1630．00B．1664．21C．1720．00D．1754．21

4.某房产开发公司2005年12月发生了下列业务：（1）将新建的一栋房屋无偿捐赠给附近的一所小学。该房屋由其他单位施工，账面成本518181元（成本利润率为10%）。（2）以本公司的一栋房产对外投资，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险。房产原值500万元， 评估价600万元。（3）以本公司的一栋原值为300万元的房屋作抵押，向某商业银行贷款150 万元（按照我国金融部门的有关规定，以财产抵押方式申请贷款的，其借款金额不得超过财产价值的50%），贷款期限三年，贷款年利率为8% 。按照协议规定，抵押期间该房产由银行使用，公司不再负担贷款利息。贷款期满后，该公司因发生财务困难，无力偿还贷款本金，经双方协商，银行将所抵押房产收归已有，核定该房屋价值为320万元，银行向该公司支付人民币170万元。（4）以“还本”方式销售商品房20套，每套15万元，公司与购房者签订的协议规定，自房屋销售20年后，公司将房屋价款全部归还给购房者。已知同期银行贷款利率为8%。（5）当月购进两台税控收款机，取得普通发票，注明销售额23400元。要求：根据上述资料:1）计算当月该公司捐赠应纳的营业税。2）计算当月该公司投资应纳的营业税。3）计算当月该公司贷款业务应纳的营业税。4）计算当月该公司不动产转让应纳的营业税。5）计算当月该公司总共应纳的营业税。

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  • 第1题：

    共用题干
    某企业拥有房屋三栋，原值为1000万元。该企业由于业务需要，于2014年1月将房屋做出如下处置（设定该省规定允许按原值一次扣除20%）：(1)将其中较小的一栋房屋出租给李某经营饭店，月租金3000元。(2)将其中较大的一栋房屋作为自用的厂房，原值为600万元。(3)将第三栋房屋办托儿所使用，原值为200万元。

    下列各项中，表述有误的是()。
    A:该企业将房屋出租给李某的房产免纳房产税
    B:该企业自用的厂房的房产免纳房产税
    C:该企业办托儿所的房产免纳房产税
    D:该企业自用的厂房应视同销售，需缴纳房产税

    答案：A,B
    解析：
    将个人所有的房屋作为营业用房或出租等非自用的房产，应按规定征收房产税。该企业自用的厂房属于营业用房，需要缴纳房产税。由此可知，A、B两项所述错误，当选；D项所述正确，应排除。根据《关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》可知，企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产，免纳房产税。因此，C项所述正确，应排除。


    应纳税额=年租金收入*适用税率=3000*12%*12=4320（元）。


    应纳税额=房产计税余值*适用税率=房产原值*（1-原值减除率）*适用税率=6000000*(1-20%)*1.2%=57600（元）。


    该企业第(1)笔业务当月需缴纳房产税360元，第(2)笔业务需缴纳房产税57600元，第(3)笔业务需缴纳房产税0元。当月合计税额为57960元。


    《房产税暂行条例》第5条规定：“下列房产免纳房产税：一、国家机关、人民团体、军队自用的房产；二、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产；三、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产；四、个人所有非营业用的房产；五、经财政部批准免税的其他房产。”本法第6条规定：“除本条例第五条规定者外，纳税人纳税确有困难的，可由省、自治区、直辖市人民政府确定，定期减征或者免征房产税。”由此可知，A、B两项符合题意，当选。根据《关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》可知，D项符合题意，当选。对个人所有的非营业用房给予免税，但是，对个人所有的营业用房或出租等非自用的房产，应按照规定征收房产税。因此，C项不符合题意，应排除。

  • 第2题：

    共用题干
    2010年某房地产开发公司发生的主要经营业务如下：
    1)销售商品房600套，每套售价50万元，收取房款30000万元。预售商品房100套，每套售价60万元，预收房款1800万元。
    2)将委托某施工企业建造的高档别墅一栋作价2000万元换取某块土地的使用权。经税务机关认定，其作价明显偏低。该别墅委托开发成本为2600万元，当地无同类房产售价。
    3)出售自建的办公楼一栋，工程总成本1600万元，售价2500万元。
    4)出售一项已由建筑公司完成土地前期开发并进行施工阶段的在建项目，取得转让收入5000万元。
    5)将委托某施工企业建造的一栋房屋无偿捐赠给当地的一所小学，该房屋的委托开发成本为500万元。
    6)将买价为1000万元的综合楼作抵押，向某商业银行贷款1200万元，期限1年，年利率6.8%。按照协议规定，抵押期间该房产由银行使用，公司不再负担贷款利息。贷款期满后，因房地产开发公司发生财务困难，无力偿还贷款本金，银行将所抵押房产收归已有，该房屋核定价值为1200万元。
    7)转让办公楼一栋，取得转让收入3000万元。该办公楼为上一年度购置，购置原价2000万元。
    根据上述资料回答下列问题：

    该房地产开发公司就业务(1)和业务(2)应缴纳营业税合计( )万元。
    A、1630.00
    B、1664.21
    C、1720.00
    D、1754.21

    答案：D
    解析：
    1.业务(1)应缴纳营业税=(30000+1800)×5%=1590(万元)，业务(2)应缴纳营业税=2600×(1+20%)÷(1-5%)×5%=164.21(万元)，合计=1590+164.21=1754.21(万元)。
    2.将自建的房屋对外销售，涉及建筑与销售不动产两个应税行为，所以应按建筑业缴纳营业税再按销售不动产征收营业税。该房地产开发公司就业务(3)应缴纳营业税=1600×(1+20%÷(1-3%)×3%+2500×5%=184.38(万元)。
    3.业务(4)应缴纳营业税=5000×5%=250(万元)，业务(5)应缴纳营业税=500×(1+20%)÷(1-5%)×5%=31.58(万元)，合计=250+31.58=281.58(万元)。
    4.业务(6)应缴纳营业税=[1200×(1+6.8%)-1000]×5%=14.08(万元)，业务(7)应缴纳营业税=(3000-2000)×5%=50(万元)，合计=14.08+50=64.08(万元)。

  • 第3题：

    共用题干
    2010年某房地产开发公司发生的主要经营业务如下：
    1)销售商品房600套，每套售价50万元，收取房款30000万元。预售商品房100套，每套售价60万元，预收房款1800万元。
    2)将委托某施工企业建造的高档别墅一栋作价2000万元换取某块土地的使用权。经税务机关认定，其作价明显偏低。该别墅委托开发成本为2600万元，当地无同类房产售价。
    3)出售自建的办公楼一栋，工程总成本1600万元，售价2500万元。
    4)出售一项已由建筑公司完成土地前期开发并进行施工阶段的在建项目，取得转让收入5000万元。
    5)将委托某施工企业建造的一栋房屋无偿捐赠给当地的一所小学，该房屋的委托开发成本为500万元。
    6)将买价为1000万元的综合楼作抵押，向某商业银行贷款1200万元，期限1年，年利率6.8%。按照协议规定，抵押期间该房产由银行使用，公司不再负担贷款利息。贷款期满后，因房地产开发公司发生财务困难，无力偿还贷款本金，银行将所抵押房产收归已有，该房屋核定价值为1200万元。
    7)转让办公楼一栋，取得转让收入3000万元。该办公楼为上一年度购置，购置原价2000万元。
    根据上述资料回答下列问题：

    该房地产开发公司就业务(3)应缴纳营业税( )万元。
    A、226.05
    B、184.38
    C、174.48
    D、125.00

    答案：B
    解析：
    1.业务(1)应缴纳营业税=(30000+1800)×5%=1590(万元)，业务(2)应缴纳营业税=2600×(1+20%)÷(1-5%)×5%=164.21(万元)，合计=1590+164.21=1754.21(万元)。
    2.将自建的房屋对外销售，涉及建筑与销售不动产两个应税行为，所以应按建筑业缴纳营业税再按销售不动产征收营业税。该房地产开发公司就业务(3)应缴纳营业税=1600×(1+20%÷(1-3%)×3%+2500×5%=184.38(万元)。
    3.业务(4)应缴纳营业税=5000×5%=250(万元)，业务(5)应缴纳营业税=500×(1+20%)÷(1-5%)×5%=31.58(万元)，合计=250+31.58=281.58(万元)。
    4.业务(6)应缴纳营业税=[1200×(1+6.8%)-1000]×5%=14.08(万元)，业务(7)应缴纳营业税=(3000-2000)×5%=50(万元)，合计=14.08+50=64.08(万元)。

  • 第4题：

    共用题干
    2010年某房地产开发公司发生的主要经营业务如下：
    1)销售商品房600套，每套售价50万元，收取房款30000万元。预售商品房100套，每套售价60万元，预收房款1800万元。
    2)将委托某施工企业建造的高档别墅一栋作价2000万元换取某块土地的使用权。经税务机关认定，其作价明显偏低。该别墅委托开发成本为2600万元，当地无同类房产售价。
    3)出售自建的办公楼一栋，工程总成本1600万元，售价2500万元。
    4)出售一项已由建筑公司完成土地前期开发并进行施工阶段的在建项目，取得转让收入5000万元。
    5)将委托某施工企业建造的一栋房屋无偿捐赠给当地的一所小学，该房屋的委托开发成本为500万元。
    6)将买价为1000万元的综合楼作抵押，向某商业银行贷款1200万元，期限1年，年利率6.8%。按照协议规定，抵押期间该房产由银行使用，公司不再负担贷款利息。贷款期满后，因房地产开发公司发生财务困难，无力偿还贷款本金，银行将所抵押房产收归已有，该房屋核定价值为1200万元。
    7)转让办公楼一栋，取得转让收入3000万元。该办公楼为上一年度购置，购置原价2000万元。
    根据上述资料回答下列问题：

    该房地产开发公司就业务(6)和业务(7)应缴纳营业税合计( )万元。
    A、54.08
    B、64.08
    C、114.08
    D、214.08

    答案：B
    解析：
    1.业务(1)应缴纳营业税=(30000+1800)×5%=1590(万元)，业务(2)应缴纳营业税=2600×(1+20%)÷(1-5%)×5%=164.21(万元)，合计=1590+164.21=1754.21(万元)。
    2.将自建的房屋对外销售，涉及建筑与销售不动产两个应税行为，所以应按建筑业缴纳营业税再按销售不动产征收营业税。该房地产开发公司就业务(3)应缴纳营业税=1600×(1+20%÷(1-3%)×3%+2500×5%=184.38(万元)。
    3.业务(4)应缴纳营业税=5000×5%=250(万元)，业务(5)应缴纳营业税=500×(1+20%)÷(1-5%)×5%=31.58(万元)，合计=250+31.58=281.58(万元)。
    4.业务(6)应缴纳营业税=[1200×(1+6.8%)-1000]×5%=14.08(万元)，业务(7)应缴纳营业税=(3000-2000)×5%=50(万元)，合计=14.08+50=64.08(万元)。

  • 第5题：

    共用题干
    2010年某房地产开发公司发生的主要经营业务如下：
    1)销售商品房600套，每套售价50万元，收取房款30000万元。预售商品房100套，每套售价60万元，预收房款1800万元。
    2)将委托某施工企业建造的高档别墅一栋作价2000万元换取某块土地的使用权。经税务机关认定，其作价明显偏低。该别墅委托开发成本为2600万元，当地无同类房产售价。
    3)出售自建的办公楼一栋，工程总成本1600万元，售价2500万元。
    4)出售一项已由建筑公司完成土地前期开发并进行施工阶段的在建项目，取得转让收入5000万元。
    5)将委托某施工企业建造的一栋房屋无偿捐赠给当地的一所小学，该房屋的委托开发成本为500万元。
    6)将买价为1000万元的综合楼作抵押，向某商业银行贷款1200万元，期限1年，年利率6.8%。按照协议规定，抵押期间该房产由银行使用，公司不再负担贷款利息。贷款期满后，因房地产开发公司发生财务困难，无力偿还贷款本金，银行将所抵押房产收归已有，该房屋核定价值为1200万元。
    7)转让办公楼一栋，取得转让收入3000万元。该办公楼为上一年度购置，购置原价2000万元。
    根据上述资料回答下列问题：

    该房地产开发公司就业务(4)和业务(5)应缴纳营业税合计( )万元。
    A、181.58
    B、268.56
    C、275.00
    D、281.58

    答案：D
    解析：
    1.业务(1)应缴纳营业税=(30000+1800)×5%=1590(万元)，业务(2)应缴纳营业税=2600×(1+20%)÷(1-5%)×5%=164.21(万元)，合计=1590+164.21=1754.21(万元)。
    2.将自建的房屋对外销售，涉及建筑与销售不动产两个应税行为，所以应按建筑业缴纳营业税再按销售不动产征收营业税。该房地产开发公司就业务(3)应缴纳营业税=1600×(1+20%÷(1-3%)×3%+2500×5%=184.38(万元)。
    3.业务(4)应缴纳营业税=5000×5%=250(万元)，业务(5)应缴纳营业税=500×(1+20%)÷(1-5%)×5%=31.58(万元)，合计=250+31.58=281.58(万元)。
    4.业务(6)应缴纳营业税=[1200×(1+6.8%)-1000]×5%=14.08(万元)，业务(7)应缴纳营业税=(3000-2000)×5%=50(万元)，合计=14.08+50=64.08(万元)。

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