关于增值税计税方法的说法，正确的是（ ）。A.小规模纳税人缴纳增值税采用扣税法 B.一般纳税人的进项税额为购进货物或接受应税劳务所支付或负担的增值税额 C.一般纳税人的应纳税额=销售额×征收率 D.进口货物的应纳税额=组成计税价格×税率-进项税额

题目
关于增值税计税方法的说法，正确的是（ ）。

A.小规模纳税人缴纳增值税采用扣税法
B.一般纳税人的进项税额为购进货物或接受应税劳务所支付或负担的增值税额
C.一般纳税人的应纳税额=销售额×征收率
D.进口货物的应纳税额=组成计税价格×税率-进项税额
相似考题

1.根据规定,增值税的计税方法包括( )。A、一般计税方法B、简易计税方法C、扣缴计税方法D、特殊计税方法E、全额计税方法

2.下列选项中， 关于增值税的说法， 正确的是（ ） 。 A.简易计税法和一般计税法的计算基数是一样的 B.一般纳税人以清包工费方式提供的建筑服务， 可以采用简易计税法 C.采用简易计税时， 税前造价不包含增值税的进项税额 D.当事人可以自主的选择一般计税法或是简易计税法计税

3.增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。关于两者的表述错误的是( )。 A.一般计税方法税前造价各费用项目均以不含税价格计算 B.简易计税方法税前造价各费用项目均以含税价格计算 C.当采用一般计税方法时，建筑业增值税税率为 9% D.当采用简易计税方法时，建筑业增值税税率为 3%

4.关于建筑安装工程费用中建筑业增值税的计算，下列说法中正确的是。A.当事人可以自主选择一般计税法或简易计税法计税 B.一般计税法、简易计税法中的建筑业增值税税率均为10% C.采用简易计税法时，税前造价不包含增值税的进项税额 D.采用一般计税法时，税前造价不包含增值税的进项税额

参考答案和解析
答案：B
解析：
本题考查增值税计税方法。一般纳税人缴纳增值税采用扣税法，对小规模纳税人不实行扣税法，选项A错误。一般纳税人应纳税额为销项税额扣除进项税额后的余额，选项C错误。进口货物应纳税额计算公式为：应纳税额=组成计税价格×税率，选项D错误。
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  • 第1题：

    关于建筑业增值税说法，下列选项中正确的有()。


    A.当采用一般计税方法时，建筑业增值税税率为11％。

    B.当采用一般计税方法时，建筑业增值税为税前造价乘以11％

    C.当采用一般计税方法时，税前造价各费用项目均以不包含增值税可抵扣进项税额的价格计算

    D.当采用简易计税方法时，建筑业增值税税率为3％

    E.当采用简易计税方法时，税前造价各费用项目均以不包含增值税进项税额的含税价格计算

    答案：A,B,C,D
    解析：
    建筑业增值税，当采用一般计税方法时，建筑业增值税税率为11％，其计算公式为：增值税=税前造价×11％。其中，税前造价为人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润和规费之和，各费用项目均以不包含增值税可抵扣进项税额的价格计算。当采用简易计税方法时，建筑业增值税税率为3％，其计算公式为：增值税=税前造价×3％，其中税前造价为人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润和规费之和，各费用项目均以包含增值税进项税额的含税价格计算。@##

  • 第2题：

    下列选项中，说法正确的是（ ）。

    A.增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法
    B.一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税
    C.小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税
    D.建筑施工企业属于一般纳税人，税率为12%
    E.一般纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税

    答案：A,B,C
    解析：
    知识点:安装工程预算定额。建筑施工企业属于一般纳税人，税率为11%。财政部税务总局关于调整增值税税率的通知【财税(2018)32号】规定：纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用11%税率的，税率分别调整为10%。参见教材P49。

  • 第3题：

    增值税的计税方法包括（　）方法。

    A.常规计税方法
    B.特殊计税方法
    C.定值计税方法
    D.一般计税方法
    E.简易计税方法

    答案：D,E
    解析：
    本题考查的是《安装工程预算定额》。增值税的计税方法包括一般计税方法和建议计税方法。

  • 第4题：

    下列关于增值税的计税方法的说法中，正确的有（ ）。

    A.增值税的计算包括一般计税方法和简易计税方法
    B.一般计税方法的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额
    C.增值税适用于登记为一般纳税人的个体工商户
    D.个人发生应税行为的销售额达到起征点的，超过部分计算缴纳增值税
    E.对小规模纳税人月销售额未达到2万元的企业，免征增值税

    答案：A,B,E
    解析：
    A项，增值税应纳税额的计算方法，包括一般计税方法和简易计税方法。B项，一般计税方法的应纳税额计算公式：应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额。C项，增值税不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。D项，个人发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税。E项，对增值税小规模纳税人中月销售额未达到2万元的企业或非企业性单位，免征增值税。

  • 第5题：

    在计算增值税时，下列说法正确的选项有（　）。

    A.小规模纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税
    B.小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税
    C.一般纳税人发生应税行为只能用简易计税方法计税
    D.一般纳税人发生应税行为不能用一般计税方法计税

    答案：B
    解析：
    考点:增值税。增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税。小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税。

  • 第6题：

    下列关于增值税计算的说法正确的是（ ）。

    A.采用一般计税方法时，建筑业增值税税额为完税造价×10%
    B.采用一般计税方法时，税前造价各费用项目均以不包含增值税可抵扣进项税额的价格计算
    C.采用简易计税方法时，税前造价各费用项目均以不包含增值税可抵扣进项税额的价格计算
    D.采用简易计税方法时，建筑业增值税税额为完税造价×3%

    答案：B
    解析：
    选项 A,当采用一般计税方法时，建筑业增值税税额为税前造价×11%，选项 B,税前造价为人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润和规费之和，各费用项目均以不包含增值税可抵扣进项税额的价格计算。选项 C,D,当采用简易计税方法时，建筑业增值税税额为税前造价×3% ，税前造价为人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润和规费之和，各费用项目均以包含增值税进项税额的含税价格计算。

  • 第7题：

    增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。


    正确答案:正确

  • 第8题：

    关于增值税的计税方法，以下说法正确的有（）。

    • A、-般纳税人发生增值税应税行为只适用一般计税方法，小规模纳税人适用简易计税方法
    • B、一般计税方法的应纳税额是当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额
    • C、销项税额是按照销售额和适用的增值税税率计算的结果
    • D、允许抵扣的进项税额，必须是用于增值税应税项目而购买所支付的税款

    正确答案:B,C

  • 第9题：

    单选题
    关于建筑施工企业缴纳增值税的说法，正确的是（）。
    A

    建设单位负责采购全部或部分钢材、混凝土等材料的，适用一般计税方法计税

    B

    按照现行规定无需在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在机构所在地预缴增值税

    C

    适用一般计税方法计税的项目预征率为3%

    D

    适用简易计税方法计税的项目预征率为2%


    正确答案： C
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    关于增值税的计税方法，以下说法正确的有（）。
    A

    -般纳税人发生增值税应税行为只适用一般计税方法，小规模纳税人适用简易计税方法

    B

    一般计税方法的应纳税额是当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额

    C

    销项税额是按照销售额和适用的增值税税率计算的结果

    D

    允许抵扣的进项税额，必须是用于增值税应税项目而购买所支付的税款


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    根据财政部、税务总局《关于建筑服务等营改增试点政策的通知》（财税[2017]58号）规定，关于建筑施工企业缴纳增值税的说法，正确的是(  )。
    A

    建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，不得适用简易计税方法计税

    B

    按照现行规定无需在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在机构所在地预缴增值税

    C

    适用一般计税方法计税的项目预征率为3%

    D

    适用简易计税方法计税的项目预征率为2%


    正确答案： D
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    关于建筑安装工程费税金的说法正确的是（   ）。
    A

    采用一般计税方法时，建筑业增值税税率为3%

    B

    采用一般计税方法，税前造价各费用项目均以包含增值税可抵扣进项税额的价格计算。

    C

    采用简易计税方法，税前造价各费用项目均以不包含增值税可抵扣进项税额的价格计算。

    D

    税金是指国家税法规定应计入建筑安装工程造价内的增值税销项税额。


    正确答案： D
    解析：

  • 第13题：

    关于建筑安装工程费用中建筑业增值税的计算，下列说法中正确的是（ ）。

    A：当事人可以自主选择一般计税法或简易计税法计税
    B：一般计税法、简易计税法中的建筑业增值税税率均为9%
    C：采用简易计税法时，税前造价不包含增值税的进项税额
    D：采用一般计税法时，税前造价不包含增值税的进项税额

    答案：D
    解析：
    2019版教材P14
    选项A错误，简易计税有适用的范围；
    选项B错误，一般计税法，建筑业增值税税率为9%，而简易计税方法，建筑业增值税税率为3%；
    选项C错误，采用简易计税法时，税前造价包含增值税的进项税额。

  • 第14题：

    增值税的计税方法包括（ ）。

    A.一般计税方法
    B.简易计税方法
    C.复杂计税方法
    D.特殊计税方法
    E.累进计税方法

    答案：A,B
    解析：
    知识点:安装工程预算定额。增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。参见教材P49。

  • 第15题：

    关于增值税一般纳税人购进和租用固定资产进项税额抵扣，下列说法正确的有（　）。

    A.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额可以全额从销项税额中抵扣
    B.购进固定资产，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣
    C.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣
    D.租入固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣
    E.购进原料，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣

    答案：A,B,D,E
    解析：
    纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣

  • 第16题：

    关于土地增值税，下列说法中正确的有（　）。

    A.土地增值税采用超额累进税率
    B.适用增值税一般计税方法的纳税人，其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税销项税额
    C.适用简易计税方法的纳税人，其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税应纳税额
    D.土地增值税预征的计征依据=预收款-应预缴增值税税款

    答案：B,C,D
    解析：
    土地增值税采用超率累进税率；房产用于抵押，所有权并未发生转移，不属于土地增值税的征税范围。

  • 第17题：

    下列关于增值税一般计税方法和简易计税方法的表述中，正确的有（）。

    A、一般计税方法的应纳税额计算公式为：应纳税额=销售额×征收率
    B、简易计税方法的应纳税额，不得抵扣进项税额
    C、增值税起征点适用于登记为一般纳税人的个体工商户
    D、增值税按期缴纳的，增值税起征点幅度为月销售额5000～20000元（含本数）
    E、一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但

    答案：B,D,E
    解析：
    本题考查的是营业税改征增值税。选项A错误，一般计税方法的应纳税额计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额；选项C错误，增值税起征点不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。

  • 第18题：

    下列关于增值税说法中，正确的是（）。

    • A、免税与零税率是一回事
    • B、税率与征收率是一回事
    • C、简易计税方法仅适用于小规模纳税人
    • D、不能向个人消费者开具增值税专用发票

    正确答案:D

  • 第19题：

    增值税的计税方法，包括（）方法和简易计税方法。


    正确答案:一般计税

  • 第20题：

    单选题
    关于增值税计税方法的说法，正确的是（）。
    A

    销项税额=增值税*13%

    B

    一般纳税人的进项税额为购进货物或接受应税劳务所支付或负担的增值税额

    C

    小规模纳税人的应纳税额=销售额*征收率-进项税额

    D

    进口货物的应纳税额=组成计税价格*税率-进项税额


    正确答案： C
    解析：

  • 第21题：

    填空题
    增值税的计税方法，包括（）方法和简易计税方法。

    正确答案： 一般计税
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    关于个人出租住房适用简易计税方法计缴增值税的说法，正确的是（）。
    A

    免征增值税

    B

    按3％征收率计算应纳税额

    C

    按5％征收率计算应纳税额

    D

    按5％征收率减按1.5％计算应纳税额


    正确答案： B
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    境内的单位和个人提供适用增值税零税率的服务或者无形资产，下列说法正确的是（）。
    A

    如果属于适用简易计税方法的，实行免退税办法

    B

    如果属于适用增值税一般计税方法的，生产企业实行免抵退税办法

    C

    如果属于适用增值税一般计税方法的，外贸企业外购服务或者无形资产出口实行免抵退税办法

    D

    如果属于适用增值税一般计税方法的，外贸企业直接将服务或自行研发的无形资产出口，实行免退税办法


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

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