某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,本年1月上旬从国外进口一批散装高档化妆品,关税完税价格150万元,进口关税60万元,进口消费税37万元,进口增值税51万元。本月内企业将进E1散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品,对外批发销售6800件,取得不含税销售额334万元。该企业的国内生产缴纳消费税()万元。(高档化妆品的消费税税率为15%)A.50.1 B.29.64 C.20.46 D.0

题目
某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,本年1月上旬从国外进口一批散装高档化妆品,关税完税价格150万元,进口关税60万元,进口消费税37万元,进口增值税51万元。本月内企业将进E1散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品,对外批发销售6800件,取得不含税销售额334万元。该企业的国内生产缴纳消费税()万元。(高档化妆品的消费税税率为15%)

A.50.1
B.29.64
C.20.46
D.0

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  • 第1题:

    某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2000年10月上旬从国外进口一批散装化妆品,支付给国外的货价120万元、相关税金10万元、卖方佣金2万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费18万元;进口机器设备一套,支付给国外的货价35万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费5万元。散装化妆品和机器设备均验收入库。本月内企业将进口的散装化妆品的 80%生产加工为成套化妆品7800件,对外批发销售6000件,取得不含税销售额290万元;向消费者零售800件,取得含税销售额51.48万元。

    (化妆品的进口关税税率40%、消费税税率30%;机器设备的进口关税税率20%)

    进口散装化妆品应缴纳关税( )万元。

    A.30

    B.40

    C.50

    D.60


    正确答案:D
    解析:(120+10+2+18)×40%]万元=60万元

  • 第2题:

    某中外合资化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2007年2月发生以下业务:

    (1)从国外进口一批散装化妆品,支付给国外的货价120万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费30万元;

    (2)进口机器设备一套,支付给国外的货价35万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费5万元。进口散装化妆品和机器设备均取得了完税凭证;

    (3)本月内企业将进口的散装化妆品全部生产加工为成套化妆品,对外批发销售取得不含税销售额290万元;向消费者零售取得含税销售额51.48万元;(化妆品的进口关税税率40%、消费税税率30%;机器设备的进口关税税率20%。)

    要求:

    根据以上资料,回答下列问题:

    (1)计算进口散装化妆品应缴纳的消费税;

    (2)计算进口散装化妆品应缴纳的增值税;

    (3)计算进口机器设备应纳的增值税;

    (4)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税;

    (5)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的消费税。


    正确答案:
    (1)进口散装化妆品应纳的关税=关税完税价格×关税税率=(120+30)×40%=60(万元) 
    进口散装化妆品应纳的消费税=(关税完税价格十关税)÷(1—消费税税率)×消费税税率=(150+60)÷(1—30%)×30%=90(万元) 
    (2)进口散装化妆品应纳的增值税:(关税完税价格+关税+消费税)×增值税税率=(150+60+90)×17%=51(万元) 
    (3)计算进口机器设备应纳的增值税  
    进口机器设备应纳的关税=关税完税价格×关税税率=(35+5)×20%=8(万元) 
    进口机器设备应纳的增值税=(关税完税价格+关税)×增值税税率=(40+8)×17%=8.16(万元) 
    (4)国内生产销售化妆品应缴纳增值税额=[290+51.48÷(1+17%)]×17%—51=5.78(Z元) 
    (5)国内生产销售化妆品应缴纳消费税税额=[290+51.48÷(1+17%)]×30%—90=10.20(万元) 

  • 第3题:

    某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,11月上旬从国外进口一批化妆品,关税完税价格为150万元,进口关税60万元,进口消费税90万元,进口增值税51万元。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品9800件,对外批发销售5000件,取得不含税销售额300万元;向消费者零售600件,取得含税销售额42.12万元。 该企业国内生产应缴纳的消费税( )万元。

    A.28.8

    B.72

    C.5.78

    D.100.8


    正确答案:A


  • 第4题:

    某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2019年1月上旬从国外进口一批散装高档化妆品,关税完税价格150万元,进口关税60万元,进口消费税37万元,进口增值税51万元。本月内企业将进口散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品,对外批发销售6800件,取得不含税销售额334万元。该企业的国内生产缴纳消费税( )万元。(高档化妆品的消费税税率为15%)

    A.50.1
    B.29.64
    C.20.46
    D.0

    答案:C
    解析:
    本题考查消费税应纳税额的计算。进口化妆品的组成计税价格=150+60+37=247(万元)。当月可抵扣消费税=247×80%×15%=29.64(万元)。销售生产加工为成套化妆品应缴纳消费税=334×15%-29.64=20.46(万元)。

  • 第5题:

    某高档化妆品生产企业,2019年6月从国外进口一批高档化妆品,关税完税价格为80000元,缴纳关税40000元,高档化妆品消费税税率为15%。该企业进口环节应缴纳的增值税是( )元。

    A.18071.56
    B.18352.94
    C.23000.00
    D.23071.43

    答案:B
    解析:
    进口高档化妆品应纳增值税=(80000+40000)÷(1-15%)×13%=18352.94(元)。

  • 第6题:

    某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2010年10月上旬从国外进口一批散装化妆品,关税完税价格为150万元,进口关税60万元,进口消费税90万元,进口增值税51万元。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件,对外批发销售6000件,取得不含税销售额290万元;向消费者零售800件,取得含税销售额51.48万元。该企业国内生产缴纳的消费税为()万元。

    • A、28.2
    • B、72
    • C、5.78
    • D、0

    正确答案:A

  • 第7题:

    某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2000年10月上旬从国外进口一批散装化妆品,关税完税价格为150万元,进口关税60万元,进口消费税90万元,进口增值税51万元。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件,对外批发销售6000件,取得不含税销售额290万元;向消费者零售800件,取得含税销售额51.48万元。该企业国内生产销售环节应缴纳消费税是()。


    正确答案:28.2(万元)

  • 第8题:

    单选题
    某企业为增值税一般纳税人。2019年7月进口一批高档化妆品,关税完税价格40万元。已知:化妆品关税税率为20%、增值税税率为13%、消费税税率为15%。该企业进口化妆品应纳进口增值税税额为(  )万元。
    A

    1.94

    B

    5.20

    C

    6.24

    D

    7.34


    正确答案: B
    解析:
    该企业进口化妆品应纳进口增值税税额=关税完税价格×(1+关税税率)÷(1-消费税税率)×增值税税率=40×(1+20%)÷(1-15%)×13%=7.34(万元)。

  • 第9题:

    单选题
    某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,10月上旬从国外进口一批散装高档化妆品,进口消费税90万元。本月内企业将进口的散装高档化妆品的80%生产加工为成套高档化妆品7800件,对外批发销售6000件,取得不含税销售额290万元;向消费者零售800件,取得含税销售额49.72万元。该企业国内生产缴纳的消费税(  )万元。
    A

    28.20

    B

    72

    C

    5.78

    D

    0


    正确答案: B
    解析:
    外购消费品用于进一步加工应税消费品的,其消费税允许抵扣。题中,当月应扣除的消费税税额=90×80%=72(万元)。生产销售高档化妆品应缴纳的消费税税额=[290+49.72÷(1+13%)]×30%-72=28.2(万元)。

  • 第10题:

    单选题
    某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,10月上旬从国外进口一批散装化妆品,关税完税价格为150万元,进口关税60万元,进口消费税90万元,进口增值税51万元。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件,对外批发销售6000件,取得不含税销售额290万元;向消费者零售800件,取得含税销售额51.48万元。该企业国内生产缴纳的消费税(  )万元。
    A

    28.20

    B

    72

    C

    5.78

    D

    0


    正确答案: B
    解析:
    外购消费品用于进一步加工应税消费品的,其消费税允许抵扣。题中,当月应扣除的消费税税额=90×80%=72(万元)。生产销售化妆品应缴纳的消费税税额=[290+51.48÷(1+17%)]×30%-72=28.2(万元)。

  • 第11题:

    问答题
    某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2011年10月上旬从国外进口一批散装化妆品,支付给国外的货价120万元、相关税金10万元、卖方佣金2万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费18万元;散装化妆品验收入库。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件,对外批发销售6000件,取得不含税销售额290万元;向消费者零售800件,取得含税销售额51.48万元。  (化妆品的进口关税税率40%、消费税税率30%。)  要求:根据上述资料,解答下列问题:  (1)计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税。  (2)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税。

    正确答案:
    (1)进口散装化妆品应缴纳关税=(120+10+2+18)×40%=150×40%=60(万元)
    进口散装化妆品消费税的组成计税价格=(150+60)÷(1-30%)=300(万元)
    进口散装化妆品应缴纳消费税=300×30%=90(万元)
    进口散装化妆品应缴纳增值税=300×17%=51(万元)
    (2)生产销售化妆品应缴纳增值税额=[290+51.48÷(1+17%)]×17%-51=5.78(万元)
    当月应抵扣的消费税额=90×80%=72(万元)
    生产销售化妆品应缴纳的消费税额=[290+51.48÷(1+17%)]×30%-72=28.2(万元)
    解析: 暂无解析

  • 第12题:

    填空题
    某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2000年10月上旬从国外进口一批散装化妆品,关税完税价格为150万元,进口关税60万元,进口消费税90万元,进口增值税51万元。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件,对外批发销售6000件,取得不含税销售额290万元;向消费者零售800件,取得含税销售额51.48万元。该企业国内生产销售环节应缴纳消费税是()。

    正确答案: 28.2(万元)
    解析: 暂无解析

  • 第13题:

    某中外合资化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2008年5月发生以下业务:

    (1)从国外进口一批散装化妆品,支付给国外的货价120万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费30万元,已验收入库;

    (2)进口机器设备一套,支付给国外的货价35万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费5万元,已验收入库;

    (3)本月企业将进口的散装化妆品全部生产加工为成套化妆品7800件,对外批发销售7000件,取得不含税销售额290万元;向消费者零售800件,取得含税销售额51.48万元。

    (化妆品的进口关税税率为40%、消费税税率为30%;机器设备的进口关税税率为20%)

    要求:根据上述资料及税法相关规定,回答下列问题:

    (1)计算进口散装化妆品应缴纳的消费税;

    (2)计算进口散装化妆品应缴纳的增值税;

    (3)计算进口机器设备应纳的增值税;

    (4)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税;

    (5)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的消费税。


    正确答案:
    (1)进口散装化妆品应纳的关税=关税完税价格×关税税率=(120+30)×40%=60(万元)
        进口散装化妆品应纳的消费税=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)×消费税税率=(150+60)÷(1—30%)×30%=90(万元)
      (2)进口散装化妆品应纳的增值税=(关税完税价格+关税+消费税)×增值税税率=(150+60+90)×17%=51(万元)
      (3)进口机器设备应纳的增值税:
    进口机器设备应纳的关税=关税完税价格×关税税率=(35+5)×20%=8(万元)
    进口机器设备应纳的增值税=(关税完税价格+关税)×增值税税率=(40+8)×17%=8.16(万元)
      (4)国内生产销售化妆品应缴纳增值税额=[290+51.48÷(1+17%)]×17%-51=5.78(万元)
      [特别提示:本题所给定的业务发生时间为2008年5月,外购(含进口)属于固定资产的货物进项税额不得抵扣;如果业务发生在2009年1月1日以后,其进项税额可以抵扣。]
      (5)国内生产销售化妆品应缴纳消费税税额=[290+51.48÷(1+17%)]×30%一90=10.20(万元)

  • 第14题:

    某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2008年1月从国外进口一批散装化妆品,支付

    给国外的货价l20万元、相关税金10万元、购货佣金2万元、运抵我国海关前的运杂费

    和保险费l8万元;进口机器设备~套,支付给国外的货价35万元、运抵我国海关前的

    运杂费和保险费5万元。散装化妆品和机器设备均已验收入库。本月内企业将进口的散

    装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件,对外批发销售6000件,取得不含税销

    售额290万元;向消费者零售800件,取得含税销售额51.48万元。

    (化妆品的进口关税税率为40%、消费税税率30%;机器设备的进口关税税率20%)

    要求:请根据上述资料分别回答下面问题

    (1)计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税。

    (2)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税。


    正确答案:
    【答案】
    (1)进口散装化妆品应缴纳关税:(120+10+18)×40%=59.2(万元)
    关税计算是增值税和消费税计算的基础。 
    进口散装化妆品消费税的组成计税价格:(120+10+18+59.2)÷(1-30%)=296(万元)。
    进口散装化妆品应缴纳消费税:296×30%=88.8(万元)。
    进口散装化妆品应缴纳增值税:(120+10+18+59.2+88.8)×17%=50.32(万元)。
    进口机器设备应缴纳关税:(35+5)×20%=8(万元)。 
    进口机器设备应缴纳增值税:(35+5+8)×17%=8.16(万元)。
    (2)生产销售化妆品应缴纳增值税额:[290+51.48÷(1+17%)]×17%一50.32=6.46(万元)。
    当月应抵扣的消费税额:应税消费品用于连续加工有抵税的规定88.8×80%=71.04(万元)。
    生产销售化妆品应缴纳的消费税额:[290+51.48÷(1+17%)]×30%一71.04=29.16(万元)。

  • 第15题:

    某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,10月将外购的散装化妆品的60%生产加工为成套化妆品7800件,对外批发销售5000件,取得不含税销售额190万元;成套化妆品向消费者零售800件,取得含税销售额51.48万元.外购散装化妆品时,取得的增值税专用发票注明价款为90万元。本期生产销售化妆品应缴纳的消费税税额为( )万元。

    A.28.2

    B.3012

    C.70.2

    D.54


    正确答案:D

  • 第16题:

    某高档化妆品生产企业,2019年6月从国外进口一批高档化妆品,关税完税价格为80000元,缴纳关税40000元,高档化妆品消费税税率为15%。该企业进口环节应缴纳的增值税为( )元。

    A.18071.56
    B.18352.94
    C.23000.00
    D.23071.43

    答案:B
    解析:
    进口高档化妆品应纳增值税=(80000+40000)÷(1-15%)×13%=18352.94(元)。

  • 第17题:

    某高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人,10月上旬从国外进口一批散装高档化妆品,关税完税价格150万元。本月企业将进口的散装高档化妆品的80%生产加工为成套高档化妆品7800件,对外批发销售6000件,取得不含税销售额290万元;向消费者零售800件,取得含税销售额51.48万元。(进口环节取得完税凭证,高档化妆品的进口关税税率40%、消费税税率15%)
    要求:
    (1)计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税。
    (2)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税。


    答案:
    解析:
    (1)计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税:
    ①进口散装高档化妆品的组成计税价格=(150+150×40%)÷(1-15%)=247.06(万元)
    ②进口散装高档化妆品应缴纳消费税=247.06×15%=37.06(万元)
    ③进口散装高档化妆品应缴纳增值税=247.06×16%=39.53(万元)
    (2)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税:
    ①生产销售高档化妆品应缴纳增值税额=[290+51.48÷(1+16%)]×16%-39.53=13.97(万元)
    ②生产销售高档化妆品应缴纳的消费税额=[290+51.48÷(1+16%)]×15%-37.06×80%=20.51(万元)

  • 第18题:

    某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,主要从事高档化妆品和护发品的生产销售业务。2013年9月发生如下业务: (1)进口一批香水精,海关审定的关税完税价格为136万元,缴纳进口税金取得完税凭证后将香水精运回企业,本月将其中的80%用于生产高档化妆品,剩余的20%用于生产护发品。 (2)与某日化厂签订加工合同,为日化厂加工一批香水,日化厂提供的原材料成本为20万元,加工结束后开具增值税专用发票,注明收取的加工费及代垫辅料费价款为8万元、增值税1.36万元,化妆品生产企业没有同类香水的销售价格。 (3)本月单独对外销售高档化妆品,取得不含税销售收入800万元,单独销售护发品,取得不含税销售收入300万元;销售由高档化妆品和护发品组成的成套化妆品,取得不含税销售收入480万元(其中护发品180万元,高档化妆品300万元)。 (4)将成本为35万元的新研制的化妆品发放给企业员工,作为“中秋节”福利。其他相关资料:香水精的进口关税税率为20%,化妆品的消费税税率为30%,成本利润率为5%。 要求:根据上述资料,回答下列问题。 该化妆品生产企业当月进口香水精应缴纳消费税()万元。

    • A、48.96
    • B、69.94
    • C、58.29
    • D、55.95

    正确答案:B

  • 第19题:

    某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,主要从事高档化妆品和护发品的生产销售业务。2013年9月发生如下业务: (1)进口一批香水精,海关审定的关税完税价格为136万元,缴纳进口税金取得完税凭证后将香水精运回企业,本月将其中的80%用于生产高档化妆品,剩余的20%用于生产护发品。 (2)与某日化厂签订加工合同,为日化厂加工一批香水,日化厂提供的原材料成本为20万元,加工结束后开具增值税专用发票,注明收取的加工费及代垫辅料费价款为8万元、增值税1.36万元,化妆品生产企业没有同类香水的销售价格。 (3)本月单独对外销售高档化妆品,取得不含税销售收入800万元,单独销售护发品,取得不含税销售收入300万元;销售由高档化妆品和护发品组成的成套化妆品,取得不含税销售收入480万元(其中护发品180万元,高档化妆品300万元)。 (4)将成本为35万元的新研制的化妆品发放给企业员工,作为“中秋节”福利。其他相关资料:香水精的进口关税税率为20%,化妆品的消费税税率为30%,成本利润率为5%。 要求:根据上述资料,回答下列问题。 2013年9月该化妆品生产企业应向税务机关缴纳消费税()万元。

    • A、399.75
    • B、419.81
    • C、433.8
    • D、343.80

    正确答案:D

  • 第20题:

    单选题
    某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,本年1月上旬从国外进口一批散装高档化妆品,关税完税价格150万元。进口关税60万元,进口消费税37万元,进口增值税51万元。本月内企业将进口散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品,对外批发销售6800件,取得不含税销售额334万元。该企业的国内生产缴纳消费税(  )万元。(高档化妆品的消费税税率为15%)
    A

    50.1

    B

    29.64

    C

    20.46

    D

    0


    正确答案: A
    解析:

  • 第21题:

    单选题
    某市化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2014年10月上旬从国外进口一批高档化妆品,关税完税价格为150万元,进口关税60万元。本月内企业将进口化妆品的80%继续生产加工化妆品7800件,对外批发销售6000件,取得不含税销售额300万元;剩余的20%进口化妆品直接对外销售,取得不含税收入80万元。向消费者零售加工完成的化妆品800件,取得不含税销售额51.48万元。化妆品的消费税税率为30%。该企业国内销售应缴纳的消费税()万元。
    A

    105.44

    B

    15.44

    C

    33.44

    D

    57.44


    正确答案: D
    解析: 当月应扣除的消费税额=(150+60)÷(1-30%)×80%×30%=72(万元)生产销售化妆品应缴纳的消费税额=(300+51.48)×30%-72=33.44(万元)

  • 第22题:

    问答题
    某位于市区的化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2012年10月发生如下经济业务:  (1)从国外进口一批散装化妆品,关税完税价格150万元,关税60万元,散装化妆品验收入库;  (2)本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品6800件,对外批发销售6000件,取得不含税销售额290万元;  (3)向消费者零售成套化妆品800件,取得含税销售额51.48万元。  (消费税税率30%;每步骤运算得数精确到小数点后两位)  要求:根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数。  (1)计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税;  (2)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税;  (3)计算该企业应纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。

    正确答案:
    (1)进口散装化妆品的组成计税价格=(150+60)÷(1-30%)=300(万元)
    进口散装化妆品应缴纳消费税=300×30%=90(万元)
    进口散装化妆品应缴纳增值税=300×17%=51(万元)
    合计=90+51=141(万元)
    (2)生产销售化妆品应缴纳增值税额=[290+51.48÷(1+17%)]×17%-51=5.78(万元)
    当月应抵扣的消费税额=90×80%=72(万元)
    生产销售化妆品应缴纳的消费税额=[290+51.48÷(1+17%)]×30%-72=28.2(万元)
    合计=5.78+28.2=33.98(万元)
    (3)企业应纳城市维护建设税=33.98×7%=2.38(万元)
    企业应纳教育费附加=33.98×3%=1.02(万元)
    企业应纳地方教育附加=33.98×2%=0.68(万元)
    合计=2.38+1.02+0.68=4.08(万元)
    解析: 暂无解析

  • 第23题:

    单选题
    某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2014年2月份进口一批香水精,关税完税价格为20万元,关税税率10%,当月领用该批香水精的70%用于连续生产甲类化妆品,剩下的全部对外销售,取得不含税销售额10万元,当月销售甲类化妆品取得不含税销售额60万元,则该化妆品生产企业当月应缴纳消费税()万元。(化妆品的消费税税率为30%)
    A

    11.4

    B

    12.5

    C

    18.58

    D

    20.54


    正确答案: C
    解析: 消费税的抵扣是按照生产领用量抵扣的,进口香水精领用的70%可以抵扣已纳的消费税。进口后直接销售的香水精不再缴纳消费税。该企业当月应纳消费税=60×30%-(20+20×10%)/(1-30%)×30%×70%=11.4(万元)。