关于资产的企业所得税处理的说法，正确的有（ ）。A.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础 B.生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予扣除 C.生产性生物资产的预计净残值确定以后，可以根据情况变更 D.企业自固定资产投入使用月份起计算折旧 E.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除

题目
关于资产的企业所得税处理的说法，正确的有（ ）。

A.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础
B.生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予扣除
C.生产性生物资产的预计净残值确定以后，可以根据情况变更
D.企业自固定资产投入使用月份起计算折旧
E.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除
相似考题

1.关于“递延所得税资产”账户,以下正确的说法是()。A.“递延所得税资产”核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产B.“递延所得税资产”核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税资产C.“递延所得税资产”核算企业根据税法规定可用以后年度税后利润弥补的亏损产生的所得税资产D.“递延所得税资产”核算企业根据税法规定可用以前年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产

2.关于所得税会计，下列说法中正确的有( )。A．本期递延所得税资产发生额不一定会影响本期所得税费用B．企业应将所有应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债C．企业应将所有可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产D．资产账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异

3.关于固定资产的企业所得税处理的说法，正确的有（ ）。A.盘盈的固定资产，按照固定资产的原价计税 B.未使用的房屋不得计提折旧 C.融资租入的固定资产可以计提折旧 D.已提足折旧继续使用的固定资产不得再计提折旧 E.企业应于固定资产投入使用月份的次月起计提折旧

4.关于资产支持证券的所得税说法正确的有（ ）。A．发起机构转让信贷资产取得的收益应按企业所得税的政策固定技术缴纳B．发起机构与受托机构在新的资产转让、赎回及置换过程中应当按照独立企业之间的业务往来支付C．对信托项目取得的收益在信托环节征收所得税D．在所得收益年末并未向投资者分配部分不交企业所得税

更多“关于资产的企业所得税处理的说法，正确的有（ ）。”相关问题

  • 第1题：

    关于无形资产的企业所得税处理的说法，正确的有（ ）。

    A.商誉不属于无形资产
    B.自创商誉不得计算摊销费用扣除
    C.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除
    D.无形资产的摊销年限不得低于5年
    E.无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除

    答案：B,C,E
    解析：
    本题考查企业所得税资产的税务处理。选项A错误。无形资产包括商誉。选项D错误，无形资产的摊销年限不得低于10年。

  • 第2题：

    下列各项关于企业接收政府和股东划入资产的企业所得税处理中，说法正确的有（ ）。

    A.县级以上人民政府将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金（包括资本公积）处理
    B.县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途并按相关规定进行管理的，企业可作为不征税收入进行企业所得税处理
    C.企业接收股东划入资产，凡合同、协议约定作为资本金（包括资本公积）且在会计上已做实际处理的，不计入企业的收入总额，企业应按公允价值确定该项资产的计税基础
    D.企业接收股东划入资产，凡作为收入处理的，应按公允价值计入收入总额，计算缴纳企业所得税，同时按公允价值确定该项资产的计税基础

    答案：A,B,C,D
    解析：
    四个选项均符合规定，均是正确的。

  • 第3题：

    关于资产支持证券的所得税说法正确的有()。

    A:发起机构转让信贷资产取得的收益应按企业所得税的政策规定计算、缴纳企业所得税
    B:发起机构与受托机构在信贷资产转让、赎回或置换过程中应当按照独立企业之间的业务往来支付价款和费用
    C:对信托项目收益在信托环节征收所得税
    D:机构投资者从信托项目清算分配中取得的收入，无需缴纳企业所得税

    答案：A,B
    解析：
    C项，针对信托企业在信托项目的收益不征收所得税；D项，机构投资者从信托项目清算分配中取得的收入，应按企业所得税的政策规定缴纳企业所得税。

  • 第4题：

    下列关于资产收购企业所得税一般性税务处理的说法中，正确的有（）。

    • A、被收购企业应确认资产转让所得或损失
    • B、被收购企业原有的各项资产和负债应保持不变
    • C、被收购企业的相关所得税事项原则上应保持不变
    • D、收购企业取得资产的计税基础应以公允价值为基础确定

    正确答案:A,C,D

  • 第5题：

    下列关于企业接收政府划入资产的企业所得税处理的表述正确的有（）。

    • A、县级以上人民政府及其有关部门将国有资产作为股权投资划入企业，属于政策性划转（投资）行为，按现行企业所得税规定，不属于收入范畴
    • B、企业接收政府投资资产应将其作为国家资本金（资本公积）进行企业所得税处理
    • C、企业接收政府指定用途资产作为不征税收入进行税务处理
    • D、一般情况下，企业接收政府会计证继续教育无偿划入资产应按政府确定的该项资产的公允价值，并入当期应税收入

    正确答案:A,B,C

  • 第6题：

    多选题
    根据企业所得税相关规定，关于企业清算所得税处理的说法，正确的有(    )。
    A

    清算所得税务处理是指企业在不再持续经营，发生结束自身业务、处置资产、偿还债务以及向所有者分配剩余财产等经济行为时，对清算所得、清算所得税、股息分配等事项的处理

    B

    被清算企业的股东分得的剩余资产应确认为股息所得

    C

    被清算企业的股东分得的资产按可变现价值或实际交易价格确认计税基础

    D

    由于改变了持续经营原则，企业未超过规定期限的亏损不得在清算所得中弥补

    E

    企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得


    正确答案： C,E
    解析：

  • 第7题：

    多选题
    下列关于资产收购企业所得税一般性税务处理的说法中，正确的有（）。
    A

    被收购企业应确认资产转让所得或损失

    B

    被收购企业原有的各项资产和负债应保持不变

    C

    被收购企业的相关所得税事项原则上应保持不变

    D

    收购企业取得资产的计税基础应以公允价值为基础确定

    E

    收购企业取得资产的计税基础应以被收购资产的原有计税基础确定


    正确答案： E,C
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    多选题
    下列关于递延所得税会计处理的表述中，正确的有（）。
    A

    企业应将当期发生的应纳税暂时性差异全部确认为递延所得税负债

    B

    递延所得税费用是按规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额

    C

    企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核

    D

    企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现


    正确答案： B,D
    解析： 企业应将当期发生的应纳税暂时性差异满足确认条件的确认为递延所得税负债，选项A错误；递延所得税费用=当期递延所得税负债的增加（对应确认所得税费用部分）+当期递延所得税资产的减少（对应确认所得税费用部分）-当期递延所得税负债的减少（对应确认所得税费用部分）-当期递延所得税资产的增加（对应确认所得税费用部分），选项B错误。

  • 第9题：

    多选题
    在选用特殊性税务处理规定的企业合并中，下列说法正确的有（）。
    A

    合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以被合并企业资产和负债的原有计税

    B

    被合并企业的股东取得合并企业股权的计税基础，以其原持有的被合并企业股权的计税基础确定

    C

    被合并企业及其股东均应当按清算进行所得税处理

    D

    被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继


    正确答案： C,D
    解析： 根据财税[2009]59号的规定，在企业合并中，企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，或者同一控制下且不需要支付对价的企业合并，可以选择按以下规定处理：（1）合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以被合并企业的原有计税基础确定；（2）被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继；（3）可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额＝被合并企业净资产公允价值×截止合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率；（4）被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础，以其原持有的被合并企业股权的计税基础确定。

  • 第10题：

    多选题
    关于所得税，下列说法中正确的有（　　）。
    A

    本期递延所得税资产发生额不一定会影响本期所得税费用

    B

    企业应将所有应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债

    C

    企业应将所有可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产

    D

    资产账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异


    正确答案： C,B
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    下列关于资产收购企业所得税一般性税务处理的说法中，正确的有（）。
    A

    被收购企业应确认资产转让所得或损失

    B

    被收购企业原有的各项资产和负债应保持不变

    C

    被收购企业的相关所得税事项原则上应保持不变

    D

    收购企业取得资产的计税基础应以公允价值为基础确定


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    下列关于企业接收划入资产的企业所得税有关处理正确的有（）。
    A

    县级以上人民政府将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金处理

    B

    县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，并且有指定用途的，企业可作为不征税收入处理

    C

    企业接收股东划入资产，约定作为资本金且在会计上已做实际处理的，不计入企业的收入总额

    D

    企业接收股东划入资产，凡作为收入处理的，应按公允价值计入收入总额，计算缴纳企业所得税


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    根据企业所得税相关规定，关于企业清算所得税处理的说法，正确的有( )。

    A:需要进行清算所得税处理的仅指按《公司法》和《企业破产法》规定需要进行清算的企业
    B:被清算企业的股东分得的剩余资产应确认为股息所得
    C:被清算企业的股东分得的资产按可变现价值或实际交易价格确定计税基础
    D:由于改变了持续经营原则，企业未超过规定期限的亏损不得在清算所得中弥补
    E:企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得

    答案：C,E
    解析：
    按《公司法》、《企业破产法》等规定需要进行清算的企业，不仅仅指公司法和企业破产法;股东分得的清算剩余，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中分得部分，确认股息所得，剩余资产减除上述股息部分，超过或低于投资成本的部分，确认为投资资产转让所得或损失;按税法规定，依法弥补亏损，确定清算所得，说明计算清算所得时，允许按规定弥补以前年度亏损。

  • 第14题：

    下列关于所得税会计处理的表述中，正确的有( ) 。

    A.所得税费用包括当期所得税费用和递延所得税费用
    B.当期应纳所得税额应以当期企业适用的企业所得税税率进行计算
    C.递延所得税费用等于期末的递延所得税资产减去期末的递延所得税负债
    D.当企业所得税税率变动时，“递延所得税资产”的账面余额应及时进行相应调整
    E.当期所得税费用等于当期应纳企业所得税税额

    答案：A,B,D,E
    解析：
    选项C,递延所得税费用，是按照企业会计准则规定应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债在期末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额，即递延所得税资产及递延所得税负债的当期发生额，但不包括计人所有者权益的交易或事项及企业合并的所得税影响。

  • 第15题：

    下列各项关于企业接收政府和股东划入资产的企业所得税处理中, 说法正确的有( )。

    A. 县级以上人民政府将国有资产明确以股权投资方式投入企业,企业应作为国家资本金(包括资本公积)处理
    B. 县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业,凡指定专门用途并按相关规定进行管理
    C. 企业接收股东划入资产，凡合同、协议约定作为资本金（包括资本公积）且在会计上已做实际处理的，不计入企业的收入总额，企业应按公允价值确定该项资产的计税基础
    D. 企业接收股东划入资产，凡作为收入处理的，应按公允价值计入收入总额，计算缴纳企业所得税，同时按公允价值确定该项资产的计税基础

    答案：A,B,C,D
    解析：

  • 第16题：

    下列关于企业合并企业所得税一般性税务处理的说法中，正确的有（）。

    • A、合并企业应按原有计税基础确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础
    • B、被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理
    • C、被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补
    • D、合并企业应按公允价值确定接收被合并企业各项资产和负债的计税基础
    • E、被合并企业的亏损可以在合并企业结转弥补，但是有限额的规定

    正确答案:B,C,D

  • 第17题：

    多选题
    关于所得税，下列说法中正确的有（　　）。
    A

    本期递延所得税资产的发生额不一定会影响本期所得税费用

    B

    企业应将所有应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债

    C

    企业应将所有可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产

    D

    资产账面价值小于计税基础产生可抵扣暂时性差异


    正确答案： B,A
    解析：
    A项，本期递延所得税资产的发生额可能计入其他综合收益，不影响所得税费用；BC两项，有的应纳税暂时性差异并不确认递延所得税负债，有的可抵扣暂时性差异也不确认递延所得税资产；D项，可抵扣暂时性差异一般产生于以下情况：资产的账面价值小于其计税基础或负债的账面价值大于其计税基础。

  • 第18题：

    多选题
    在采用一般性税务处理规定的企业合并中，下列说法正确的有（）。
    A

    合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础

    B

    被合并企业应按清算进行所得税处理

    C

    被合并企业的股东应按清算进行所得税处理

    D

    被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补


    正确答案： A,B
    解析： 根据财税[2009]59号的规定，企业合并，当事方应按下列规定处理：（1）合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础；（2）被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理；（3）被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补。

  • 第19题：

    多选题
    下列关于递延所得税会计处理的表述中，正确的有（）。
    A

    企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异全部确认为递延所得税资产

    B

    递延所得税费用是按照会计准则规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额

    C

    企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核

    D

    企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现


    正确答案： C,A
    解析： 企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异满足确认条件的确认为递延所得税资产，选项A错误；递延所得税费用=当期递延所得税负债的增加（对应确认所得税费用部分）十当期递延所得税资产的减少（对应确认所得税费用部分）-当期递延所得税负债的减少（对应确认所得税费用部分）-当期递延所得税资产的增加（对应确认所得税费用部分），选项B错误。

  • 第20题：

    多选题
    关于企业接收政府和股东划入资产的企业所得税处理，下列说法正确的有（  ）。
    A

    县级以上人民政府将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金处理

    B

    县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途并按规定进行管理，企业可作为不征税收入进行企业所得税处理

    C

    企业接收股东划入资产，凡合同、协议约定作为资本金且在会计上已做实际处理的，不计入企业的收入总额

    D

    企业接收股东划入资产，凡作为收入处理的，应以公允价值计入收入总额，计算缴纳企业所得税


    正确答案： D,C
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    下列关于递延所得税会计处理的表述中，正确的有（　　）。
    A

    企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异全部确认为递延所得税资产

    B

    递延所得税费用是按规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额

    C

    企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核

    D

    企业应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现


    正确答案： A,B
    解析：
    A项，企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异满足确认条件的确认为递延所得税资产；B项，递延所得税费用＝当期递延所得税负债的增加（对应确认所得税费用部分）＋当期递延所得税资产的减少（对应确认所得税费用部分）－当期递延所得税负债的减少（对应确认所得税费用部分）－当期递延所得税资产的增加（对应确认所得税费用部分）；D项，企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

  • 第22题：

    多选题
    下列各项中，关于递延所得税会计处理的说法中正确的有（）。
    A

    企业应当将当期发生的全部可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产

    B

    企业应当将当期发生的全部应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债

    C

    递延所得税资产的确认应以未来期间很可能取得的应纳税所得额为限

    D

    在资产负债表日企业应对递延所得税资产的账面价值进行复核


    正确答案： C,B
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    下列关于企业合并企业所得税一般性税务处理的说法中，正确的有()。
    A

    合并企业应按原有计税基础确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础

    B

    被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理

    C

    被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补

    D

    合并企业应按公允价值确定接收被合并企业各项资产和负债的计税基础

    E

    被合并企业的亏损可以在合并企业结转弥补，但是有限额的规定


    正确答案： B,D
    解析： 一般性税务处理条件下，不属于免税合并。选项B、C、D说法正确。

  • 第24题：

    多选题
    下列关于资产收购企业所得税一般性税务处理的说法中，正确的有（　　）。[2011年真题]
    A

    被收购企业应确认资产转让所得或损失

    B

    被收购企业原有的各项资产和负债应保持不变

    C

    被收购企业的相关所得税事项原则上应保持不变

    D

    收购企业取得资产的计税基础应以公允价值为基础确定

    E

    收购企业取得资产的计税基础应以被收购资产的原有计税基础确定


    正确答案： B,D
    解析：
    一般性税务处理条件下，企业股权收购、资产收购重组交易，相关交易应按以下规定处理：①被收购方应确认股权、资产转让所得或损失；②收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定；③被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变。

相关内容