下列各项中，注册会计师在考虑是否在期中实施实质性程序时应当考虑的因素包括（　　）。A.控制环境和其他相关的控制 B.实施审计程序所需信息在期中之后的可获得性 C.特定类别交易或账户余额以及相关认定的性质 D.实质性程序的目的

题目
下列各项中，注册会计师在考虑是否在期中实施实质性程序时应当考虑的因素包括（　　）。

A.控制环境和其他相关的控制
B.实施审计程序所需信息在期中之后的可获得性
C.特定类别交易或账户余额以及相关认定的性质
D.实质性程序的目的
相似考题

1.注册会计师在考虑是否在期中实施实质性程序时，下列考虑正确的有( )。A．控制环境和其他相关的控制越薄弱，注册会计师越不宜在期中实施实质性程序B．针对某项认定实施实质性程序的目标就包括获取该认定的期中审计证据(从而与期末比较)，注册会计师应在期中实施实质性程序C．某项认定的重大错报风险越高，越应当考虑将实质性程序集中于期中实施D．对于未决诉讼等或有事项的审计，应当在期末实施实质性程序

2.注册会计师在财务报表审计中，在期中实施实质性程序时应当考虑的因素有 ( )。A．控制环境和其他相关的控制B．各类交易或账户余额以及相关认定的性质C．针对剩余期间，能否通过实施实质性程序或将实质性程序与控制测试相结合，降低期末存在错报而未被发现的风险D．实施审计程序所需信息在期中之后的可获得性

3.注册会计师考虑是否在期中实施实质性程序时应当考虑( )。A．如果实施实质性程序所需信息在期中之后可能难以获取，注册会计师应考虑在期中实施实质性程序B．注册会计师评估的某项认定的重大错报风险越高，注册会计师越应当考虑将实质性程序集中于期末(或接近期末)实施C．对收入截止认定、或有事项等的审查必须在期末(或接近期末)实施实质性程序D．控制环境和其他相关的控制越薄弱注册会计师越不宜在期中实施实质性程序

4.下列关于实质性程序时间的说法中，正确的有( )。A．已识别出由于舞弊导致的重大错报风险，注册会计师应当考虑在期末或者接近期末实施实质性程序B．在以前审计中实施实质性程序获取的审计证据，在相关事项未发生变动的基础上，可以直接使用C．相比较控制测试而言，实质性程序更加偏重于在期中实施D．在期中实施了实质性程序，注册会计师应当针对剩余期间实施进一步的实质性程序，或将实质性程序和控制测试结合使用，以将期中测试得出的结论合理延伸至期末

更多“下列各项中，注册会计师在考虑是否在期中实施实质性程序时应当考虑的因素包括（　　）。”相关问题

  • 第1题：

    下列有关实质性程序时间安排，说法错误的是( )。

    A.控制环境和其他相关控制越薄弱，注册会计师越不宜在期中实施实质性程序
    B.注册会计师在评估的某项目认定层次的重大错报风险越高，越应当考虑将实质性程序集中在期末或者接近期末实施
    C.在期中实施了实质性程序，注册会计师应针对剩余时间实施控制测试，期中测试得出的结论合理延伸至期末
    D.实施实质性程序所需信息在期中之后难以获得，注会应考虑在期中实施实质性程序

    答案：C
    解析：
    如果拟将期中测试得出的结论延伸至期末，注册会计师应当考虑针对剩余期间仅实施实质性程序是否足够。如果认为实施实质性程序本身不充分，注册会计师还应测试剩余期间相关控制运行的有效性或针对期末实施实质性程序，所以不一定是必须实施控制测试，选项C错误。

  • 第2题：

    下列关于注册会计师拟实施实质性程序时间安排的说法中，注册会计师不认可的有（　）。

    A.当重大错报风险较高时，注册会计师应当考虑在期末或接近期末实施实质性程序
    B.如果在评估重大错报风险时预期控制的运行是无效的，注册会计师应当在期末实施控制测试
    C.如果在期中实施了实质性程序，注册会计师即可将期中实施程序得出的结论合理延伸至期末
    D.如果已识别出由于舞弊导致的重大错报风险，注册会计师应当考虑在期中实施实质性程序以便尽早发现更多的问题

    答案：B,C,D
    解析：
    选项B不正确，如果控制预期运行无效，一般不进行控制测试；选项C不正确，注册会计师必须在剩余期间实施追加程序，不能将期中测试得出的结论推理到期末；选项D不正确，如果已识别出由于舞弊导致的重大错报风险，注册会计师应当考虑在期末或者接近期末实施实质性程序。
    【考点“实质性程序中如何考虑期中和以前审计获取的审计证据”】

  • 第3题：

    注册会计师在考虑是否在期中实施实质性程序时应当考虑的因素包括（ ）。

    A.评估的重大错报风险
    B.实质性程序的目的
    C.特定类别交易或账户余额以及相关认定的性质
    D.控制环境和其他相关的控制

    答案：A,B,C,D
    解析：
    注册会计师在考虑是否在期中实施实质性程序时应当考虑以下因素：（1）控制环境和其他相关的控制；（2）实施审计程序所需信息在期中之后的可获得性；（3）实质性程序的目的；（4）评估的重大错报风险；（5）特定类别交易或账户余额以及相关认定的性质；（6）针对剩余期间，能否通过实施实质性程序或将实质性程序与控制测试相结合，降低期末存在错报而未被发现的风险。

  • 第4题：

    下列有关注册会计师在考虑是否在期中实施实质性程序时应当考虑的因素有（ ）。

    A.控制环境
    B.实质性程序的目的
    C.实施控制测试的结果
    D.针对剩余期间，能否通过实施实质性程序或将实质性程序与控制测试相结合

    答案：A,B,D
    解析：
    实施控制测试的结果是确定实质性程序的范围时考虑的因素。

  • 第5题：

    在确定实质性程序的时间时，下列说法中正确的是（）。

    • A、不需要考虑内部控制的情况
    • B、评估的某项认定的重大错报风险越高，针对该认定所需获取的审计证据的相关性和可靠性要求也就越高，注册会计师越应当考虑将实质性程序集中于期中实施
    • C、如果拟将期中测试得出的结论延伸至期末，注册会计师应当考虑针对剩余期间仅实施实质性程序是否足够
    • D、在以前审计中实施实质性程序获取的审计证据，通常对本期也有很强的证明力

    正确答案:C

  • 第6题：

    单选题
    注册会计师在考虑是否在期中实施实质性程序时，下列说法不正确的是（　　）。
    A

    控制环境和其他相关的控制越薄弱，注册会计师越不宜在期中实施实质性程序

    B

    如果实施实质性程序所需信息在期中之后获取并不存在明显困难，则注册会计师一般在期中之后实施实质性程序

    C

    如果针对某项认定实施实质性程序的目标仅包括获取该认定的期中审计证据（而与期末比较），注册会计师应在期中实施实质性程序

    D

    注册会计师评估的某项认定的重大错报风险越高，注册会计师越应当考虑将实质性程序集中于期中而非接近期末实施


    正确答案： C
    解析：
    注册会计师评估的某项认定的重大错报风险越高，注册会计师越应当考虑将实质性程序集中于期末（或接近期末）实施。

  • 第7题：

    单选题
    在确定实质性程序的时间时，下列说法中正确的是（）。
    A

    不需要考虑内部控制的情况

    B

    评估的某项认定的重大错报风险越高，针对该认定所需获取的审计证据的相关性和可靠性要求也就越高，注册会计师越应当考虑将实质性程序集中于期中实施

    C

    如果拟将期中测试得出的结论延伸至期末，注册会计师应当考虑针对剩余期间仅实施实质性程序是否足够

    D

    在以前审计中实施实质性程序获取的审计证据，通常对本期也有很强的证明力


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    多选题
    下列关于实质性程序的说法中，正确的有（　　）。
    A

    询问、观察、检查、函证、重新执行均可用于实质性程序

    B

    在期中实施实质性程序时更需要考虑其成本效益的权衡

    C

    如果拟利用以前审计中实施实质性程序获取的审计证据，注册会计师应当在本期实施审计程序，以确定这些审计证据是否具有持续相关性

    D

    在确定实质性程序的范围时，注册会计师需要考虑实施控制测试的结果


    正确答案： C,A
    解析：
    A项，重新执行用于控制测试，不适用于实质性程序。

  • 第9题：

    多选题
    注册会计师在财务报表审计中，考虑是否在期中实施实质性程序时应当考虑的因素有（　）
    A

    控制环境和其他相关的控制

    B

    各类交易或账户余额以及相关认定的性质

    C

    针对剩余期间，能否通过实施实质性程序或将实质性程序与控制测试相结合，降低期末存在错报而未被发现的风险

    D

    实施审计程序所需信息在期中之后的可获得性


    正确答案： A,D
    解析： 除了上述应当考虑的因素外，注册会计师还应当考虑实质性程序的目标以及评估的重大错报风险。【该题针对“实质性程序的含义和要求”知识点进行考核】

  • 第10题：

    多选题
    下列有关实质性程序时间安排的说法中，正确的有（）。
    A

    当重大错报风险较高时，注册会计师应当考虑在期末或接近期末实施实质性程序

    B

    如果在评估重大错报风险时预期控制的运行是无效的，注册会计师应当在期末实施控制测试

    C

    如果在期中实施了实质性程序，注册会计师即可将期中实施程序得出的结论合理延伸至期末

    D

    如果已识别出由于舞弊导致的重大错报风险，注册会计师应当考虑在期末或者接近期末实施实质性程序


    正确答案： D,A
    解析： 选项B错误，因为控制预期运行无效时，注册会计师一般不进行控制测试。
    选项C错误，因为注册会计师应当在剩余期间实施追加程序，不能将期中测试得出的结论直接延伸到期末。

  • 第11题：

    多选题
    注册会计师在考虑是否在期中实施实质性程序时应当考虑（）。
    A

    控制环境和其他相关的控制越薄弱注册会计师越不宜在期中实施实质性程序

    B

    如果实施实质性程序所需信息在期中之后可能难以获取，注册会计师应考虑在期中实施实质性程序

    C

    注册会计师评估的某项认定的重大错报风险越高，注册会计师越应当考虑将实质性程序集中于期末（或接近期末）实施

    D

    对收入截止认定、或有负债等的审查必须在期末（或接近期末）实施实质性程序


    正确答案： D,A
    解析： 注册会计师在考虑是否在期中实施实质性程序时应当考虑以下因素：（1）控制环境和其他相关的控制；（2）实施审计程序所需信息在期中之后的可获得性；（3）实质性程序的目的；（4）评估的重大错报风险；（5）特定类别交易或账户余额以及相关认定的性质；（6）针对剩余期间，能否通过实施实质性程序与控制测试相结合，降低期末存在错报而未被发现的风险。

  • 第12题：

    多选题
    下列关于注册会计师拟实施实质性程序时间安排的说法中，不恰当的可能包括（　　）。
    A

    当重大错报风险较高时，注册会计师应当考虑在期末或接近期末实施实质性程序

    B

    如果在评估重大错报风险时预期控制的运行是无效的，注册会计师应当在期末实施控制测试

    C

    如果在期中实施了实质性程序，注册会计师即可将期中实施程序得出的结论合理延伸至期末

    D

    如果已识别出由于舞弊导致的重大错报风险，注册会计师应当考虑在期末或者接近期末实施实质性程序


    正确答案： B,A
    解析：
    B项，如果控制预期运行无效，一般不进行控制测试，而是采取更多的实质性程序；C项，注册会计师必须在剩余期间实施追加程序，才能将期中测试得出的结论推理到期末。

  • 第13题：

    下列有关实质性程序时间安排说法中，错误的是（　）。

    A.控制环境和其他相关控制越薄弱，注册会计师越不宜在期中实施实质性程序
    B.注册会计师在评估的某项认定的重大错报风险越高，越应当考虑将实质性程序集中在期末或者接近期末实施
    C.如果实施实质性程序所需信息在期中之后难以获取，注册会计师应考虑在期中实施实质性程序
    D.如果在期中实施了实质性程序，注册会计师应当针对剩余期间实施控制测试，以将期中测试得出的结论合理延伸至期末

    答案：D
    解析：
    选项D期中到期末可以做实质性程序或者控制测试和实质性程序，不能只做控制测试。

  • 第14题：

    下列有关实质性程序时间的说法中，注册会计师认为错误的有(　　)。

    A.如识别出管理层凌驾于内部控制之上的风险，应当考虑在期中实施审计程序
    B.评估的认定层次的重大错报风险越高，越应当考虑在期中实施审计程序
    C.由于与未决诉讼认定相关的特殊性质，注册会计师应当在期末或接近期末实施实质性程序
    D.如果在期中实施了实质性程序，注册会计师应当针对剩余期间实施控制测试，以将期中测试得出的结论合理延伸至期末

    答案：A,B,D
    解析：
    选项A中，如识别出管理层凌驾于内部控制之上的风险，将期中结论延伸至期末而实施的审计程序通常是无效的，应考虑在期末或者接近期末实施实质性程序；选项B中，评估的认定层次的重大错报风险越高，越应当考虑集中于期末实施审计程序；选项D中，为将期中结论延伸至期末，应针对剩余期间实施实质性程序，如实质性程序不充分，可针对剩余期间实施控制测试或针对期末实施实质性程序，或将实质性程序与控制测试结合使用。

  • 第15题：

    下列关于实施实质性程序的时间的说法中，错误的是（ ）。

    A.控制环境越薄弱，注册会计师越应当在期中实施实质性程序
    B.截止认定决定了注册会计师应当在期末或接近期末实施实质性程序
    C.评估的重大错报风险越高，注册会计师越应当考虑将实质性程序集中于期末实施
    D.能否通过实施实质性程序或将实质性程序与控制测试相结合，降低期末存在错报而未被发现的风险，上述因素属于注册会计师决定是否在期中实施实质性程序时考虑的因素之一

    答案：A
    解析：
    控制环境越薄弱，注册会计师越应当在期末或接近期末实施实质性 程序。

  • 第16题：

    注册会计师在考虑是否在期中实施实质性程序时，下列说法中不恰当的是（　）。

    A.注册会计师评估的某项认定的重大错报风险越高，越应当考虑将实质性程序集中于期中而非接近期末实施
    B.如果针对某项认定实施实质性程序的目标仅包括获取该认定的期中审计证据（从而与期末比较），注册会计师应在期中实施实质性程序
    C.如果实施实质性程序所需信息在期中之后获取并不存在明显困难，则注册会计师一般在期中之后实施实质性程序
    D.控制环境和其他相关的控制越薄弱，注册会计师越不宜在期中实施实质性程序

    答案：A
    解析：
    注册会计师评估的某项认定的重大错报风险越高，注册会计师越应当考虑将实质性程序集中于期末（或接近期末）实施，所以选项A的说法不正确。

  • 第17题：

    下列有关实质性程序时间安排的说法中，错误的是（）

    • A、控制环境和其他相关的控制越薄弱，注册会计师越不宜在期中实施实质性程序
    • B、注册会计师评估的某项认定的重大错报风险越高，越应当考虑将实质性程序集中在期末或接近期末实施
    • C、如果实施实质性程序所需信息在期中之后难以获取，注册会计师应考虑在期中实施实质性程序
    • D、如果在期中实施了实质性程序.注册会计师应当针对剩余期间实施控制测试。以将期中测试得出的结论合理延伸至期末

    正确答案:D

  • 第18题：

    多选题
    下列关于实质性程序的说法中，正确的有（）。
    A

    如果针对特别风险实施的程序仅为实质性程序，这些程序应当包括细节测试或实质性分析程序或将细节测试和实质性分析程序结合使用

    B

    在期中实施实质性程序时更需要考虑其成本效益的权衡

    C

    如果拟利用以前审计中实施实质性程序获取的审计证据，注册会计师应当在本期实施审计程序，以确定这些审计证据是否具有持续相关性

    D

    在确定实质性程序的范围时，注册会计师需要考虑实施控制测试的结果


    正确答案： D,B
    解析： 如果针对特别风险实施的程序仅为实质性程序，这些程序应当包括细节测试或将细节测试和实质性分析程序结合使用，而不能单独使用实质性分析程序。

  • 第19题：

    问答题
    简述注册会计师在期中实施实质性程序时应当考虑的因素。

    正确答案：
    注册会计师在期中实施实质性程序应考虑的因素有:
    (1)控制环境和其他相关的控制;
    (2)实施审计程序所需信息在期中之后的可获得性;
    (3)实质性程序的目的;
    (4)评估的重大错报风险;
    (5)特定类别交易或账户余额以及相关认定的性质:
    (6)针对剩余期间,能否通过实施实质性程序或将实质性程序与控制测试相结合,降低期末存在错报而未被发现的风险。
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    下列有关实质性程序的表述，错误的是（　）
    A

    由于实质性程序的目的在于更直接地发现重大错报，因此在期中实施实质性程序时需要权衡其成本与效益

    B

    如果拟利用以前审计中实施实质性程序获取的审计证据，注册会计师应当在本期实施审计程序，以确定这些审计证据是否具有持续相关性

    C

    将期中实施实质性程序得出的结论延伸至期末，注册会计师仅需在期末实施实质性程序

    D

    如果针对剩余期间注册会计师可以通过实施实质性程序或将实质性程序与控制测试相结合，较有把握地降低期末存在错报而未被发现的风险，注册会计师可以考虑在期中实施实质性程序


    正确答案： C
    解析： 如果拟将期中测试得出的结论延伸至期末，注册会计师应当考虑针对剩余期间仅实施实质性程序是否足够。
    如果认为实施实质性程序本身不充分，注册会计师还应测试剩余期间相关控制运行的有效性或针对期末实施实质性程序。

  • 第21题：

    单选题
    下列有关实质性程序时间安排的说法中，错误的是（）。
    A

    控制环境和其他相关控制越薄弱，注册会计师越不宜在期中实施实质性程序

    B

    注册会计师评估的某项认定的重大错报风险越高，越应当考虑将实质性程序集中在期末或者接近期末实施

    C

    如果实施实质性程序所需信息在期中之后难以获取，注册会计师应考虑在期中实施实质性程序

    D

    如果在期中实施了实质性程序，注册会计师应当针对剩余期间实施控制测试，以将期中测试得出的结论合理延伸至期末


    正确答案： D
    解析： 在期中实施了实质性程序后，针对剩余期间，不能仅实施控制测试，而应当实施实质性程序或将实质性程序与控制测试相结合，以降低期末存在错报而未被发现的风险。

  • 第22题：

    单选题
    下列有关实质性程序时间安排的说法中，错误的是（）
    A

    控制环境和其他相关的控制越薄弱，注册会计师越不宜在期中实施实质性程序

    B

    注册会计师评估的某项认定的重大错报风险越高，越应当考虑将实质性程序集中在期末或接近期末实施

    C

    如果实施实质性程序所需信息在期中之后难以获取，注册会计师应考虑在期中实施实质性程序

    D

    如果在期中实施了实质性程序.注册会计师应当针对剩余期间实施控制测试。以将期中测试得出的结论合理延伸至期末


    正确答案： A
    解析： 如果在期中实施了实质性程序，注册会计师应当针对剩余期间实施进一步的实质性程序，或将实质性程序和控制测试结合使用，以将期中测试得出的结论合理延伸至期末。

  • 第23题：

    单选题
    注册会计师在考虑是否在期中实施实质性程序时，下列说法不恰当的是()。
    A

    控制环境和其他相关的控制越薄弱，注册会计师越不宜在期中实施实质性程序

    B

    如果实施实质性程序所需信息在期中之后的获取并不存在明显困难，则注册会计师一般在期中之后实施实质性程序

    C

    如果针对某项认定实施实质性程序的目标仅包括获取该认定的期中审计证据(从而与期末比较)，注册会计师应在期中实施实质性程序

    D

    注册会计师评估的某项认定的重大错报风险越高，注册会计师越应当考虑将实质性程序集中于期中实施


    正确答案： A
    解析：

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