下列选项中不属于集团项目组在承接与保持阶段可能需要了解的事项的是（ ）。 A.集团结构 B.组成部分中对集团重要的业务活动 C.对组成部分层面控制的描述 D.合并过程的复杂程度
题目
B.组成部分中对集团重要的业务活动
C.对组成部分层面控制的描述
D.合并过程的复杂程度
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第1题：
下列各项中，不属于集团项目组在承接与保持阶段可能需要了解的事项的是（ ）。A.集团结构
B.组成部分中对集团重要的业务活动
C.对组成部分层面控制的描述
D.合并过程的复杂程度答案：C解析：集团项目组需要了解对集团层面控制的描述，而不是对组成部分层面控制的描述。 -
第2题：
关于集团项目组与集团管理层和集团治理层的沟通，下列说法中正确的有( )。A.当组成部分注册会计师可能需要对组成部分财务报表发表审计意见时，集团项目组应当要求集团管理层告知组成部分管理层其尚未知悉的、集团项目组注意到的可能对组成部分财务报表产生重要影响的事项
B.集团项目组为了提高审计程序的不可预见性，不能和被审计单位管理层沟通，只和被审计单位的治理层沟通
C.与集团治理层的沟通可以在集团审计过程中持续进行
D.集团项目组可能向集团治理层通报组成部分注册会计师提请集团项目组关注，并且集团项目组根据职业判断认为与集团治理层责任相关的重大事项答案：A,C,D解析：如果集团项目组识别出舞弊或组成部分注册会计师提请集团项目组关注舞弊，或者有关信息表明可能存在舞弊，集团项目组应当及时向适当层级的集团管理层通报，以便管理层告知主要负责防止和发现舞弊事项的人员，选项B错误。 -
第3题：
下列选项中不属于集团项目组应当与治理层沟通的事项的是（ ）。A.对组成部分财务信息拟执行工作的类型的概述
B.集团审计受到的限制
C.对组成部分注册会计师的工作作出的评价，引起集团项目组对其工作质量产生疑虑的情形
D.集团项目组识别出的基层人员的舞弊现象，且舞弊行为未导致集团财务报表出现重大错报答案：D解析：如果集团项目组识别出舞弊或组成部分注册会计师提请集团项目组关注舞弊，或者有关信息表明可能存在舞弊，集团项目组应当及时向适当层级的集团管理层通报，以便管理层告知主要负责防止和发现舞弊事项的人员。如果涉及集团管理层、组成部分管理层、在集团层面控制中承担重要职责的员工以及其他人员（在舞弊行为导致集团财务报表出现重大错报的情况下）的舞弊或舞弊嫌疑需要跟治理层进行沟通。 -
第4题：
下列有关了解集团及其环境、集团组成部分及其环境的表述中，错误的是（ ）。A.在集团审计中，审计风险包括组成部分注册会计师可能没有发现组成部分财务信息存在的错报（该错报导致集团财务报表发生重大错报）风险
B.在集团审计中，审计风险包括集团项目组可能没有发现导致组成部分财务报表发生重大错报的风险
C.集团项目合伙人应当复核集团总体审计策略和具体审计计划
D.项目组关键成员需要讨论由于舞弊或错误导致被审计单位财务报表发生重大错报的可能性，参与讨论的成员可能包括组成部分注册会计师答案：B解析：在集团审计中，审计风险包括组成部分注册会计师可能没有发现组成部分财务信息存在的错报（该错报导致集团财务报表发生重大错报）的风险，以及集团项目组可能没有发现该错报的风险。 -
第5题：
下列选项中不属于集团项目组应当与治理层沟通的事项的是（ ）。A、对组成部分财务信息拟执行工作的类型的概述
B、集团审计受到的限制
C、对组成部分注册会计师的工作作出的评价，引起集团项目组对其工作质量产生疑虑的情形
D、集团项目组识别出的基层人员的舞弊现象，且舞弊行为未导致集团财务报表出现重大错报答案：D解析：如果集团项目组识别出舞弊或组成部分注册会计师提请集团项目组关注舞弊，或者有关信息表明可能存在舞弊，集团项目组应当及时向适当层级的集团管理层通报，以便管理层告知主要负责防止和发现舞弊事项的人员。如果涉及集团管理层、组成部分管理层、在集团层面控制中承担重要职责的员工以及其他人员（在舞弊行为导致集团财务报表出现重大错报的情况下）的舞弊或舞弊嫌疑需要跟治理层进行沟通。 -
第6题：
单选题基于集团审计目的，集团项目组应当了解集团层面的控制和合并过程，并在适当时测试集团层面控制运行的有效性，下列说法中，错误的是（ ）。A集团项目组应当了解集团管理层向组成部分下达的指令
B组成部分注册会计师不应代替集团项目组测试集团层面控制运行的有效性
C集团项目组应当评价合并调整和重分类事项的适当性、完整性和准确性
D集团项目组针对合并过程设计和实施的进一步审计程序，应当包括评价所有组成分是否均已包括在集团财务报表中
正确答案： D解析：
B项，如果对合并过程执行工作的性质、时间安排和范围基于预期集团层面控制有效运行，或者仅实施实质性程序不能提供认定层次的充分、适当的审计证据，集团项目组应当亲自测试或要求组成部分注册会计师代为测试集团层面控制运行的有效性。 -
第7题：
多选题基于集团审计目的，如果拟承接新业务，集团项目组了解集团及其环境、集团组成部分及其环境的途径可能包括（ ）。A与前任集团项目组的沟通
B与组成部分管理层的沟通
C集团管理层提供的信息以及与集团管理层的沟通
D直接查阅前任集团项目组的审计工作底稿
正确答案： B,C解析：
如果集团项目组承接新业务，可以通过下列途径了解集团及其环境、集团组成部分及其环境：①集团管理层提供的信息；②与集团管理层的沟通；③如适与前任集团项目组、组成部分管理层或组成部分注册会计师的沟通。 -
第8题：
多选题集团项目组向集团治理层通报的事项，可能包括（）。A组成部分注册会计师提请集团项目组关注，并且集团项目组根据职业判断认为与集团治理层责任相关的重大事项
B对组成部分财务信息拟执行工作的类型的概述
C在组成部分注册会计师对重要组成部分财务信息拟执行的工作中，集团项目组计划参与其工作的性质的概述
D对组成部分注册会计师的工作作出的评价，引起集团项目组对其工作质量产生疑虑的情形
正确答案： A,B,C,D解析： 除此之外，沟通的事项还可能包括：集团审计受到的限制，如集团项目组接触某些信息受到的限制；涉及集团管理层、组成部分管理层、在集团层面控制中承担重要职责的员工以及其他人员（在舞弊行为导致集团财务报表出现重大错报的情况下）的舞弊或舞弊嫌疑。 -
第9题：
单选题基于集团审计目的，集团项目组应当了解集团层面的控制和合并过程的下列事项中，不恰当的是（）。A集团项目组应当了解集团管理层向组成部分下达的指令
B集团项目组应当亲自测试集团层面控制和合并过程运行的有效性
C集团项目组应当评价合并调整和重分类事项的适当性、完整性和准确性
D针对集团项目组针对合并过程设计和实施的进一步审计程序，应当包括评价所有组成部分是否均已包括在集团财务报表中
正确答案： B解析： 选项B不恰当。如果对合并过程执行工作的性质、时间安排和范围基于预期集团层面控制有效运行，或者仅实施实质性程序不能提供认定层次的充分、适当的审计证据，集团项目组应当亲自测试或要求组成部分注册会计师代为测试集团层面控制运行的有效性。 -
第10题：
单选题以下关于集团项目组是否需要了解组成部分注册会计师的陈述中，不恰当的是（ ）。A如果集团项目组计划在集团层面对某些组成部分实施分析程序，则需要了解这些组成部分注册会计师
B如果集团项目组基于集团财务报表审计目的判断组成部分具有财务重大性时，则需要了解这些组成部分注册会计师
C如果集团项目组基于集团财务报表审计目的判断组成部分不是重要组成部分时，则无需了解这些组成部分注册会计师
D如果集团项目组计划要求组成部分注册会计师执行组成部分财务信息的相关工作，则需要了解这些组成部分注册会计师
正确答案： B解析：
如果集团项目组仅计划在集团层面对某些组成部分实施分析程序，则不需要了解这些组成部分注册会计师。 -
第11题：
多选题业务约定条款需要明确适用的财务报告编制基础。集团审计业务约定条款可能还需要包括下列（）事项。A在法律法规允许的范围内，集团项目组与组成部分注册会计师的沟通应当尽可能地不受限制
B组成部分注册会计师与组成部分治理层、组成部分管理层之间进行的重要沟通（包括就值得关注的内部控制缺陷进行的沟通），也应当告知集团项目组
C监管机构与组成部分就财务报告事项进行的重要沟通，应当告知集团项目组
D如果集团项目组认为有必要，应当允许集团项目组接触组成部分信息、组成部分治理层、组成部分管理层和细成部分注册会计师（包括集团项目组需要获取的相关审计工作底稿），以及允许集团项目组或允许其要求组成部分注册会计师对组成部分财务信息执行相关工作
正确答案： A,B解析： 业务约定条款需要明确适用的财务报告编制基础。集团审计业务约定条款可能还需要包括下列事项：（1）在法律法规允许的范围内，集团项目组与组成部分注册会计师的沟通应当尽可能地不受限制；（2）组成部分注册会计师与组成部分治理层、组成部分管理层之间进行的重要沟通（包括就值得关注的内部控制缺陷进行的沟通），也应当告知集团项目组；（3）监管机构与组成部分就财务报告南项进行的重要沟通，应当告知集团项目组；（4）如果集团项目组认为有必要，应当允许集团项目组接触组成部分信息、组成部分治理层、组成部分管理层和细成部分注册会计师（包括集团项目组需要获取的相关审计工作底稿），以及允许集团项目组或允许其要求组成部分注册会计师对组成部分财务信息执行相关工作。 -
第12题：
问答题ABC会计师事务所接受委托审计甲集团公司2015年财务报表，在审计过程中，遇到下列问题： （1）在制定集团具体审计计划时，集团项目组确定了集团财务报表整体的重要性。 （2）乙公司2015年实现的利润占甲集团公司2015年利润总额的60％，注册会计师拟对乙公司实施集团层面的分析程序。 （3）集团项目组经过了解发现组成部分注册会计师A兼任甲集团公司董事，因此集团项目组决定参与组成部分注册会计师的工作，来消除该不利影响。 （4）了解组成部分注册会计师是集团项目组必须要执行的工作，通过了解，集团项目组可以确定是否需要利用组成部分注册会计师。 （5）丙公司是甲集团公司不重要的组成部分，集团项目组无需为其确定重要性。 针对上述事项（1）至（5），逐项指出是否恰当，如果不恰当，简要说明理由。正确答案： （1）不恰当。集团项目组确定集团财务报表整体的重要性是在制定集团总体审计策略时，而不是在具体审计计划环节。
（2）不恰当。乙公司对甲集团来说具有财务重大性，注册会计师应当针对乙公司财务信息实施审计。
（3）不恰当。如果组成部分注册会计师不符合与集团审计相关的独立性要求，集团项目组不能通过参与组成部分注册会计师的工作来消除组成部分注册会计师不具有独立性的影响。
（4）不恰当。只有当基于集团审计目的，计划要求由组成部分注册会计师执行组成部分财务信息的相关工作时，集团项目组才需要了解组成部分注册会计师。
（5）恰当。解析： 暂无解析 -
第13题：
以下有关集团审计业务的承接与保持的说法中不恰当的是（ ）。A.集团项目组应当了解集团及其环境、集团组成部分及其环境，以足以识别可能的重要组成部分
B.如果组成部分注册会计师对重要组成部分财务信息执行相关工作，集团项目合伙人可能需要评价集团项目组参与组成部分注册会计师工作的程度是否足以获取充分、适当的审计证据
C.如果是新业务，集团项目组可通过集团管理层提供的信息、与集团管理层的沟通及与前任集团项目组等的沟通了解集团及其环境、集团组成部分及其环境
D.如果是连续审计业务，集团项目组获取充分、适当审计证据的能力可能受集团组织结构的变化、集团层面控制的变化及适用的财务报告编制基础的变化等的影响答案：B解析：如果组成部分注册会计师对重要组成部分财务信息执行相关工作，集团项目合伙人应当评价集团项目组参与组成部分注册会计师工作的程度是否足以获取充分、适当的审计证据，选项B不恰当。 -
第14题：
基于集团财务报表审计的目的，集团项目组在了解组成部分注册会计师时，以下做法恰当的有( )。A.当要求组成部分注册会计师基于集团审计的目的执行相关工作时，需要了解该组成部分注册会计师
B.当仅在集团层面实施分析程序时，需要了解该组成部分注册会计师
C.在了解组成部分注册会计师时，集团项目组应当了解其是否了解并将遵守与组成部分审计相关的职业道德要求
D.在了解组成部分注册会计师时，集团项目组应当了解其是否具备专业胜任能力答案：A,D解析：选项B，只有基于集团审计目的，计划要求由组成部分注册会计师执行组成部分财务信息的相关工作时，集团项目组才需要了解组成部分注册会计师。选项C，集团项目组应当了解组成部分注册会计师是否了解并将遵守与“集团”审计相关的职业道德要求而非与“组成部分”审计相关的职业道德要求。 -
第15题：
集团审计业务约定条款可能需要包括的事项有（ ）。A.在法律法规允许的范围内，集团项目组与组成部分注册会计师的沟通应当尽可能地不受限制
B.监管机构与组成部分就财务报告事项进行的重要沟通，应当告知集团项目组
C.组成部分注册会计师与组成部分治理层.组成部分管理层之间进行的重要沟通，应当告知集团项目组
D.必要时，允许集团项目组接触组成部分信息.组成部分注册会计师答案：A,B,C,D解析：业务约定条款需要明确适用的财务报告编制基础。集团审计业务约定条款可能还需要包括如下事项：（1）在法律法规允许的范围内，集团项目组与组成部分注册会计师的沟通应当尽可能地不受限制；（2）组成部分注册会计师与组成部分治理层、组成部分管理层之间进行的重要沟通（包括就值得关注的内部控制缺陷进行的沟通），也应当告知集团项目组；（3）监管机构与组成部分就财务报告事项进行的重要沟通，应当告知集团项目组；（4）如果集团项目组认为有必要，应当允许集团项目组接触组成部分信息、组成部分治理层、组成部分管理层和组成部分注册会计师（包括集团项目组需要获取的相关审计工作底稿），以及允许集团项目组或允许其要求组成部分注册会计师对组成部分财务信息执行相关工作。 -
第16题：
下列选项中不属于集团项目组在承接与保持阶段可能需要了解的事项的是（ ）。A、集团结构
B、组成部分中对集团重要的业务活动
C、对组成部分层面控制的描述
D、合并过程的复杂程度答案：C解析：集团项目组需要了解对集团层面控制的描述，而不是对组成部分层面控制的描述。 -
第17题：
下列选项中，不属于学习过程阶段的是（）。
- A、注意定向阶段
- B、获得和保持阶段
- C、练习和强化阶段
- D、记录阶段
正确答案:D -
第18题：
多选题ABC会计师事务所拟承接D集团财务报表审计业务。按照审计准则的要求，集团项目组了解集团及其环境、集团组成部分及其环境的途径至少包括（ ）。A集团管理层提供的信息以及与集团管理层的沟通
B查阅前任集团项目组的审计工作底稿
C与前任集团项目组的沟通
D与组成部分管理层的沟通
正确答案： B,C解析：
集团项目组承接新业务可以通过下列途径了解集团及其环境、集团组成部分及其环境：①集团管理层提供的信息；②与集团管理层的沟通；③如适用，与前任集团项目组、组成部分管理层或组成部分注册会计师的沟通。B项，根据审计准则，首次承接审计业务的审计项目合伙人应当在被审计单位管理层和前任集团项目组授权后才能够查阅前任审计项目组的底稿。 -
第19题：
单选题下列有关集团项目组与集团治理层的沟通的说法中，错误的是（ ）。A与集团治理层的沟通可以在集团审计过程中的不同时点进行
B如果涉及集团管理层、组成部分管理层的舞弊或舞弊嫌疑应当与集团治理层沟通，其他人员的舞弊或舞弊嫌疑则无须沟通
C如果集团项目组接触某些信息受到了限制，应当与集团治理层沟通
D集团项目组向集团治理层通报的事项，可能包括组成部分注册会计师提请集团项目组关注，并且集团项目组根据职业判断认为与集团治理层责任相关的重大事项
正确答案： A解析：
B项，集团项目组不仅应当与集团治理层沟通涉及集团管理层、组成部分管理层的舞弊或舞弊嫌疑，还应当将涉及在集团层面控制中承担重要职责的员工以及其他人员的舞弊或舞弊嫌疑与集团治理层沟通。 -
第20题：
单选题在集团财务报表审计中，关于集团项目组与组成部分注册会计师的沟通，下列说法中错误的是（）。A如果集团项目组与组成部分注册会计师之间未能建立有效的双向沟通关系，则存在集团项目组可能无法获取形成集团审计意见所依据的充分、适当的审计证据的风险
B集团项目组清晰、及时地通报工作要求，是集团项目组和组成部分注册会计师之间形成有效的双向沟通的基础
C在配合集团项目组时，组成部分注册会计师应当允许集团项目组接触相关审计工作底稿
D如果认为组成部分注册会计师的工作不充分，集团项目组应当确定需要实施哪些追加的程序，以及这些程序是由组成部分注册会计师还是集团项目组实施
正确答案： A解析： 在配合集团项目组时，如果法律法规未予禁止，组成部分注册会计师可以允许集团项目组接触相关审计工作底稿。 -
第21题：
单选题项目不同阶段贫困分析关注的内容有所不同，下列选项中说法错误的是( )A在项目前期阶段，需要初步了解项目对弱势群体会产生哪些积极作用和负面影响
B在项目准备阶段，需要重点关注目标人群及项目方案设计等问题，具体包括贫困人口可能面临的风险、项目实施方案中针对重点关注目标人群工作机制的建立
C在项目实施阶段，需要重点关注贫困影响的监测与评价
D项目周期中贫困分析的重点在前期阶段
正确答案： C解析： -
第22题：
单选题下列集团项目组在承接集团审计业务时对接触组成部分财务信息受限的表述中，正确的是（）。A组成部分注册会计师应无条件的保证集团项目组获取组成部分财务信息
B对接触组成部分财务信息受限，集团项目组可以通过了解集团及其环境、集团组成部分及其环境初步识别可能的重要组成部分
C只要对接触组成部分财务信息受限，集团项目组便无法获取充分、适当的审计证据
D无论接触信息受限的组成部分是否为重要组成部分，集团项目组均无法获取充分、适当的审计证据
正确答案： C解析： 选项A，可能因法律法规和合同的约束，集团项目组无法获取全部组成部分财务信息；选项C，虽然有时接触信息受到限制，集团项目组仍有可能获取充分、适当的审计证据；选项D，如果接触信息受限的组成部分是非重要组成部分，尽管集团项目组无法接触该组成部分的管理层或注册会计师，但集团项目组可能拥有其整套财务报表和审计报告。 -
第23题：
多选题针对首次承接新业务，集团项目组了解集团及其环境、集团组成部分及其环境的途径至少包括（）。A与前任集团项目组的沟通
B与组成部分管理层的沟通
C集团管理层提供的信息以及与集团管理层的沟通
D直接查阅前任集团项目组的审计工作底稿
正确答案： D,A解析： 选项D不恰当。根据审计准则，首次承接审计业务的审计项目合伙人应当在被审计单位管理层和前任集团项目组授权后才能够查阅前任审计项目组的底稿。对于本题中的集团项目组承接新业务，可以通过下列途径了解集团及其环境、集团组成部分及其环境：
（1）集团管理层提供的信息（选项C）；
（2）与集团管理层的沟通（选项C）；
（3）如适用，与前任集团项目组、组成部分管理层或组成部分注册会计师的沟通（选项A、B）。