下列各项，属于注册会计师在计划内部控制审计工作时应当考虑的有（　）。 A.与企业相关的风险 B.对内部控制有效性的初步判断 C.重要性.风险等与确定内部控制重大缺陷相关的因素 D.与企业沟通过的内部控制缺陷

题目
下列各项，属于注册会计师在计划内部控制审计工作时应当考虑的有（　）。

A.与企业相关的风险
B.对内部控制有效性的初步判断
C.重要性.风险等与确定内部控制重大缺陷相关的因素
D.与企业沟通过的内部控制缺陷
相似考题

1.<4>、ABC会计师事务所承接了丁公司的内部控制审计业务，下列各项中，属于内部控制审计与财务报表审计的共同点的有（ ）。A.识别的重要账户、列报及相关认定B.计划审计工作时，注册会计师使用的重要性水平C.实施控制测试时所需的样本规模D.识别重要账户、列报及其相关认定时应当评价的风险因素

2.共用题干 A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在考虑利用内部审计工作时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。在确定对内部审计工作实施的审计程序时，A注册会计师通常需要考虑的因素有()。A:相关领域的重大错报风险B:对甲公司内部审计工作的总体评估C:对拟利用的内部审计工作的评价D:是否需要在审计报告中提及内部审计工作

3.在内部控制审计中，下列有关计划审计工作的说法中错误的是（　　）。 A.注册会计师应当了解被审计单位本期内部控制发生的变化以及变化的程度，从而相应地调整审计计划 B.注册会计师应当对所有存在控制缺陷的领域进行测试 C.对于内部控制可能存在重大缺陷的领域，注册会计师应当在接近内部控制评价基准日的时间测试内部控制 D.内部控制的特定领域存在重大缺陷的风险越高，注册会计师所需获取的审计证据客观性、可靠性越强

4.在制定存货监盘计划时，以下各项中属于注册会计师应了解和考虑的有( )。A．了解被审计单位存货的特点B．了解存货相关的内部控制的有效性C．了解被审计单位存货的盘存制度D．评价被审计单位存货的盘点计划

更多“下列各项，属于注册会计师在计划内部控制审计工作时应当考虑的有（　）。 ”相关问题

  • 第1题：

    下列有关利用内部审计工作的说法中，正确的有（ ）。

    A.注册会计师在审计中利用内部审计人员的工作包括在注册会计师的指导、监督和复核下利用内部审计人员提供直接协助
    B.注册会计师应当作出审计业务中的所有重大判断，并防止不当利用内部审计工作
    C.如果利用内部审计工作，注册会计师与治理层沟通计划的审计范围和时间安排的总体情况时，应当包括其计划如何利用内部审计工作
    D.如果内部审计人员进行一系列的培训，其客观性可以达到注册会计师审计所要求的水平

    答案：A,B,C
    解析：
    选项D错误，内部审计是被审计单位的一部分，其自主程度和客观性毕竟是有限的，无法达到注册会计师审计所要求的水平。
    本题考查:内部审计和注册会计师的关系

  • 第2题：

    在计划审计工作时，注册会计师应当评价某些事项对财务报告内部控制、财务报表及审计工作的影响。以下事项中，注册会计师应当评价的有（ ）。

    A.资本结构
    B.可获取的、与内部控制有效性相关的证据的类型和范围
    C.所有内部控制缺陷
    D.行业概况

    答案：A,B,D
    解析：
    在计划审计工作时，注册会计师应当评价下列事项对财务报告内部控制、财务报表及审计工作的影响：（1）与企业相关的风险；（2）相关法律法规和行业概况（选项D）；（3）企业组织结构、经营特点和资本结构等相关重要事项（选项A）；（4）企业内部控制最近发生变化的程度；（5）与企业沟通过的内部控制缺陷（选项C不恰当）；（6）重要性、风险等与确定内部控制重大缺陷相关的因素；（7）对内部控制有效性的初步判断；（8）可获取的、与内部控制有效性相关的证据的类型和范围（选项B）。
    本题考查:计划内部控制审计工作时应当考虑的事项

  • 第3题：

    在控制测试中使用审计抽样时，下列各项中，注册会计师通常在审计工作底稿中记录的有（　）。

    A.对测试的设定控制的描述
    B.与抽样相关的控制目标
    C.注册会计师如何考虑总体的完整性
    D.选样方法

    答案：A,B,C,D
    解析：
    审计工作底稿的记录反映了在控制测试中使用审计抽样的整个过程，所以从测试的设定控制的描述、对总体及抽样单元的定义到最终的样本评价、得出总体结论等都需要记录在审计工作底稿中。

  • 第4题：

    下列各项，属于注册会计师在计划内部控制审计工作时应当考虑的有（　）。

    A、相关法律法规和行业概况
    B、企业内部控制最近发生变化的程度
    C、与企业相关的风险
    D、可获取的、与内部控制有效性相关的证据的类型和范围

    答案：A,B,C,D
    解析：
    以上四项都是注册会计师在计划内部控制审计工作时应当考虑的事项，另外，还需要考虑企业组织结构、经营特点和资本结构等相关重要事项；与企业沟通过的内部控制缺陷；重要性、风险等与确定内部控制重大缺陷相关的因素；对内部控制有效性的初步判断。

  • 第5题：

    下列各项因素中，影响注册会计师确定内部控制审计收费的有（）

    • A、内部控制审计范围
    • B、制定的内部控制审计计划
    • C、拟采用的内部控制审计程序
    • D、内部控制审计风险

    正确答案:A,C,D

  • 第6题：

    下列各项审计工作中，注册会计师不能利用内部审计工作的有（）

    • A、评估重大错报风险
    • B、确定重要性水平
    • C、确定控制测试的样本规模
    • D、评估会计政策和会计估计

    正确答案:A,B,C,D

  • 第7题：

    在评价审计结果时，注册会计师确定的重要性和审计风险，如与计划审计工作时评估的重要性和审计风险不一致，注册会计师应当（）。

    • A、重新了解内部控制
    • B、重新执行控制测试
    • C、重新执行实质性程序
    • D、考虑实施的审计程序是否充分

    正确答案:D

  • 第8题：

    在与治理层沟通计划的审计范围和时间安排时，下列各项中，注册会计师通常认为不宜沟通盼是（）

    • A、重要性的具体金额
    • B、拟如何应对由于舞弊或错误导致的特别风险
    • C、对于审计相关的内部控制采取的方案
    • D、拟利用内部审计工作的程度

    正确答案:A

  • 第9题：

    在计划审计工作时，注册会计师应当评价下列（）事项对内部控制、财务报表以及审计工作的影响。

    • A、与企业相关的风险
    • B、相关法律法规和行业概况
    • C、企业组织结构、经营特点和资本结构等相关重要事项
    • D、企业内部控制最近发生变化的程度

    正确答案:A,B,C,D

  • 第10题：

    多选题
    下列关于注册会计师利用内部审计工作的说法中，正确的有（　　）。
    A

    注册会计师应当作出审计业务中的所有重大判断，并防止不当利用内部审计工作

    B

    注册会计师评价被审计单位书面声明，以确定是否能够利用内部审计的工作

    C

    如果计划利用内部审计工作，注册会计师应当与内部审计人员讨论利用其工作的计划，以作为协调各自工作的基础

    D

    注册会计师应当考虑内部审计已执行和拟执行工作的性质和范围，以及这些工作与注册会计师总体审计策略和具体审计计划的相关性，以作为确定能够利用内部审计工作的领域和程度的基础


    正确答案： C,B
    解析：
    B项，注册会计师通过评价被审计单位书面声明无法确定是否能够利用内部审计的工作。

  • 第11题：

    单选题
    A注册会计师负责审计M公司2013年度财务报表，下列各项中，属于A注册会计师在了解M公司控制环境时应考虑的因素是（　）。
    A

    内部控制的人工成分

    B

    内部控制的自动化成分

    C

    对控制的监督

    D

    管理层的理念和经营风格


    正确答案： D
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    下列说法错误的是（）。
    A

    为了实现内部控制审计的目的，如果利用他人的工作能够提供内部控制的有效性证据，注册会计师应当考虑利用内审、管理层或审计委员会等第三方工作或接受他们的直接帮助。

    B

    在计划内部控制审计工作时，注册会计师应当使用与财务报表审计相同的重要性水平。

    C

    企业组织结构、经营单位或流程的复杂程度不会影响企业实现控制目标的方式。

    D

    内部控制不能防止或发现由舞弊导致的错报的风险。


    正确答案： A
    解析： C中企业组织结构，经营单位或流程的复杂程度可能会影响企业实现控制目标的方式。

  • 第13题：

    在确定是否能够利用内部审计的工作以实现审计目的时，下列各项中，注册会计师应当评价的事项有（　　）。

    A.内部审计在被审计单位中的地位，以及相关政策和程序支持内部审计人员客观性的程度
    B.内部审计人员的胜任能力
    C.内部审计是否采用系统、规范化的方法（包括质量控制）
    D.内部审计工作是否经过恰当的计划、实施、监督、复核和记录

    答案：A,B,C
    解析：
    注册会计师应当通过评价下列事项，确定是否能够利用内部审计的工作以实现审计目的：（1）内部审计在被审计单位中的地位，以及相关政策和程序支持内部审计人员客观性的程度（选项A）；（2）内部审计人员的胜任能力（选项B）；（3）内部审计是否采用系统、规范化的方法（包括质量控制）（选项C）。

  • 第14题：

    下列各项中，与治理层沟通中应当采用书面形式的是（ ）。

    A.审计工作中遇到的重大困难
    B.内部控制所有缺陷
    C.计划的审计范围和时间安排
    D.注册会计师的独立性

    答案：D
    解析：
    选项D恰当，对于审计准则要求的注册会计师的独立性，注册会计师应当以书面形式与治理层沟通。

  • 第15题：

    下列各项，属于注册会计师在计划内部控制审计工作时应当考虑的有（　）。

    A、与企业相关的风险
    B、对内部控制有效性的初步判断
    C、重要性、风险等与确定内部控制重大缺陷相关的因素
    D、与企业沟通过的内部控制缺陷

    答案：A,B,C,D
    解析：
    以上四项都是注册会计师在计划内部控制审计工作时应当考虑的事项，另外，还需要考虑相关法律法规和行业概况；企业内部控制最近发生变化的程度；可获取的、与内部控制有效性相关的证据的类型和范围；企业组织结构、经营特点和资本结构等相关重要事项。

  • 第16题：

    在控制测试中使用审计抽样时，下列各项中，注册会计师通常在审计工作底稿中记录的有（　）。

    A、对测试的设定控制的描述
    B、与抽样相关的控制目标
    C、注册会计师如何考虑总体的完整性
    D、选样方法

    答案：A,B,C,D
    解析：
    审计工作底稿的记录反映了在控制测试中使用审计抽样的整个过程，所以从测试的设定控制的描述、对总体及抽样单元的定义到最终的样本评价、得出总体结论等都需要记录在审计工作底稿中。

  • 第17题：

    就内部控制审计而言，在判断某账户是否属于重要账户时，注册会计师应当综合考虑其固有风险和相关控制的影响。（）


    正确答案:错误

  • 第18题：

    在计划审计工作时，注册会计师应当评价以下哪些事项对内部控制、财务报表以及审计工作的影响（）。

    • A、与企业相关的风险
    • B、企业组织结构、经营特点和资本结构等相关重要事项
    • C、重要性、风险等与确定内部控制重大缺陷相关的因素
    • D、可获取的、与内部控制有效性相关的证据的类型和范围

    正确答案:A,B,C,D

  • 第19题：

    下列各项中属于内部控制审计业务约定书应当包括的内容的有（）。

    • A、内部控制审计的目标和范围
    • B、注册会计师的责任
    • C、被审计单位的责任
    • D、审计收费

    正确答案:A,B,C,D

  • 第20题：

    在实施计划审计工作时，下列各项中应当予以评价的事项有（）。

    • A、与企业相关的风险
    • B、相关法律法规和行业概况
    • C、与企业沟通过的内部控制缺陷
    • D、对内部控制有效性的初步判断

    正确答案:A,B,C,D

  • 第21题：

    多选题
    《审计指引》中重申建立健全和有效实施内部控制，下列各项符合《审计指引》要求的是（）。
    A

    企业董事会负责评价内部控制的有效性

    B

    在实施审计工作的基础上对内部控制的有效性发表审计意见，是董事会的责任

    C

    注册会计师可以对财务报告内部控制的有效性发表审计意见

    D

    注册会计师应当仅按照《审计指引》的要求，计划和实施审计工作，评价控制缺陷


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    下列各项，属于注册会计师在计划内部控制审计工作时应当考虑的有（　）。
    A

    相关法律法规和行业概况

    B

    企业内部控制最近发生变化的程度

    C

    与企业相关的风险

    D

    可获取的.与内部控制有效性相关的证据的类型和范围


    正确答案： C,D
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    在实施计划审计工作时，下列各项中应当予以评价的事项有（）。
    A

    与企业相关的风险

    B

    相关法律法规和行业概况

    C

    与企业沟通过的内部控制缺陷

    D

    对内部控制有效性的初步判断


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

相关内容