甲工业企业位于市区，2018年8月转让一处2013年6月购置的办公用房，其购置和转让情况如下：（1）转让办公用房的产权转移书据上记载的金额为含增值税收入600万元，并按规定缴纳了转让环节的税金。（2）2013年6月购置该办公用房时取得发票上注明的价款为80万元，另支付契税款2.4万元。（3）由于某些原因在转让办公用房时未能取得评估价格。（其他相关资料：甲工业企业增值税选择简易计税方法计税，产权转移书据印花税税率0.5‰）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）计算该企业转让

题目
甲工业企业位于市区，2018年8月转让一处2013年6月购置的办公用房，其购置和转让情况如下：
　　（1）转让办公用房的产权转移书据上记载的金额为含增值税收入600万元，并按规定缴纳了转让环节的税金。
　　（2）2013年6月购置该办公用房时取得发票上注明的价款为80万元，另支付契税款2.4万元。
　　（3）由于某些原因在转让办公用房时未能取得评估价格。
　　（其他相关资料：甲工业企业增值税选择简易计税方法计税，产权转移书据印花税税率0.5‰）
　　要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
　　（1）计算该企业转让办公用房应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税。
　　（2）计算该企业转让办公用房计征土地增值税时允许扣除的金额。
　　（3）计算该企业转让办公用房的增值额。
　　（4）计算该企业转让办公用房应缴纳的土地增值税。

相似考题

1.A国驻我国某外交官2011年1月购买我国生产的轿车自用，该车使用年限为10年，支付价款20万元、支付保险费800元，支付购买工具和备件价款2500元、车辆装饰费5000元;2013年1月外交官将该轿车转让给我国某公民，成交价11万元，该型号轿车最新核定的同类型车辆最低计税价格为24万元。对上述业务正确的税务处理是()。A.2011年购买轿车时应纳车辆购置税2.03万元，2013年转让轿车时不缴纳车辆购置税B.2011年购买轿车时免予缴纳车辆购置税，2013年转让轿车时缴纳车辆购置税2.4万元C.2011年购买轿车时应缴纳车辆购置税2万元，2013年转让轿车时应纳车辆购置税2.4万元D.2011年购买轿车时免予缴纳车辆购置税，2013年转让轿车时应纳车辆购置税1.92万元

2.A国驻我国某外交官2003年1月购买我国生产的轿车自用，支付价款20万元、支付保险费800元，支付购买工具和备件价款2500元、车辆装饰费500元；2005年1月外交官将该轿车转让给我国某公民，成交价11万元，该型号轿车最新核定的同类型车辆最低计税价格为24万元。对上述业务正确的税务处理是( )。A．2003年购买轿车时应纳车辆购置税2.03万元，2005年转让轿车时不缴纳车辆购置税B．2003年购买轿车时免于缴纳车辆购置税，2005年转让轿车时缴纳车辆购置税2.4万元C．2003年购买轿车时应缴纳车辆购置税2万元，2005年转让轿车时应纳车辆购置税 2.4万元D．2003年购买轿车时免于缴纳车辆购置税，2005年转让轿车时应纳车辆购置税1.92万元

3.甲企业位于市区，2015年4月1日转化一处2012年1月1日购置的仓库，其购置和转让情况如下； （1）2012年1月1日购置该仓库时取得的发票上注明的价款为500万元，另支付契税款20万元并取得契税完税凭证。 （2）由于某些原因在转让仓库时未能取得评估价格。 （3）转让仓库的产权转移书据上记载的金额为800万元，并按规定缴纳了转让环节的税金。（说明：不考虑地方教育附加） 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（1）计算该企业转让仓库时应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税。 （2）计算该企业转让仓库计征土地增值税时允许扣除的金额。 （3）计算该企业转让仓库应缴纳的土地增值税。 （4）如果该企业转让仓库时既没有取得评化价格，也不能提供购房发票，税务机关应如何进行处理？

4.不合格或国家有关部门规定淘汰的放射诊疗设备( )A.不得购置、使用、转让和出租B.可转让C.不得购置、使用D.可出租

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  • 第1题：

    2019年2月位于市区的某工业企业转让一栋已使用过的办公楼，签订的产权转移书据上注明含增值税转让收入600万元。该办公楼为2016年1月购进，购置原价为280万元，已计提折旧120万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本价为700万元，成新度折扣率为6成，该企业采用简易办法计征增值税。则该工业企业应缴纳土地增值税（ ）万元。

    A.48.79
    B.49.47
    C.47.43
    D.0

    答案：A
    解析：
    与转让房地产有关的税金=600×0.5‰+（600-280）÷（1+5%）×5%×（7%+3%+2%）=2.13（万元），扣除项目金额合计=700×60%+2.13=422.13（万元），不含增值税收入=600-（600-280）÷（1+5%）×5%=584.76（万元），增值额=584.76-422.13=162.63（万元），增值率=162.63/422.13×100%=38.53%，适用税率30%，该工业企业应缴纳土地增值税=162.63×30%=48.79（万元）。

  • 第2题：

    法人商业用房按揭贷款可用于（　　）。

    A.租用商业用房
    B.购置商业用房
    C.租用自用办公用房
    D.购置自用办公用房
    E.购置自用住房

    答案：B,D
    解析：
    法人商业用房按揭贷款，是指贷款人向借款人发放的用于购置商业用房和自用办公用房的贷款。

  • 第3题：

    单位转让购置的不动产，以全部收入减去不动产购置原价和相关的税费后的余额为营业税营业额。


    正确答案:错误

  • 第4题：

    甲将其已经办理过车辆购置税纳税申报的车辆转让给乙，乙需要在车辆过户前办理车辆购置税申报。


    正确答案:错误

  • 第5题：

    单选题
    位于市区的某工业企业转让一幢10年前购置的厂房，签订转让合同，取得收入300万元；该厂房购置原价为180万元，另支付相关税费5万元，已提折旧90万元。经房地产评估机构评估，该厂房的重置成本价为320万元，成新度折扣率为七成。则该企业转让厂房应缴纳土地增值税（）万元。
    A

    0

    B

    22.8

    C

    20.78

    D

    20.82


    正确答案： C
    解析： （1）评估价格=320×70%=224（万元）；
    （2）允许扣除的税金=（300-180）×5%×（1+7%+3%）+300×0.5‰=6.6+0.15=6.75（万元）；
    （3）扣除项目金额合计=224+6.75=230.75（万元）；
    （4）增值额=300-230.75=69.25（万元）：
    （5）增值率=69.25÷230.75×100%=30.01%，适用税率30%；
    （6）应纳土地增值税=69.25×30%=20.78（万元）。

  • 第6题：

    问答题
    计算题：甲企业位于市区，2015年4月1日转让一处2012年6月1日购置的仓库，其购置和转让情况如下： （1）2012年6月1日购置该仓库时取得的发票上注明的价款为500万元，另支付契税款20万元并取得契税完税凭证。 （2）由于某些原因在转让仓库时未能取得评估价格。 （3）转让仓库的产权转移书据上记载的金额为800万元，并按规定缴纳了转让环节的税金，不考虑地方教育费附加。 根据上述资料，回答下列问题： （1）计算该企业转让仓库时应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税。 （2）计算该企业转让仓库计征土地增值税时允许扣除的金额。 （3）计算该企业转让仓库应缴纳的土地增值税。 （4）如果该企业转让仓库时既没有取得评估价格，也不能提供购房发票，税务机关应如何进行处理？

    正确答案： （1）转让仓库应纳营业税=（800-500）×5%=15（万元）；
    应纳城市维护建设税和教育费附加=15×（7%+3%）=1.5（万元）；
    转让仓库应纳印花税=800×0.5%=0.4（万元）；
    合计=15+1.5+0.4=16.9（万元）。
    （2）仓库原值的加计额=500×5%×3=75（万元）；
    扣除项目金额=500+20+16.9+500×5%×3=536.9+75=611.9（万元）。
    （3）仓库转让收入=800（万元）；
    转让仓库应纳土地增值税的增值额=800-611.9=188.1（万元）；
    增值率=（188.1÷611.9）×100%=30.74%；
    应纳土地增值税=188.1×30%=56.43（万元）。
    （4）可以实行核定征收
    解析： 暂无解析

  • 第7题：

    单选题
    2018年3月，某企业转让一处2014年7月购置的办公用房，转让时不能取得评估价格，原购房发票注明购房款300万元，购入时缴纳契税9万元（可提供完税凭证），转让时缴纳增值税5万元，缴纳城建税、教育费附加、地方教育附加0.5万元，缴纳印花税0.2万元，上述金额和凭证均经过主管税务机关的确认，则该房产计算土地增值税时可扣除的金额是（　　）万元。
    A

    314.7

    B

    359.7

    C

    369.7

    D

    374.7


    正确答案： B
    解析：
    纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除，“每年”按购房发票所载日期起至售房发票开具之日止，每满12个月计一年；超过一年，未满12个月但超过6个月的，可以视同为一年，本题视同为4年。购房时缴纳的契税准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，但不作为加计5%的基数。城建税、教育费附加、地方教育附加、印花税均可扣除。该房产计算土地增值税时可扣除的金额＝300×（1＋5%×4）＋9＋0.5＋0.2＝369.7（万元）。

  • 第8题：

    单选题
    2019年4月，甲企业转让2015年10月购置的一处办公用房，转让时全部交易价格（含增值税）240万元，不能提供取得不动产时的发票，契税凭证上注明契税税额为6万元，当地契税税率3%，则甲企业转让办公用房应纳增值税为()万元。（该企业选择简易计税方法计税）
    A

    11.43

    B

    5.72

    C

    2.29

    D

    1.9


    正确答案： D
    解析：

  • 第9题：

    多选题
    行政单位国有资产需要进行资产评估的情况有（　　）。
    A

    资产拍卖

    B

    资产有偿转让

    C

    资产使用

    D

    资产置换

    E

    资产购置


    正确答案： A,D
    解析：
    行政单位有下列情形之一的，应当对相关资产进行评估：①行政单位取得的没有原始价格凭证的资产；②拍卖、有偿转让、置换国有资产；③依照国家有关规定需要进行资产评估的其他情形。

  • 第10题：

    单选题
    2018年3月甲企业将持有乙企业5%的股权以1000万元的价格转让，转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于该股权的20万元，股权的购置成本为800万元。甲企业应确认的股权转让所得为（　　）万元。
    A

    50

    B

    180

    C

    200

    D

    220


    正确答案： C
    解析：
    企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。应确认的股权转让所得＝1000－800＝200（万元）。

  • 第11题：

    多选题
    法人商业用房按揭贷款可用于（）。
    A

    租用商业用房

    B

    购置商业用房

    C

    租用自用办公用房

    D

    购置自用办公用房

    E

    购置自用住房


    正确答案： D,C
    解析： 法人商业用房按揭贷款，是指贷款人向借款人发放的用于购置商业用房和自用办公用房的贷款。

  • 第12题：

    多选题
    固定资产购置指标按用途分为（）。
    A

    营业办公用房购建指标

    B

    车辆购置指标

    C

    电子化设备购置指标

    D

    零星固定资产购置指标


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列关于已经办理免税、减税手续的车辆因转让、改变用途等原因不再属于车辆购置税免税、减税范围的规定中，正确的有（　　）。

    A.发生转让行为的，转让人为车辆购置税纳税人
    B.未发生转让行为的，车辆所有人为车辆购置税纳税人
    C.需补税的计算公式中使用年限取整计算，不满一年的不计算在内
    D.纳税义务发生时间为车辆转让或者用途改变等情形发生之日

    答案：B,C,D
    解析：
    选项A：发生转让行为的，受让人为车辆购置税纳税人；未发生转让行为的，车辆所有人为车辆购置税纳税人。

  • 第14题：

    甲企业将持有乙企业的股权以1000万元的价格转让，转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于该股权的100万元，股权的购置成本为700万元。甲企业应确认的股权转让所得为（ ）万元。

    A.0
    B.200
    C.300
    D.400

    答案：C
    解析：
    股权转让所得=1000-700=300（万元）

  • 第15题：

    固定资产购置指标按用途分为（）。

    • A、营业办公用房购建指标
    • B、车辆购置指标
    • C、电子化设备购置指标
    • D、零星固定资产购置指标

    正确答案:A,B,C,D

  • 第16题：

    法人商业用房按揭贷款可用于（）。

    • A、租用商业用房
    • B、购置商业用房
    • C、租用自用办公用房
    • D、购置自用办公用房
    • E、购置自用住房

    正确答案:B,D

  • 第17题：

    单选题
    中国公民王某将2年前购置的一处临街商铺对外转让，当年购置原价为200万元，转让取得收入600万元，支付转让过程中发生的合理税费合计为10万元（均取得合法票据）。已知财产转让所得适用的个人所得税税率为20%．王某转让商铺应缴纳个人所得税（）万元。
    A

    62.4

    B

    78

    C

    80

    D

    120


    正确答案： C
    解析： 王某转让商铺应缴纳的个人所得税=（收入总额一财产原值一合理费用）=（600-200-10）×20%=78（万元）。

  • 第18题：

    单选题
    位于市区的某工业企业转让5年前购入的一块未开发的土地使用权，签订土地使用权转让合同，取得收入300万元。该土地使用权购置原价为220万元。该企业应缴纳土地增值税（）万元。（不考虑契税）
    A

    22.64

    B

    24

    C

    19.05

    D

    19.01


    正确答案： D
    解析： （1）转让土地使用权扣除项目金额=220+300×0.5‰+（300-220）×5％×（1+7％+3％）=224.55（万元）；
    （2）土地增值额=300-224.55=75.45（万元）；
    （3）增值率=75.45÷224.55×100%=33.60％，适用税率30%；
    （4）应纳土地增值税=75.45×30％=22.64（万元）。

  • 第19题：

    单选题
    2012年3月份，位于市区的某工业企业以80万元从境外某单位（境内无代理人）购入一项商标权；当月，该工业企业又以100万元的价格将该商标权转让给位于县城的某科技公司。则下列说法正确的是（）
    A

    工业企业购入商标权应代扣代缴城市维护建设税0元

    B

    工业企业转让商标权应缴纳城市维护建设税0.35万元

    C

    工业企业转让商标权应缴纳教育费附加0.03万元

    D

    位于县城的科技公司购入商标权应代扣代缴城市维护建设税0.25万元


    正确答案： C
    解析： 自2010年12月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收城市维护建设税和教育费附加，工业企业购入商标权应代扣代缴城市维护建设税=80×5%×7%=0.28（万元），选项A不正确；
    工业企业转让商标权应缴纳城市维护建设税=100×5%×7%=0.35（万元），选项B正确，选项D不正确；
    工业企业转让商标权应缴纳教育费附加=100×5%×3%=0.15（万元），选项C不正确。

  • 第20题：

    单选题
    位于县城的某生产企业2011年12月1日转让一幢其2002年购置的厂房，签订转让合同，于当日开具销售发票，取得转让收入100万元。企业不能取得该房屋的评估价格，但能够提供购房发票（已经当地税务部门确认），发票上记载的购置原价为40万元，开票日期为2002年12月1日，购置厂房时缴纳契税1.2万元，取得了完税凭证。则该企业转让厂房应缴纳土地增值税（）万元。
    A

    10.91

    B

    11.88

    C

    12.48

    D

    11.47


    正确答案： B
    解析： 纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，取得土地使用权所支付的金额、新建房及配套设施的成本、费用或者旧房及建筑物的评估价格，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除；对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，但不作为加计5%的基数。
    转让厂房的扣除项目金额=（40+40×5%×9）+（100-40）×5%×（1+5%+3%）+1.2+100×0.5‰=62.49（万元）；增值额=100-62.49=37.51（万元）；增值率=37.51÷62.49×100%=60.03%，适用税率40%、速算扣除系数为5%；应纳土地增值税=37.51×40%-62.49×5%=11.88（万元）。

  • 第21题：

    判断题
    甲公司将其2013年购置的一处办公用房出售给乙公司，取得转让收入500万元，该办公用房购置原价为200万元。销售不动产适用营业税税率为5%。根据营业税法律制度的规定，甲公司转让该办公用房应缴纳的营业税额为15万元。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 纳税人销售或转让其购置的不动产，以全部收入减去不动产的购置原价后的余额为营业额。甲公司转让该办公用房应缴纳的营业税额=（500-200）×5%=15（万元）。

  • 第22题：

    判断题
    甲将其已经办理过车辆购置税纳税申报的车辆转让给乙，乙需要在车辆过户前办理车辆购置税申报。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 车辆购置税是对应税车辆购置行为课征，征税环节选择在使用环节（即最终消费环节）。购买二手车的，购买者应当向原车主索要《车辆购置税完税证明》，不需要再次办理车辆购置税申报。

  • 第23题：

    单选题
    甲企业将持有乙企业的股权以1000万元的价格转让，转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于该股权的30万元，股权的购置成本为800万元。甲企业应确认的股权转让所得为()万元。
    A

    50

    B

    180

    C

    200

    D

    220


    正确答案： C
    解析： 股权转让所得=1000-800=200（万元）

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