某企业对所得税采用债务法核算。上午适用的所得税率为33%，“递延税款”科目贷方余额为8250元。本年适用的所得税率为40%，会计利润总额高于应纳税所得额的时间性差异为2500元。该企业本年“递延税款”科目发生额为( )元。A．贷方1000B．贷方1750C．贷方2750D．借方1750
题目
某企业对所得税采用债务法核算。上午适用的所得税率为33%，“递延税款”科目贷方余额为8250元。本年适用的所得税率为40%，会计利润总额高于应纳税所得额的时间性差异为2500元。该企业本年“递延税款”科目发生额为( )元。
A．贷方1000
B．贷方1750
C．贷方2750
D．借方1750
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第1题：
甲公司采用债务法核算所得税，上期期末“递延所得税负债”账户的贷方余额为330万元；本期发生的可抵减暂时性差异为100万元，适用的所得税率为33%。则甲公司本期期末“递延所得税负债”账户的贷方余额为( )万元。
A．430
B．297
C．141.9
D．363
正确答案：B
解析：甲公司本期“递延所得税负债”账户的贷方余额=330-100×33%=297(万元) -
第2题：
某企业采用债务法进行所得税核算，2005年前所得税税率30%，从2005年1月1日起适用所得税税率为33%。2005年初“递延税款”为贷方余额6000元，本年度发生应纳税时间性差异40000元，可抵减时间差异30000元，取得国债利息收入20000元，支付违法经营罚款10000元。则2005年末“递延税款”的贷方余额为( )元。
A．9000
B．9300
C．9900
D．6600
正确答案：C
解析：2005年年初递延税款余额为6000元，债务法下由于税率变更产生递延税款贷方发生额6000／30%×(33%-30%)＝600(元)，本期发生的应纳税时间性差异产生的递延税款贷方发生额40000×33%＝13200(元)，本期发生的可抵减时间性差异产生的递延税款借方发生额30000×33%＝9900(元)，所以期末递延税款的贷方余额＝6000+600+13200- 9900＝9900(元)。 -
第3题：
某企业对所得税采用债务法核算。上年适用的所得税率为40%，“递延税款”科目贷方余额为8000元。本年适用的所得税率为33%，会计利润总额高于应纳税所得额的时间性差异为10000元。该企业本年“递延税款”科目发生额为（ ）元。
A．贷方3300
B．贷方4700
C．贷方1900
D．借方1400
正确答案：C
由于税率变动而调整“递延税款”余额的金额（借方）＝8000÷40%×（40%－30%）＝1400元；本期发生的会计利润总额高于应纳税所得额的时间性差异对所得税的影响额（贷方）＝10000×33%＝3300元，该企业本年“递延税款”科目发生额为＝3300－1400＝1900（贷方）。 -
第4题：
某企业采用债务法对所得税进行核算,适用的所得税率为25%。本年年初递延所得税负债账面余额为100万元,本年发生应纳税暂时性差异50万元、转回应纳税暂时性差异150万元,计算本年末递延所得税负债账面余额。参考答案：解:本年末递延所得税负债账面余额=75万元因为:本年递延所得税负债发生额=(50-150)×25%=-25所以:本年末递延所得税负债账面余额=100-25=75万元
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第5题：
某企业采用债务法核算所得税，上期期末“递延税款”科目的贷方余额为2640万元，适用的所得税税率为40%。本期发生的应纳税时间性差异溪2400万元，本期适用的所得税税率为33%。本期期末“递延税款”科目余额为（ ）万元。
A．1386（贷方）
B．2970（贷方）
C．3432（贷方）
D．3600（贷方）
正确答案：B