下列资产损失，属于由企业自行计算在企业所得税前扣除的有( )。A．企业的债权性投资到期不能收回发生的损失B．企业在正常经营活动中销售存货发生的损失C．企业固定资产达到使用年限正常报废清理的损失D．企业按照规定通过证券交易场所买卖股票发生的损失

题目

下列资产损失，属于由企业自行计算在企业所得税前扣除的有( )。

A．企业的债权性投资到期不能收回发生的损失

B．企业在正常经营活动中销售存货发生的损失

C．企业固定资产达到使用年限正常报废清理的损失

D．企业按照规定通过证券交易场所买卖股票发生的损失

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1.下列各项中，对企业股权投资转让所得和损失的所得税处理，表述正确的是( )。A．企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得额B．被投资企业发生的经营亏损，投资方可以确认为投资损失C．企业因收回、转让股权投资而发生的投资损失，不得在企业所得税税前扣除D．被投资企业发生的经营亏损，由投资企业按规定结转弥补

2.下列财产损失中，不得税前扣除的有( )。A．债务人无经济偿还能力，无法收回的企业债权B．企业未向债务人追偿的债权C．非经营活动无法收回的债权D．房地产企业因资金直接拆借而发生的损失

3.在计缴企业所得税时,企业发生的资产损失,应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后主能在税前扣除,未经申报的损失,不得在税前扣除。()此题为判断题(对，错)。

4.下列资产损失，属于由企业自行计算在企业所得税前扣除的有( )。A.企业的债权性投资到期不能收回发生的损失B.企业在正常经营活动中销售存货发生的损失C.企业固定资产达到使用年限正常报废清理的损失D.企业按照规定通过证券交易场所买卖股票发生的损失

更多“下列资产损失,属于由企业自行计算在企业所得税前扣除的有()。A.企业的债权性投资到期不能收回发生 ”相关问题

  • 第1题：

    下列财产损失中，不得税前扣除的有（ ）。

    A．债务人无经济偿还能力，无法收回的企业债权

    B．企业未向债务人追偿的债权

    C．非经营活动无法收回的债权

    D．房地产企业因资金直接拆借而发生的损失


    正确答案：BCD
    本题考核不得确认为企业所得税前扣除的债权损失。债务人或者担保人有经济偿还能力，不论何种原因，未按期偿还的企业债权，属于不得税前扣除项目，A选项所述“债务人无经济偿还能力，无法收回的企业债权”，不属于列举范围。

  • 第2题：

    根据企业所得税法的相关规定，下列关于资产损失的表述中，不正确的有（ ）。

    A.企业发生的资产损失，未经申报的，不得在税前扣除
    B.企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，按照规定进行专项申报扣除后，均应追补至该项损失发生年度扣除
    C.企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在以后年度企业所得税应纳税款中予以抵扣
    D.企业以前年度发生的实际资产损失未能在当年税前扣除的，应按照规定向税务机关说明并进行专项申报扣除后，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过5年
    E.企业实际资产损失发生年度扣除追补确认的损失后出现亏损的，以后年度不得弥补该项亏损

    答案：B,C,E
    解析：
    选项B：企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可以按照规定向税务机关说明并进行专项申报扣除。其中，属于实际资产损失的，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过5年。属于法定资产损失的，应在申报年度扣除。选项C：企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在“追补确认年度”企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣。选项E：企业实际资产损失发生年度扣除追补确认的损失后出现亏损的，应先调整资产损失发生年度的亏损额，再按弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税税款，并按规定进行税务处理。

  • 第3题：

    下列关于企业所得税税前扣除的损失的说法错误的是（ ）。

    A.固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力造成的损失以及其他损失均可以在税前扣除
    B.企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料，相关资料由企业留存备查
    C.企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，向税务机关说明并进行专项申报扣除
    D.企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当冲减前期损失

    答案：D
    解析：
    企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时， 应当计入当期收入，不应冲减前期损失。

  • 第4题：

    属于审批(备案)类业务的是()。

    A.企业所得税税前扣除

    B.企业资产损失企业所得税税前扣除

    C.公益性捐赠税前扣除

    D.企业所得税加计扣除

    E.企业所得税税收优惠


    参考答案：ABCDE

  • 第5题：

    下列关于企业资产损失在企业所得税税前扣除的说法中，正确的有（ ）。

    A.企业以前年度发生的实际资产损失未能在当年企业所得税前扣除的，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过3年
    B.企业在计算企业所得税应纳税所得额时已经扣除的资产损失，在以后纳税年度全部或者部分收回时，其收回部分应当作为收入计入收回当期的应纳税所得额
    C.企业境内、境外营业机构发生的资产损失应分开核算，对境外营业机构由于发生资产损失而产生的亏损，不得在计算境内应纳税所得额时扣除
    D.总机构对各分支机构上报的资产损失，除税务机关另有规定外，应以专项申报的形式向当地主管税务机关进行申报
    E.企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除

    答案：B,C,E
    解析：
    选项A：企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可以按照规定向税务机关说明并进行专项申报扣除；其中属于实际资产损失的，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过5年。选项D：总机构对各分支机构上报的资产损失，除税务机关另有规定外，应以清单申报的形式向当地主管税务机关进行申报。

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