内部控制和风险管理是出色的公司治理极为重要的组成部分,下列有关说法中正确的是( )。A.内部控制是由企业管理层实施的,旨在实现控制目标的过程B.有效的公司治理制度要求人员比过程更重要C.COSO对内部控制系统的五大要素进行了认定,包括控制环境、风险评估、会计制度、控制活动以及检查D.审计委员会属于管理层

题目

内部控制和风险管理是出色的公司治理极为重要的组成部分,下列有关说法中正确的是( )。

A.内部控制是由企业管理层实施的,旨在实现控制目标的过程

B.有效的公司治理制度要求人员比过程更重要

C.COSO对内部控制系统的五大要素进行了认定,包括控制环境、风险评估、会计制度、控制活动以及检查

D.审计委员会属于管理层


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  • 第1题:

    下列关于针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制的说法中,错误的是( )。

    A.管理层和治理层凌驾于控制之上的风险普遍存在且不同企业的风险水平相同
    B.针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制,对所有企业保持有效的财务报告相关的内部控制都有重要的影响
    C.针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制属于企业层面的内部控制
    D.内部举报投诉制度属于针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制

    答案:A
    解析:
    在不同的企业,管理层和治理层凌驾于内部控制之上的风险水平不同。

  • 第2题:

    风险管理解决方案可以分为外部和内部解决方案,关于风险管理解决方案,下列说法正确的是( )

    A、外部解决方案一般指外包
    B、企业应对风险管理解决方案外包出去后带来的风险加以控制
    C、内部控制是全面风险管理的重要组成部分,是全面风险管理的基础设施和必要举措
    D、内部控制系统针对的风险既包括可控纯粹风险,也包括机会风险

    答案:A,B,C
    解析:
    风险管理解决方案可以分为外部和内部解决方案。外部解决方案一般指外包。外包可以使企业规避一些风险,但同时可能带来另一些风险,应当加以控制。内部解决方案在具体实施中,一般是以下几种手段的综合应用:风险管理策略;组织职能;内部控制。内部控制系统针对的风险是可控纯粹风险。选项ABC说法正确。选项D说法错误。

  • 第3题:

    5、下列说法错误的是()。

    A.在确定内部控制审计范围时,应该考虑非财务报告内部控制审计的需要

    B.企业内部审计是监督内部控制是否执行及执行是否有效的重要过程

    C.国际内部审计师协会2001年修订的《内部审计实务标准》认为,企业的风险管理和公司治理可由公司自主决定是否纳入内部审计范围

    D.检查并评价内部控制能否保障资产和资金的存在、完整、所有权、金额准确、处于增值状态是内部控制审计的具体目标


    D 解析:全面风险管理阶段将风险管理框架分为八大要素:内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、监控。控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督是内部控制的五个要素。

  • 第4题:

    下列关于针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制的说法中,错误的是( )。

    A、管理层和治理层凌驾于控制之上的风险普遍存在且不同企业的风险水平相同
    B、针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制,对所有企业保持有效的财务报告相关的内部控制都有重要的影响
    C、针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制属于企业层面的内部控制
    D、内部举报投诉制度属于针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制

    答案:A
    解析:
    在不同的企业,管理层和治理层凌驾于内部控制之上的风险水平不同。

  • 第5题:

    9、内部控制是公司治理的组成部分。