A公司2007年12月31日资产负债表中有关项目账面价值及其计税基础如下:交易性金融资产账面价值为1500万元,计税基础为1000万元;预计负债账面价值为100万元,计税基础为0万元;除上述项目外,该企业其他资产、负债的账面价值与其计税基础不存在差异,且递延所得税资产和递延所得税负债不存在期初余额,适用的所得税税率为33%。该企业预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。则AS公司2007年12月31日正确的计算方法是( )。
A.递延所得税负债为165万元;递延所得税资产为33万元
B.递延所得税资产为165万元;递延所得税负债为33万元
C.递延所得税负债为165万元;递延所得税资产为0万元
D.递延所得税负债为O万元;递延所得税资产为33万元
第1题:
“交易性金融资产”科目借方反映企业按账面价值取得交易性金融资产金额以及资产负债表日交易性金融资产的公允价值高于其账面价值的差额。( )
“交易性金融资产”科目核算企业为交易目的持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等交易性金融资产的公允价值。该科目借方反映企业按公允价值取得交易性金融资产成本以及资产负债表日交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额,贷方反映资产负债表日其公允价值低于账面余额的差额,以及企业出售交易性金融资产时结转的公允价值变动损益。期末借方余额反映企业持有的交易性金融资产的公允价值。该科目可按交易性金融资产的类别和品种,分别设置“成本”、“公允价值变动”等进行明细核算。
第2题:
“交易性金融资产”科目借方反映企业按账面价值取得交易性金融资产金额以及资产负债表日交易性金融资产的公允价值高于其账面价值的差额。( )
此题为判断题(对,错)。
第3题:
下列事项中,应计入当期损益的有()。
第4题:
下列项目中,将形成应纳税暂时性差异的有()。
第5题:
资产负债表债务法核算的步骤主要包括()。
第6题:
预计负债账面价值120万元,计税基础0
无形资产账面价值45万元,计税基础60万元
应收账款账面价值300万元,计税基础320万元
交易性金融资产账面价值50万元,计税基础30万元
可供出售金融资产账面价值160万元,计税基础150万元
第7题:
固定资产账面价值大于其计税基础
可供出售金融资产账面价值大于其计税基础
预计负债账面价值大于其计税基础
预收账款账面价值大予其计税基础
第8题:
无形资产的账面价值大于计税基础
固定资产的账面价值小于计税基础
可供出售金融资产的账面价值大于计税基础
因未决诉讼确认的预计负债,其账面价值大于计税基础
投资性房地产的账面价值大于计税基础
第9题:
出售交易性金融资产
收到原未计入应收项目的交易性金融资产的利息
收到原已计入应收项目的交易性金融资产的利息
期末交易性金融资产公允价值高于其账面余额的差额
期末交易性金融资产公允价值低于其账面余额的差额
第10题:
资产在初始确认时,其计税基础一般情况下与取得成本相等
没有计提坏账准备的情况下,应收账款的计税基础等于其账面价值
在企业确认了公允价值变动利得的情况下,交易性金融资产的计税基础高于其账面价值
固定资产的计税基础是税法规定允许在未来税前扣除的折旧费
第11题:
对
错
第12题:
固定资产账面价值大于其计税基础
固定资产账面价值小于其计税基础
预收账款账面价值大于其计税基础
预计负债账面价值大于其计税基础
可供出售金融资产账面价值大于其计税基础
第13题:
下列项目中,产生应纳税暂时性差异的有( )。
A.固定资产账面价值大于其计税基础
B.固定资产账面价值小于其计税基础
C.可供出售金融资产账面价值大于其计税基础
D.因产品计提的产品质量保证确认的预计负债,其账面价值大于其计税基础
E.交易性金融资产的账面价值小于计税基础
第14题:
第15题:
下列项目中,产生应纳税暂时性差异的()
第16题:
下列项目中,可能确认递延所得税负债的有()。
第17题:
取得交易性金融资产所发生的相关交易费用,计入投资收益
取得交易性金融资产支付的价款中包含的应收未收的项目,计入投资收益
资产负债表日交易性金融资产公允价值与账面余额的差额,计入投资收益
出售交易性金融资产时应将其公允价值与账面余额之间的差额,确认为公允价值变动损益
第18题:
固定资产账面价值大于其计税基础
可供出售金融资产账面价值大于其计税基础
预计负债账面价值大于其计税基础
预收账款账面价值大于其计税基础
第19题:
交易性金融资产账面价值大于其计税基础
固定资产账面价值小于其计税基础
权益法下长期股权投资享有被投资单位实现的净利润确认的投资收益
因产品质量保证确认的预计负债,其账面价值大于其计税基础
因提供债务担保而确认的预计负债
第20题:
交易性金融资产的取得成本
资产负债表日其公允价值高于账面余额的差额
取得交易性金融资产所发生的相关交易费用
资产负债表日其公允价值低于账面余额的差额
第21题:
期末投资性房地产账面价值大于其计税基础
交易性金融资产期末公允价值大于取得时成本
国债利息收入
期末无形资产账面价值小于其计税基础
第22题:
甲公司投资性房地产初始确认时账面价值等于计税基础
2015年12月31日该投资性房地产的账面价值930万元,计税基础1000万元
2015年12月31日该投资性房地产的账面价值930万元,计税基础650万元
甲公司交易性金融资产初始确认时账面价值不等于计税基础
2015年12月31日该交易性金融资产账面价值为450万元,计税基础为500万元
第23题:
取得交易性金融资产时实际支付的价款中包含的现金股利
资产负债表日其公允价值高于账面余额的差额
取得交易性金融资产所发生的相关交易费用
资产负债表日其公允价值低于账面余额的差额
第24题: