远大外商投资企业以人民币为记账本位币,其外币交易采用交易发生日的即期汇率折算。远大企业按月计算应予资本化的借款费用金额(每年按照360天计算,每月按照 30天计算)。(1)2009年1月1日为建造一栋办公楼,向银行借入3年期美元借款2800万美元,年利率为8%,每年年末支付利息。(2)2009年2月1日取得一般人民币借款3000万元,5年期,年利率为6%,每年年末支付利息。此外2008年12月1日取得一般人民币借款6000万元,5年期,年利率为 5%,每年年末支付利息。(3)该办公楼于2009年1月1日开

题目

远大外商投资企业以人民币为记账本位币,其外币交易采用交易发生日的即期汇率折算。远大企业按月计算应予资本化的借款费用金额(每年按照360天计算,每月按照 30天计算)。

(1)2009年1月1日为建造一栋办公楼,向银行借入3年期美元借款2800万美元,年利率为8%,每年年末支付利息。

(2)2009年2月1日取得一般人民币借款3000万元,5年期,年利率为6%,每年年末支付利息。此外2008年12月1日取得一般人民币借款6000万元,5年期,年利率为 5%,每年年末支付利息。

(3)该办公楼于2009年1月1日开始动工,计划到2010年1月31日完工。1月至2月发生支出情况如下:

①1月1日支付工程进度款1800万美元,交易发生日的即期汇率为6.81;

②2月1日支付工程进度款1000万美元,交易发生日的即期汇率为6.25;此外2月1日以人民币支付工程进度款4000万元。

(4)闲置专门美元借款资金均存入银行,假定存款利率为3%,各季度末均可收到存款利息收入。

(5)各月末汇率为:1月31日即期汇率为6.85;2月28日即期汇率为6.95。

要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。

远大公司外币借款2009年1月份产生的汇兑差额为( )万元。

A.112

B.112.75

C.110.76

D.127.89


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