计算出租收入应缴纳的个人所得税;

题目

计算出租收入应缴纳的个人所得税;


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  • 第1题:

    郝某缴纳个人所得税的下列计算中,正确的是( )。

    A.出租公寓收入应缴纳的个人所得税税额=3 000×(1-20%)×10%=240元

    B.出售公寓收入应缴纳的个人所得税税额=50 000×20%=10 000元

    C.董事津贴应缴纳的个人所得税税额=20 000×(1-20%)×20%=3 200元

    D.授课收入应缴纳的个人所得税税额=(2 000-800)×20%=240元


    正确答案:BCD
    解析:财产租赁所得,以一个月内取得的收入为一次计算纳税。则每月的租金为3000÷6=500(元);扣除费用800元后小于零,所以不用计算缴纳个人所得税,因此选项A错误。

  • 第2题:

    中国公民孙某系自由职业者,2008年收入情况如下:

    (1)出版中篇小说一部,取得稿酬50000元,后因小说加印和报刊连载,分别取得出版社稿酬10000元和报社稿酬3800元;

    (2)受托对一电影剧本进行审核,取得审稿收入15000元:

    (3)临时担任会议翻译,取得收入3000元;

    (4)在A国讲学取得收入30000元,在B国从事书画展卖取得收入70000元,已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税5000元、18000元。

    要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:

    (1)计算出版小说、小说加印及报刊连载应缴纳的个人所得税;

    (2)计算审稿收入应缴纳的个人所得税;

    (3)计算翻译收入应缴纳的个人所得税;

    (4)计算A国收入在我国应缴纳的个人所得税;

    (5)计算8国收入在我国应缴纳的个人所得税。


    正确答案:
    (1)出版小说、小说加印及报刊连载应缴纳的个人所得税:
    ①出版小说、小说加印应纳个人所得税=(50000+10000)×(1-20%)×20%×(1-211%)=6720(元)
    ②小说连载应纳个人所得税=(3800-800)×20%×(1-30%)=420(元)
    ③稿酬所得合计应纳个人所得税=6720+420=7140(元)
    (2)审稿收入应纳个人所得税=15000×(1-20%)×20%=2400(元)
    (3)翻译收入应纳个人所得税=(3000-800)×20%=440(元)
    (4)A国收入应纳个人所得税:A国收入按我国税法规定计算的应纳税额(即抵扣限额)=30000×(1-20%)×30%-2000=5200(元)
    孙某在A国实际缴纳的税款(5000元)低于抵扣限额。因此,可全额抵扣,并需在我国补缴个人所得税200元(5200-5000)。
    (5)B国收入按我国税法规定计算的应纳税额(即抵扣限额)=70000×(1-20%)×40%-7000=15400(元)
    孙某在B国实际缴纳的税款18000元,超出了抵扣限额,不必在我国缴纳个人所得税,超过限额部分不得在本年度内的应纳税额中扣除。

  • 第3题:

    个人出租房屋的个人所得税应税收入不含增值税,故计算房屋出租所得可扣除的税费不包括本次出租缴纳的增值税。


    正确

  • 第4题:

    郝某缴纳个人所得税的下列计算中,正确的是()。

    A.出租公寓收入应缴纳的个人所得税税额=3 000×(1-20%)×10%=240元

    B.公寓收入应缴纳的个人所得税税额=50 000×20%=10 000元

    C.董事津贴应缴纳的个人所得税税额=20 000×(1-20%)×20%=3 200元

    D.授课收入应缴纳的个人所得税税额=(2 000-800)×20%=240元


    正确答案:BCD

  • 第5题:

    郝某缴纳个人所得税的下列计算中,正确的是( )。

    A.出租公寓收入应缴纳的个人所得税税额=3 000×(1-20%)×10%=240元

    B.出售公寓收入应缴纳的个人所得税税额=50 000×20%=10 000元

    C.董事津贴应缴纳的个人所得税税额=20 000×(1-20%)×20%=3 200元

    D.授课收入应缴纳的个人所得税税额=(2 000-800)×20%=240元


    正确答案:BCD
    答案解析:房产租赁所得按每次收入不足4000元地扣除800元费用,因此出租公寓收入应缴纳的个人所得税税额=(3 000-800)×10%=220元,因此选项A错误。