某商业企业兼营运输业务,销售额不能分别核算,则为运输购买的汽油不得抵扣进项税。( )
第1题:
一般纳税人有下列情形之一的,应按销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用专用发票()。
A.对纳税人兼营免税项目或非应税项目的
B.会计核算不健全的
C.不能提供准确税务资料的
D.纳税人购买或销售免税货物所发生的运输费用
E.超过小规模纳税人标准,但不申请办理一般纳税人认定手续的
参见教材P95
第2题:
第3题:
以下符合抵扣增值税进项税额的运输发票必须具备()条件。
第4题:
适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税项目、免征增值税项目。对进项税进行划分有技巧。可以采用税负无差别平衡点模型来分析,该模型为:用于一般计税项目的进项税÷无法划分的全部进项税=一般计税项目销售额÷全部销售额。当等于时无差别;当大于时,分别核算税负更轻;当小于时,不分别核算税负轻。
第5题:
不予抵扣
按发票金额7%的比率计算进项税额抵扣
按发票金额10%的比率计算进项税额抵扣
按发票金额11%的比率计算进项税额抵扣
第6题:
小轿车生产厂销售自产小轿车支付的运输费不能计算抵扣增值税的进项税
机械厂外购小轿车自用所支付的运输费不能计算抵扣进项税
汽车经销商进口用于销售的小轿车所支付的境外运费不能计算抵扣进项税
汽车经销商境内采购用于销售的小轿车所支付的运费不能计算抵扣进项税
第7题:
对
错
第8题:
实际成本
货物、劳务或应税服务的买价
不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+非增值税应税劳务营业额+免征增值税项目销售额)÷(当期全部销售额+当期全部营业额)
不得抵扣的进项税额=当期全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+非增值税应税劳务营业额+免征增值税项目销售额)÷(当期全部销售额+当期全部营业额)
第9题:
销售额不分开核算
销售额和进项税都分开核算
销售额分别核算,进项税不分别核算
销售额和进项税都不分开核算
第10题:
对
错
第11题:
小轿车生产厂销售自产小轿车支付的运输费不能计算抵扣增值税的进项税
机械厂外购小轿车自用所支付的运输费不能计算抵扣进项税
汽车经销商进口用于销售的小轿车所支付的境外运费不能计算抵扣进项税
汽车经销商境内采购用于销售的小轿车所支付的运费不能计算抵扣进项税
第12题:
购买货车所发生的进项税
购买办公用复印机所发生的进项税
管理不善造成会议室墙壁损失而进行修复所发生的进项税
购买商品用于职工福利所发生的进项税额
购进国内旅客运输服务,取得注明旅客身份信息的铁路车票
第13题:
第14题:
生产企业一般纳税人外购设备支付给运输企业的运输费,不得计算抵扣进项税;其销售自产设备支付给运输企业的运输费,也不得计算抵扣进项税。
第15题:
《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》中规定,下列情形哪些情形,应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票()
第16题:
纳税人兼营免税、减税项目的,应当分别核算免税、减税项目的销售额;未分别核算销售额的,不得免税、减税。
第17题:
接受的旅客运输服务
一般纳税人会计核算不健全,或者不能够提供准确税务资料的
应当申请办理一般纳税人资格认定而未申请的
作为提供交通运输服务的运输工具盒租赁服务标的物购买的摩托车、汽车、游艇
第18题:
纳税人兼营不同税率的项目,应当分别核算不同税率项目的销售额;未分别核算销售额的,从低适用税率
小规模纳税人发生应税销售行为,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,可以抵扣进项税额
纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产,应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额
当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分不得结转下期继续抵扣
第19题:
不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额
不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×免征增值税项目销售额÷当期全部销售额
不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×当期简易计税方法计税项目销售额÷当期全部销售额
不得抵扣的进项税额=当期全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额
第20题:
纳税人兼营不同税率的项目,未分别核算销售额的,从低适用税率
当期销项税额小于当期进项税额不是抵扣时,其不足部分可以结转到下期继续抵扣
应税销售行为的购买方为消费者个人的,可以开具增值税专用发票
当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额是应纳税额
应纳销售行为适用于免税规定的,不得开具增值税专用发票
第21题:
对
错
第22题:
纳税人因管理不善造成货物被盗、变质、霉烂变质发生的损失,其进项税额可以抵扣
纳税人销售化肥,适用13%的税率
纳税人兼营免税、减税项目的,应当分别核算免税、减税项目的销售额;未分别核算销售额的,不得免税、减税
纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的,可以放弃免税,依照增值税暂行条例的规定缴纳增值税
第23题:
对
错