小规模纳税人需要设置“应交税费一应交增值税”二级明细科目。不需要设置三级专栏，因其进项税额不得抵扣。（ ）A．正确B．错误

题目

小规模纳税人需要设置“应交税费一应交增值税”二级明细科目。不需要设置三级专栏，因其进项税额不得抵扣。（ ）

A．正确

B．错误

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1.增值税小规模纳税人在月份终了，交纳本月应交未交的增值税的会计处理方法是（ ）。A．借记“应交增值税”明细科目B．贷记“应交增值税”明细科目C．冲减“应交税费-应交增值税(销项税额)”明细科目D．作“应交税费-应交增值税(进项税额转出)”明细科目增加处理

2.小规模纳税人进行账务处理时，只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目。（ ）

3.下列关于小规模纳税人增值税的表述中，错误的是（ ）。A.小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要设置其他明细科目 B.小规模纳税人在“应交增值税”明细科目中不需要设置任何专栏 C.小规模纳税人购买物资.不动产等，取得的增值税专用发票上注明的增值税额应直接计入相关成本费用或资产，不通过“应交税费——应交增值税”科目核算 D.小规模纳税人缴纳增值税时，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“银行存款”科目

4.小规模纳税企业不仅需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，还需要在“应交增值税”明细科目中设置专栏。此题为判断题(对，错)。

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  • 第1题：

    “应交税费——应交增值税(进项税额)”中的“应交税费”属于总分类科目，“应交增值税”属于二级明细科目。(　)


    答案：对
    解析：
    总分类科目也称一级科目，应交税费属于一级科目，应交增值税是其二级科目。

  • 第2题：

    一般纳税人在核算增值税时应通过“应交税费——应交增值税”科目核算，该明细科目应分别设置（）等专栏。

    A．进项税额

    B．进项税额转出

    C．销项税额

    D．已交税金


    应交税费——应交增值税（已交税金）

  • 第3题：

    对于增值税小规模纳税企业来说，不需要在“应交增值税”明细科目中设置专栏。（）


    正确

  • 第4题：

    在“供应商往来科目设置——基本科目设置”中，“采购税金科目”应设置为（）科目。

    A．应交税费——应交增值税（进项税额）

    B．应交税费——应交增值税（已交税金）

    C．应交税费——应交增值税（进项税额转出）

    D．应交税费——应交增值税（销项税额）


    预付账款

  • 第5题：

    一般纳税人企业在“应交税费——应交增值税”科目借方设置的专栏有（）。

    A．进项税额转出

    B．进项税额

    C．已交税金

    D．销项税额


    进项税额;已交税金;销项税额

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