根据《企业所得税法》的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有()。A．企业营业机构之间支付的租金B．转让固定资产发生的费用C．非居民企业向总机构支付的合理费用D．固定资产减值准备

题目

根据《企业所得税法》的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有()。

A．企业营业机构之间支付的租金

B．转让固定资产发生的费用

C．非居民企业向总机构支付的合理费用

D．固定资产减值准备

相似考题

1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的是( )。A．增值税B．印花税C．资源税D．关税

2.根据企业所得税法的规定,企业的下列各项支出,在计算应纳税所得额时,准予从收入总额中直接扣除的有()。A.发生的合理的劳动保护支出B.转让固定资产发生的费用C.企业计提的坏账准备D.企业营业机构之间支付的租金

3.根据《企业所得税法实施条例》的规定，外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予在计算企业应纳税所得额时扣除。（ ）

4.在计算企业所得税应纳税所得额时,下列项目准予从收入总额中直接扣除的是()A.资本性支出B.各项税收滞纳、罚款支出C.非广告性质的赞助支出D.在利润总额12%以内的公益性捐赠支出

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  • 第1题：

    根据企业所得税法的规定,增值税在计算企业应纳税所得额时,可以从收入总额中扣除。()

    此题为判断题(对，错)。


    参考答案：错误

  • 第2题：

    准予扣除项目是指按照《企业所得税法》的规定，在计算应纳税所得额时。允许从收入总额中扣除的与纳税义务人取得收入有关的成本、费用和损失。（ ）

    此题为判断题(对，错)。


    正确答案：√
    略

  • 第3题：

    根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有(　)。

    A、会议费及差旅费
    B、软件生产企业的职工培训费用
    C、固定资产的减值准备
    D、子公司支付的母公司以管理费形式提取的费用
    E、航空企业空勤训练费

    答案：A,B,E
    解析：
    选项C，固定资产的减值准备，不得在税前直接扣除；选项D，母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除。

  • 第4题：

    根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（）。

    • A、当期计算缴纳的增值税
    • B、各项税收滞纳、罚款支出
    • C、非广告性质的赞助支出
    • D、银行按规定加收的罚息

    正确答案:D

  • 第5题：

    根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有（）。

    • A、发生的合理的劳动保护支出
    • B、转让固定资产发生的费用
    • C、企业计提的坏账准备
    • D、企业营业机构之间支付的租金

    正确答案:A,B

  • 第6题：

    根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时，（）不得从收入总额中扣除

    • A、职工工会经费
    • B、工资、薪金支出
    • C、借款费用
    • D、税收滞纳金、罚款

    正确答案:D

  • 第7题：

    根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有（）。

    • A、发生的合理的劳动保护支出
    • B、转让固定资产发生的费用
    • C、非居民企业向总机构支付的合理费用
    • D、企业计提的未经核准的坏账准备
    • E、企业内营业机构之间支付的租金

    正确答案:A,B,C

  • 第8题：

    多选题
    根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有（　　）。
    A

    发生的合理的劳动保护支出

    B

    转让固定资产发生的费用

    C

    合理范围内的销售佣金

    D

    未经税务机关核准的准备金支出

    E

    企业营业机构之间支付的租金


    正确答案： A,B
    解析：
    在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：①向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；②企业所得税税款；③税收滞纳金；④罚金、罚款和被没收财物的损失；⑤超过规定标准的捐赠支出；⑥赞助支出；⑦未经核定的准备金支出；⑧企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除；⑨与取得收入无关的其他支出。

  • 第9题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时不得从收入总额中扣除的有（  ）。
    A

    企业发生的合理的劳动保护费用

    B

    企业不征税收入用于支出所形成的费用

    C

    企业不征税收入用于支出形成的资产所计算的折旧

    D

    企业缴纳的房产税


    正确答案： B,C
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有（）。
    A

    会议费及差旅费

    B

    软件生产企业的职工培训费用

    C

    固定资产的减值准备

    D

    子公司支付的母公司以管理费形式提取的费用


    正确答案： B,C
    解析： 选项C，固定资产的减值准备，不得在税前扣除；选项D，母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除。

  • 第11题：

    单选题
    根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出。在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（　）
    A

    手续费支出

    B

    烟草企业的广告费

    C

    软件生产企业的职工培训费用

    D

    向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项


    正确答案： B
    解析： 手续费和佣金支出，在限额以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分，不得扣除。

  • 第12题：

    多选题
    根据《企业所得税法》的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有（　　）。
    A

    企业营业机构之间支付的租金

    B

    转让固定资产发生的费用

    C

    非居民企业向总机构支付的合理费用

    D

    固定资产减值准备


    正确答案： C,B
    解析：
    在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得扣除：①向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。②企业所得税税款。③税收滞纳金。④罚金、罚款和被没收财物的损失。⑤国家规定的公益性捐赠支出以外的捐赠支出。⑥赞助支出。⑦未经核定的准备金支出。未经核定的准备金支出，是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。除国家规定的金融保险企业在规定比例内可以提取准备金之外，其他行业、企业计提的各项资产减值准备、风险准备等准备金均不得税前扣除。⑧与取得收入无关的其他支出。企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，均不得在税前扣除。

  • 第13题：

    根据企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出最多准予在计算应纳税所得额时扣除的部分为年度利润总额的（）。


    参考答案：12%

  • 第14题：

    根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（ ）。

    A.行政罚款
    B.各项税收滞纳金.罚款支出
    C.非广告性赞助支出
    D.银行按规定加收的罚息

    答案：D
    解析：
    纳税人因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金，不得扣除；非广告性赞助支出，不得税前扣除；纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。

  • 第15题：

    根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有（ ）。

    A.合理的会议费及差旅费
    B.企业按照规定缴纳的财产保险费
    C.固定资产的减值准备
    D.子公司支付的母公司以管理费形式提取的费用

    答案：A,B
    解析：
    选项C：未经核定的准备金支出，是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。
    固定资产的减值准备，不得在税前扣除；
    选项D：企业之间支付的管理费，不得在税前扣除。

  • 第16题：

    准予扣除项目是指按照《企业所得税法》的规定，在计算应纳税所得额时，允许从收入总额中扣除的与纳税义务人取得收入有关的成本、费用和损失。（）


    正确答案:正确

  • 第17题：

    在计算应纳税所得额时，下列哪些费用准予扣除？（）

    • A、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除
    • B、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额20%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
    • C、企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除
    • D、企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除

    正确答案:A,C,D

  • 第18题：

    准予扣除项目是指按照《企业所得税法》的规定，在计算应纳税所得额时，允许从收入总额中扣除的与纳税义务人取得收入有关的（）。

    • A、成本
    • B、费用
    • C、税金
    • D、损失
    • E、罚款

    正确答案:A,B,C,D

  • 第19题：

    多选题
    根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有（）。
    A

    发生的合理的劳动保护支出

    B

    转让固定资产发生的费用

    C

    非居民企业向总机构支付的合理费用

    D

    企业计提的未经核准的坏账准备

    E

    企业内营业机构之间支付的租金


    正确答案： E,D
    解析： 未经核准的准备金不得在税前扣除；企业内营业机构之间支付的租金、特许权使用费所得不得扣除。

  • 第20题：

    多选题
    根据《企业所得税法》的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有（　　）。
    A

    支付的税收滞纳金

    B

    转让固定资产发生的费用

    C

    非居民企业向总机构支付的合理费用

    D

    固定资产减值准备


    正确答案： C,D
    解析：
    在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得扣除：①向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。②企业所得税税款。③税收滞纳金。④罚金、罚款和被没收财物的损失。⑤国家规定的公益性捐赠支出以外的捐赠支出。⑥赞助支出。⑦未经核定的准备金支出。未经核定的准备金支出，是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。除国家规定的金融保险企业在规定比例内可以提取准备金之外，其他行业、企业计提的各项资产减值准备、风险准备等准备金均不得税前扣除。⑧与取得收入无关的其他支出。企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，均不得在税前扣除。

  • 第21题：

    单选题
    根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（　　）。
    A

    纳税人销售货物给购货方的回扣

    B

    各项税收滞纳、罚款支出

    C

    赞助支出

    D

    银行按规定加收的罚息


    正确答案： A
    解析：
    A项，销售货物时给购货方的回扣支出，不得在所得税前扣除；B项，纳税人因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金，不得扣除；C项，赞助支出属于非广告性质的支出，不得税前扣除；D项，纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。

  • 第22题：

    单选题
    根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（）。
    A

    当期计算缴纳的增值税

    B

    各项税收滞纳、罚款支出

    C

    非广告性质的赞助支出

    D

    银行按规定加收的罚息


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（）。
    A

    公益性捐赠支出

    B

    转让固定资产发生的费用

    C

    未经核定的准备金支出

    D

    向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    多选题
    根据《企业所得税法》的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有（）。
    A

    企业内营业机构之间支付的租金

    B

    转让固定资产发生的费用

    C

    非居民企业向总机构支付的合理费用

    D

    赞助支出


    正确答案： C,B
    解析： 本题考核企业所得税允许扣除项目。赞助支出不得在税前扣除，企业营业机构之间支付的租金、特许权使用费所得不得在税前扣除。

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