根据材料回答16~20题: A公司为增值税一般纳税人,主要生产甲、乙两种产品,适用增值税税率为17%,消费税税率为30%,2011年9月份有关会计资料如下: (1)销售甲产品1000件,每件不含税价格为1200元,同时负责运输并收取运输费5000元。 (2)将甲产品100件用于职工福利,已知其生产成本为每件800元。 (3)购进一批原材料,取得的增值税专用发票上注明价款为300000元,税款51000元。 (4)委托A厂(增值税一般纳税人)加工一批乙产品,已知其原材料成本为100000元,支付加工费150

题目

根据材料回答16~20题: A公司为增值税一般纳税人,主要生产甲、乙两种产品,适用增值税税率为17%,消费税税率为30%,2011年9月份有关会计资料如下: (1)销售甲产品1000件,每件不含税价格为1200元,同时负责运输并收取运输费5000元。 (2)将甲产品100件用于职工福利,已知其生产成本为每件800元。 (3)购进一批原材料,取得的增值税专用发票上注明价款为300000元,税款51000元。 (4)委托A厂(增值税一般纳税人)加工一批乙产品,已知其原材料成本为100000元,支付加工费15000元,并取得增值税专业发票。A厂无同类产品的对外售价。 根据上述资料回答下列问题: 第一笔业务应计算的销项税额为( )。 A.175085.47元 B.204000元 C.204726.5元 D.204850元


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  • 第1题:

    材料题
    根据以下内容,回答81-85题。
    某企业为增值税一般纳税人,主要生产甲、乙两种产品,适用增值税税率17%,乙产品消费税税率为8%。2015年2月有关会计资料如下:
    (1)销售甲产品1000件,每件不含税价格为800元,同时负责运输并收取运输费1000元。
    (2)将甲产品50件用于职工福利,已知其生产成本为每件500元。
    (3)购进一批原材料,取得的增值税专用发票上注明价款200000元,税款34000元。
    (4)上述原材料入库时发现短缺10%,经查属于非正常损失。
    (5)委托A厂(增值税一般纳税人)加工一批乙产品,已知其原材料成本为50000元,支付加工费10000元,并取得增值税专用发票。A厂无同类产品的对外售价。
    根据上述资料,回答问题:

    第一笔业务应计算的销项税额为(  )。查看材料

    A.136000元
    B.136070.30元
    C.136145.30元
    D.137000元

    答案:D
    解析:
    本题考查增值税销项税额的计算。销项税额=1000×800×17%+1O00/(1+11%)×11%=137000(元)。

  • 第2题:

    材料题
    根据以下内容,回答81-85题。
    某企业为增值税一般纳税人,主要生产甲、乙两种产品,适用增值税税率17%,乙产品消费税税率为8%。2015年2月有关会计资料如下:
    (1)销售甲产品1000件,每件不含税价格为800元,同时负责运输并收取运输费1000元。
    (2)将甲产品50件用于职工福利,已知其生产成本为每件500元。
    (3)购进一批原材料,取得的增值税专用发票上注明价款200000元,税款34000元。
    (4)上述原材料入库时发现短缺10%,经查属于非正常损失。
    (5)委托A厂(增值税一般纳税人)加工一批乙产品,已知其原材料成本为50000元,支付加工费10000元,并取得增值税专用发票。A厂无同类产品的对外售价。
    根据上述资料,回答问题:

    委托加工乙产品应由受托方代收代缴的消费税为(  )。查看材料

    A.800元
    B.4000元
    C.4800元
    D.5217.39元

    答案:D
    解析:
    本题考查消费税的计算。受托方应代收代缴的消费税=(50000+10000)/(1-8%)×8%=5217.39(元)。

  • 第3题:

    甲企业为增值税一般纳税人,生产销售甲和乙两种产品,增值税税率分别为13%和9%,但两种产品未分开核算,则甲乙两种产品适用的增值税税率为()

    A.均为13%

    B.均为9%

    C.均为16%

    D.分别为13%和9%


    D

  • 第4题:

    材料题
    根据以下内容,回答81-85题。
    某企业为增值税一般纳税人,主要生产甲、乙两种产品,适用增值税税率17%,乙产品消费税税率为8%。2015年2月有关会计资料如下:
    (1)销售甲产品1000件,每件不含税价格为800元,同时负责运输并收取运输费1000元。
    (2)将甲产品50件用于职工福利,已知其生产成本为每件500元。
    (3)购进一批原材料,取得的增值税专用发票上注明价款200000元,税款34000元。
    (4)上述原材料入库时发现短缺10%,经查属于非正常损失。
    (5)委托A厂(增值税一般纳税人)加工一批乙产品,已知其原材料成本为50000元,支付加工费10000元,并取得增值税专用发票。A厂无同类产品的对外售价。
    根据上述资料,回答问题:

    本月可以抵扣的进项税额为(  )。查看材料

    A.26350元
    B.30600元
    C.32300元
    D.34000元

    答案:C
    解析:
    本题考查进项税额的计算。本月可以抵扣的进项税额=34000×(1-10%)+10000×17%=32300(元)。

  • 第5题:

    材料题
    根据以下内容,回答81-85题。
    某企业为增值税一般纳税人,主要生产甲、乙两种产品,适用增值税税率17%,乙产品消费税税率为8%。2015年2月有关会计资料如下:
    (1)销售甲产品1000件,每件不含税价格为800元,同时负责运输并收取运输费1000元。
    (2)将甲产品50件用于职工福利,已知其生产成本为每件500元。
    (3)购进一批原材料,取得的增值税专用发票上注明价款200000元,税款34000元。
    (4)上述原材料入库时发现短缺10%,经查属于非正常损失。
    (5)委托A厂(增值税一般纳税人)加工一批乙产品,已知其原材料成本为50000元,支付加工费10000元,并取得增值税专用发票。A厂无同类产品的对外售价。
    根据上述资料,回答问题:

    本月应纳增值税税额为(  )。查看材料

    A.111500元
    B.114193.13元
    C.108120元
    D.110645.30元

    答案:A
    解析:
    本题考查增值税的计算。销项税额=137000+800×50×17%=143800(元),进项税额=32300(元),应纳增值税额=143800-32300=111500(元)。