某上市公司拟于2008年3月9日召开董事会，审议关于发行分离交易的可转换公司债券的议案。该上市公司2007年底净资产30亿元，中期票据余额为4亿元，短期融资券余额为2亿，则下列说法正确的是 （　　） A.本次债券发行的最大额度为8亿元 B.本次债券发行所附权证全部行权，所对应募集资金总量不超过8亿 C.本次发行可不提供担保 D.本次发行可不进行资信评级

题目
某上市公司拟于2008年3月9日召开董事会，审议关于发行分离交易的可转换公司债券的议案。该上市公司2007年底净资产30亿元，中期票据余额为4亿元，短期融资券余额为2亿，则下列说法正确的是 （　　）

A.本次债券发行的最大额度为8亿元
B.本次债券发行所附权证全部行权，所对应募集资金总量不超过8亿
C.本次发行可不提供担保
D.本次发行可不进行资信评级
相似考题

1.对于分离交易的可转换公司债券，发行后(　　)。A.累计公司债券余额不得高于最近一期期末公司总资产额度40%;预计所附认股权全部行权后募集的资金总量不超过拟发行公司债券金额B.累计公司债券余额不得超过最近一期期末公司净资产额的40%;预计所附认股权全部行权后募集的资金总量不超过拟发行公司债券金额的40%C.累计公司债券余额不得高于最近一期期末公司净资产额的40%;预计所附认股权全部行权后募集的资金总量不超过拟发行公司债券金额D.累计公司债券余额不得高于最近一期期末公司总资产额的40%;预计所附认股权全部行权后募集的资金总量不超过拟发行公司债券金额的40%.

2.上市公司发行可转换公司债券的条件之一是本次发行后累计公司债券余额不超过最近1期末净资产额的50%。（ ）A．正确B．错误

3.上市公司发行可转换债券的，本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的()。A、40%B、80%C、15%D、30%

4.对于分离交易的可转换公司债券，发行后（ ）。A．累计公司债券余额不得高于最近1期末公司总资产额的40%；预计所附认股权全部行权后募集的资金总量不超过拟发行公司债券金额B．累计公司债券余额不得高于最近1期末公司净资产额的40%；预计所附认股权全部行权后募集的资金总量不超过拟发行公司债券金额的40%C．累计公司债券余额不得高于最近1期末公司净资产额的40%；预计所附认股权全部行权后募集的资金总量不超过拟发行公司债券金额D．累计公司债券余额不得高于最近1期末公司净资产额；预计所附认股权全部行权后募集的资金总量不超过拟发行公司债券金额的40%

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  • 第1题：

    上市公司发行可转换公司债券应申报（ ）材料。

    A．发行人关于本次证券发行的申请文件

    B．保荐机构关于本次证券发行的文件

    C．发行人律师关于本次证券发行的文件

    D．关于本次证券发行募集资金运用的文件


    正确答案：ABCD
    需申报的文件包括：(1)本次证券发行的募集文件；(2)发行人关于本次证券发行的申请与授权文件；(3)保荐机构关于本次证券发行的文件；(4)发行人律师关于本次证券发行的文件；(5)关于本次证券发行募集资金运用的文件等。

  • 第2题：

    某公司2006年2月曾公开发行2亿元的公司债券，该公司2007年9月申请再次公开发行1亿元的公司债券。下列情形中．构成本次发行障碍的是（ ）。

    A．2006年发行的公司债券尚未发行完毕

    B．2006年发行的公司债券所募集的资金未产生预期效益

    C．本次拟发行的公司债券利率高于银行同期利率

    D．本次拟发行的公司债券未确定保荐人


    正确答案：A
    本题考核不得再次公开发行公司债券的情形。有下列情形之一的，不得再次公开发行公司债券：（）1前一次公开行的公司债券 尚未募足坛（2）对已公开发行的公司债券或者其他债务有违约或者延迟支付本息的事实，仍处于继续状态；（3）违反《证券法》规定，改变公开发行债券所募集资金的用途。

  • 第3题：

    关于可转换公司债券的发行规模，下列说法错误的是（ ）。

    A．可转换公司债券的发行规模由发行人根据其投资计划和财务状况确定

    B．可转换公司债券发行后，累计公司债券余额不得超过最近1期末净资产额的30%

    C．对于分离交易的可转换公司债券，发行后累计公司债券余额不得高于最近1期末公司净资产额的40%

    D．预计所附认股权全部行权后募集的资金总量不超过拟发行公司债券金额


    正确答案：B

  • 第4题：

    2008年1月1日，甲上市公司发行面值为100亿元的可转换公司债券，发行价为105亿元，款项已收存银行。债券票面年利率为6％，期限为3年，每年年末支付利息。甲公司发行可转换公司债券时，二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为9％。假设（P／E，3，9％）=0．8，（P／A，3，9％）=3，假定不考虑其他相关因素，以下说法正确的是（ ）。
    Ⅰ.甲上市公司本次发行时应计入其他权益工具的金额为7亿元
    Ⅱ.甲上市公司本次发行时应计入其他权益工具的金额为5亿元
    Ⅲ.甲上市公司本次发行时应付债券的入账价值为98亿元
    Ⅳ.甲上市公司本次发行时应付债券的入账价值为105亿元
    Ⅴ.甲上市公司本次发行时应付债券的入账价值为100亿元

    A：Ⅰ、Ⅲ、Ⅵ
    B：Ⅱ、Ⅳ、Ⅶ
    C：Ⅰ、Ⅴ、Ⅵ
    D：Ⅱ、Ⅲ、Ⅵ
    E：Ⅰ、Ⅲ

    答案：A
    解析：
    可转换公司债券负债成分的公允价值=100×0．8+100×6％×3=98（亿元）；可转换公司债券权益成分的公允价值=105-98=7（亿元）；2008年12月31日，甲上市公司应确认利息费用=98×9％=8．82（亿元）。【说明】根据现行准则，已将Ⅰ、Ⅱ两项中的“资本公积”改为“其他权益工具”。

  • 第5题：

    某上市公司拟申请公开发行公司债券，最近1期净资产20亿元（含少数股东权益），子公司有债券余额4亿元，上市公司持有子公司股份75％，上市公司有2亿元短期融资券，则上市公司本次最多可发行公司债券的金额为（ ）。

    A：2亿元
    B：3亿元
    C：4亿元
    D：5亿元

    答案：C
    解析：
    根据《证券法》第16条，公开发行公司债券，其累计债券余额不超过公司净资产的40％。此处，净资产是指实际发行前最近1期的净资产；对于需要编制合并财务报表的公司，净资产是指合并报表所有者权益，含少数股东权益。根据深交所《债券业务办理指南第1号——公开发行公司债券上市预审核、发行及上市业务办理》，累计债券余额的计算范围包括公开发行1年期以上的公司债券、企业债券以及境外公开发行的债券，不包括公开发行的其他债务融资工具、非公开发行的债券和其他债务融资工具、1年期以下的短期公司债券和其他债务融资工具、其他债务融资合同。发行人及其子公司发行在外的债券余额全额计算，不按比例进行折算。因此，该上市公司本次最多可发行公司债券的金额为：20×40％-4=4（亿元）。

  • 第6题：

    2008年1月1日，甲上市公司发行面值为100亿元的可转换公司债券，发行价为105亿元，款项已收存银行。债券票面年利率为6％，期限为3年，每年年末支付利息，甲公司发行可转换公司债券时二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为9％。假设(P／F，3，9％)=0．8，(P／A，3，9％)=3，假定不考虑其他相关因素，以下说法正确的是（　　）。
    Ⅰ．甲上市公司本次发行时应计入其他权益工具的金额为7亿元
    Ⅱ．甲上市公司本次发行时应计入其他权益工具的金额为5亿元
    Ⅲ．甲上市公司本次发行时应付债券的入账价值为98亿元
    Ⅳ．甲上市公司本次发行时应付债券的入账价值为105亿元

    A.Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ
    B.Ⅰ．Ⅱ
    C.Ⅰ．Ⅲ
    D.Ⅲ．Ⅳ

    答案：C
    解析：
    可转换公司债券负债成份的公允价值=100×0．8+100×6％×3=98亿元；可转换公司债券权益成份的公允价值为：105-98=7亿元；2008年12月31日甲上市公司应确认利息费用=98×9％=8．82亿元。

  • 第7题：

    某上市公司拟于2008年3月9日召开董事会，审议关于发行分离交易的可转换公司债券的议案。该上市公司2007年底净资产30亿元，中期票据余额为4亿元，短期融资券余额为2亿，则下列说法正确的是（　　）

    A.本次债券发行的最大额度为8亿元
    B.本次债券发行所附权证全部行权，所对应募集资金总量不超过8亿
    C.本次发行可不提供担保
    D.本次发行可不进行资信评级

    答案：C
    解析：
    根据规定，发行后的累计债券余额不超过公司净资产的40％，“累计债券余额”不包含短期融资券和中期票据，则本次发行最大额度应为30×40％=12亿元。C、D，分离交易可转债不需强制提供担保，但必须进行资信评级。

  • 第8题：

    2008年1月1日，甲上市公司发行面值为100亿元的可转换公司债券，发行价为105亿元，款项已收存银行。债券票面年利率为6％，期限为3年，每年年末支付利息，甲公司发行可转换公司债券时二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为9％。假设（P/F，3，9％）＝0.8，（P/A，3，9％）＝3，假定不考虑其他相关因素，以下说法正确的是( )。

    Ⅰ.甲上市公司本次发行时应计入其他综合收益的金额为7亿元

    Ⅱ.甲上市公司本次发行时应计入其他综合收益的金额为5亿元

    Ⅲ.甲上市公司本次发行时应付债券的入账价值为98亿元

    Ⅳ.甲上市公司本次发行时应付债券的入账价值为105亿元

    Ⅴ.甲上市公司本次发行时应付债券的入账价值为100亿元

    Ⅵ.2008年12月31日甲上市公司应确认利息费用8.82亿元

    Ⅶ.2008年12月31日甲上市公司应确认利息费用5.88亿元

    A、Ⅰ,Ⅲ,Ⅵ
    B、Ⅱ,Ⅲ,V
    C、Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ
    D、Ⅱ,Ⅳ,Ⅶ

    答案：A
    解析：

    可转换公司债券负债成份的公允价值=100×0.8+100×6%×3=98亿元；


    可转换公司债券权益成份的公允价值为=105-98=7亿元；


    2008年12月31日甲上市公司应确认利息费用=98×9%=8.82亿元。

  • 第9题：

    2008年1月1日，甲上市公司发行面值为100亿元的可转换公司债券，发行价为105亿元，款项已收存银行。债券票面年利率为6％，期限为3年，每年年末支付利息，甲公司发行可转换公司债券时二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为9％。假设(P／F，3，9％)=0．8，(P／A，3，9％)=3，假定不考虑其他相关因素，以下说法正确的是（　　）

    A.甲上市公司本次发行时应计入其他权益工具的金额为7亿元
    B.甲上市公司本次发行时应计入其他权益工具的金额为5亿元
    C.甲上市公司本次发行时应付债券的入账价值为98亿元
    D.甲上市公司本次发行时应付债券的入账价值为105亿元
    E.甲上市公司本次发行时应付债券的入账价值为100亿元
    F.2008年12月31日甲上市公司应确认利息费用8．82亿元
    G.2008年12月31日甲上市公司应确认利息费用5．88亿元

    答案：A,C,F
    解析：
    可转换公司债券负债成份的公允价值=100×0．8+100×6％×3=98亿元；可转换公司债券权益成份的公允价值为：105-98=7亿元；2008年12月31日甲上市公司应确认利息费用=98×9％=8．82亿元。

  • 第10题：

    2015年1月1日，甲上市公司发行面值为100亿元的可转换公司债券，发行价为106亿元，款项已收存银行。债券票面年利率为6％，期限为3年，每年年末支付利息。甲公司发行可转换公司债券时，二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为9％。假设（P/F，3，9％）＝0.8，（P/A，3，9％）＝3，假定不考虑其他相关因素，以下说法正确的是（）。
    Ⅰ．甲上市公司本次发行时应计入其他权益工具的金额为8亿元
    Ⅱ．甲上市公司本次发行时应计入其他权益工具的金额为6亿元
    Ⅲ．甲上市公司本次发行时应付债券的入账价值为98亿元
    Ⅳ．甲上市公司本次发行时应付债券的入账价值为106亿元
    Ⅴ．2015年12月31日甲上市公司应确认利息费用8.82亿元
    Ⅵ．2015年12月31日甲上市公司应确认利息费用5.88亿元

    A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ
    B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅵ
    C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
    D、Ⅱ、Ⅳ、Ⅵ

    答案：A
    解析：
    可转换公司债券负债成份的公允价值＝100×0.8＋100×6％×3＝98（亿元）；可转换公司债券权益成份的公允价值＝106－98＝8（亿元）；2015年12月31日，甲上市公司应确认利息费用＝98×9％＝8.82（亿元）。

  • 第11题：

    某公司2007年2月曾公开发行2亿元的公司债券，该公司2008年9月申请再次公开发行1亿元的公司债券。下列情形中，构成本次发行障碍的是（）。

    • A、2007年发行的公司债券尚未发行完毕
    • B、2007年发行的公司债券所募集的资金未产生预期效益
    • C、本次拟发行的公司债券距上次发行不足2年
    • D、发行人有巨额债务，刚刚清偿完毕

    正确答案:A

  • 第12题：

    单选题
    某上市公司拟于2008年3月913召开董事会，审议关于发行分离交易的可转换公司债券的议案。该上市公司2007年底净资产30亿元，中期票据余额为1o亿元，短期融资券余额为2亿元。则下列说法正确的是（）。
    A

    本次债券发行的最大额度为8亿元

    B

    本次债券发行所附权证全部行权，所对应募集资金总量不超过8亿元

    C

    本次发行可不提供担保

    D

    本次发行可不进行资信评估


    正确答案： B
    解析： AB两项，根据《上市公司证券发行管理办法》第27条规定，发行分离交易的可转换公司债券应符合的规定之一是：本次发行后累计公司债券余额不超过最近1期末净资产额的40％，预计所附认股权全部行权后募集的资金总量不超过拟发行公司债券金额。“累计债券余额”不包含短期融资券和中期票据，则本次债券发行的最大额度为：30×40％=12（亿元），本次债券发行所附权证全部行权，所对应募集资金总量不超过12亿元。CD两项，第17条第1款规定，公开发行可转换公司债券，应当委托具有资格的资信评级机构进行信用评级和跟踪评级。根据第20条规定，公开发行可转换公司债券，应当提供担保，但最近1期末经审计的净资产不低于人民币15亿元的公司除外。即本次发行可不提供担保，但应当委托具有资格的资信评级机构进行信用评级和跟踪评级。

  • 第13题：

    上市公司发行可转换公司债券的条件之一是本次发行后累计公司债券余额不超过最近1期末净资产额的50%。（ ）


    正确答案：×
    【考点】掌握我国的股票发行类型和股票发行条件。见教材第六章第一节，P207。

  • 第14题：

    关于可转换公司债券的发行规模，下列说法正确的是（ ）。

    A．可转换公司债券的发行规模由发行人根据其投资计划和财务状况确定

    B．可转换公司债券的发行后，累计公司债券余额不得超过最近1期末净资产额的30%

    C．对于分离交易的可转换公司债券，发行后累计公司债券余额不得高于最近1期末公司净资产额的40%

    D．预计所附认股权全部行权后募集的资金总量不超过拟发行公司债券金额


    正确答案：ACD

  • 第15题：

    对于分离交易的可转换公司债券，发行后（ ）。

    A．累计公司债券余额不得高于最近l期末公司总资产额的40%；预计所附认股权全部行权后募集的资金总量不超过拟发行公司债券金额

    B．累计公司债券余额不得高于最近1期末公司净资产额的40%；预计所附认股权全部行权后募集的资金总量不超过拟发行公司债券金额的40%

    C．累计公司债券余额不得高于最近1期末公司净资产额的40%；预计所附认股权全部行权后募集的资金总量不超过拟发行公司债券金额

    D．累计公司债券余额不得高于最近1期末公司净资产额；预计所附认股权全部行权后募集的资金总量不超过拟发行公司债券金额的40%


    正确答案：C

  • 第16题：

    某上市公司拟于2008年3月913召开董事会，审议关于发行分离交易的可转换公司债券的议案。该上市公司2007年底净资产30亿元，中期票据余额为1o亿元，短期融资券余额为2亿元。则下列说法正确的是（ ）。

    A：本次债券发行的最大额度为8亿元
    B：本次债券发行所附权证全部行权，所对应募集资金总量不超过8亿元
    C：本次发行可不提供担保
    D：本次发行可不进行资信评估

    答案：C
    解析：
    AB两项，根据《上市公司证券发行管理办法》第27条规定，发行分离交易的可转换公司债券应符合的规定之一是：本次发行后累计公司债券余额不超过最近1期末净资产额的40％，预计所附认股权全部行权后募集的资金总量不超过拟发行公司债券金额。“累计债券余额”不包含短期融资券和中期票据，则本次债券发行的最大额度为：30×40％=12（亿元），本次债券发行所附权证全部行权，所对应募集资金总量不超过12亿元。CD两项，第17条第1款规定，公开发行可转换公司债券，应当委托具有资格的资信评级机构进行信用评级和跟踪评级。根据第20条规定，公开发行可转换公司债券，应当提供担保，但最近1期末经审计的净资产不低于人民币15亿元的公司除外。即本次发行可不提供担保，但应当委托具有资格的资信评级机构进行信用评级和跟踪评级。

  • 第17题：

    下列关于上市公司发行分离交易的可转换公司债券的表述正确的是（ ）。

    A：分离交易可转债发行后，预计所附认股权证全部行权后募集资金总量不超过拟发行公司债券金额
    B：分离交易可转债发行后，预计所附认股权证全部行权后募集资金总量不超过总发行公司债券金额40％
    C：分离交易可转债发行后，累计公司债券余额不超过最近1期末总资产的50％
    D：分离交易可转债发行后，累计公司债券余额不超过最近1期末净资产的50％

    答案：A
    解析：
    根据《上市公司证券发行管理办法》第27条规定，上市公司可以公开发行认股权和债券分离交易的可转换公司债券，发行分离交易的可转换公司债券，应符合的规定之一是：本次发行后累计公司债券余额不超过最近1期末净资产额的40％，预计所附认股权全部行权后募集的资金总量不超过拟发行公司债券金额。

  • 第18题：

    某上市公司最近一期末净资产为46亿元，拟发行分离交易的可转换公司债券，权证行权比例为1：1，行权价不低于36元，权证发行后在交易所上市交易。要达到上述条件，此次分离交易可转换公司债券发行额在18亿元至18．4亿元之间。（　　）


    答案：对
    解析：
    分离交易可转债发行条件之一为：“本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40％，预计所附认股权全部行权后募集的资金总量不超过拟发行公司债券金额。”因此本次预计所附认股权全部行权后募集的资金总量不超过46x40％=-18．4亿元。
    《上海证券交易所权证管理暂行办法》和《深圳证券交易所权证管理暂行办法》都规定了申请上市的权证不能低于5000万份，在权证行权比例为1：1，行权价不低于36元的情况下，预计所附认股权全部行权后募集的资金总量至少为18亿元。

  • 第19题：

    某上市公司拟于2017年3月9日召开董事会，审议关于发行分离交易的可转换公司债券的议案。该上市公司2016年底净资产30亿元，中期票据余额为10亿元，短期融资券余额为2亿元。则下列说法正确的是（）。

    A、本次债券发行的最大额度为8亿元
    B、本次债券发行所附权证全部行权，所对应募集资金总量不超过8亿元
    C、本次发行可不提供担保
    D、本次发行可不进行资信评估

    答案：C
    解析：
    AB两项，根据《上市公司证券发行管理办法》第27条规定，发行分离交易的可转换公司债券应符合的规定之一是：本次发行后累计公司债券余额不超过最近1期末净资产额的40%，预计所附认股权全部行权后募集的资金总量不超过拟发行公司债券金额。“累计债券余额”不包含短期融资券和中期票据，则本次债券发行的最大额度为：30×40%＝12（亿元），本次债券发行所附权证全部行权，所对应募集资金总量不超过12亿元。
    CD两项，第17条第1款规定，公开发行可转换公司债券，应当委托具有资格的资信评级机构进行信用评级和跟踪评级。根据第20条规定，公开发行可转换公司债券，应当提供担保，但最近1期末经审计的净资产不低于人民币15亿元的公司除外。即本次发行可不提供担保，但应当委托具有资格的资信评级机构进行信用评级和跟踪评级。

  • 第20题：

    2016年1月1日，甲上市公司发行面值为100亿元的可转换公司债券，发行价为105亿元，款项已收存银行。债券票面年利率为6％，期限为3年，每年年末支付利息，甲公司发行可转换公司债券时二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为9％。假设(P／F，3，9％)=0．8，(P／A，3，9％)=3，假定不考虑其他相关因素，以下说法正确的是（）。
    Ⅰ甲上市公司本次发行时应计入其他权益工具的金额为7亿元
    Ⅱ甲上市公司本次发行时应计人其他权益工具的金额为5亿元
    Ⅲ甲上市公司本次发行时应付债券的人账价值为98亿元
    Ⅳ甲上市公司本次发行时应付债券的入账价值为105亿元

    A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
    B.Ⅰ、Ⅱ、
    C.Ⅰ、Ⅲ、
    D.Ⅲ、Ⅳ

    答案：C
    解析：
    可转换公司债券负债成份的公允价值=100×0．8+100×6％×3=98亿元；可转换公司债券权益成份的公允价值为：105-98=7亿元；2016年12月31日甲上市公司应确认利息费用=98×9％=8．82亿元。
    @##

  • 第21题：

    2016年1月1日，甲上市公司发行面值为100亿元的可转换公司债券，发行价为106亿元，款项已收存银行。债券票面年利率为6%，期限为3年，每年年末支付利息。甲公司发行可转换公司债券时，二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为9%。假设（P/F，3，9%）＝0.8，（P/A，3，9%）＝3，假定不考虑其他相关因素，以下说法正确的是（ ）。
    Ⅰ 甲上市公司本次发行时应计入其他权益工具的金额为8亿元
    Ⅱ甲上市公司本次发行时应计入其他权益工具的金额为6亿元
    Ⅲ 甲上市公司本次发行时应付债券的入账价值为98亿元
    Ⅳ 甲上市公司本次发行时应付债券的入账价值为106亿元
    Ⅴ 2016年12月31日甲上市公司应确认利息费用8.82亿元
    Ⅵ．2016年12月31日甲上市公司应确认利息费用5.88亿元

    A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ
    B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅵ
    C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
    D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅵ
    E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

    答案：A
    解析：
    可转换公司债券负债成份的公允价值＝100×0.8＋100×6%×3＝98（亿元）；可转换公司债券权益成份的公允价值＝106－98＝8（亿元）；2016年12月31日，甲上市公司应确认利息费用＝98×9%＝8.82（亿元）。

  • 第22题：

    上市公司公开发行分离交易的可转换公司债券，下列表述正确的有（ ）。

    A.分离交易的可转换公司债券，是发行人一次捆绑发行公司债券和认股权证两种交易品种，并可同时上市、分别交易
    B.发行分离交易的可转换公司债券，公司最近一期期末经审计的净资产不低于人民币15 亿元
    C.本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期期末净资产额的40％，预计所附认股权全部行权后募集的资金总量不超过拟发行公司债券金额
    D.上市公司最近3 个会计年度经营活动产生的现金流量净额平均不少于公司债券1 年的利息，但最近3 个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6％的除外

    答案：A,B,C,D
    解析：
    题目四个选项均正确。【点评】对于一般的可转换公司债券，包括两项权利，即：到期要求发行人还本付息的权利和将债券转换为股票的权利。对于分离交易的可转换公司债券，实际上在以上两项权利的基础上还多附加了一项权利，即：“认股权”。学习时注意分离交易可转债的发行条件、债券持有人保护、转股期限和转股价格等内容。

  • 第23题：

    单选题
    下列关于上市公司发行分离交易的可转换公司债券的表述正确的是()。
    A

    分离交易可转债发行后，预计所附认股权证全部行权后募集资金总量不超过拟发行公司债券金额

    B

    分离交易可转债发行后，预计所附认股权证全部行权后募集资金总量不超过总发行公司债券金额40％

    C

    分离交易可转债发行后，累计公司债券余额不超过最近1期末总资产的50％

    D

    分离交易可转债发行后，累计公司债券余额不超过最近1期末净资产的50％


    正确答案： C
    解析： 根据《上市公司证券发行管理办法》第27条规定，上市公司可以公开发行认股权和债券分离交易的可转换公司债券，发行分离交易的可转换公司债券，应符合的规定之一是：本次发行后累计公司债券余额不超过最近1期末净资产额的40％，预计所附认股权全部行权后募集的资金总量不超过拟发行公司债券金额。

  • 第24题：

    单选题
    某上市公司拟申请公开发行公司债券，最近1期净资产20亿元（含少数股东权益），子公司有债券余额4亿元，上市公司持有子公司股份75％，上市公司有2亿元短期融资券，则上市公司本次最多可发行公司债券的金额为（）。
    A

    2亿元

    B

    3亿元

    C

    4亿元

    D

    5亿元


    正确答案： D
    解析： 根据《证券法》第16条，公开发行公司债券，其累计债券余额不超过公司净资产的40％。此处，净资产是指实际发行前最近1期的净资产；对于需要编制合并财务报表的公司，净资产是指合并报表所有者权益，含少数股东权益。根据深交所《债券业务办理指南第1号——公开发行公司债券上市预审核、发行及上市业务办理》，累计债券余额的计算范围包括公开发行1年期以上的公司债券、企业债券以及境外公开发行的债券，不包括公开发行的其他债务融资工具、非公开发行的债券和其他债务融资工具、1年期以下的短期公司债券和其他债务融资工具、其他债务融资合同。发行人及其子公司发行在外的债券余额全额计算，不按比例进行折算。因此，该上市公司本次最多可发行公司债券的金额为：20×40％-4=4（亿元）。

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