参考答案和解析
参考答案:A,B,C,D
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  • 第1题:

    试说明商业银行为什么要持有现金资产?商业银行的现金资产主要包括哪些类型?


    答案:商业银行持有现金资产的原因是:银行的库存现金越多、流动性越强,而盈利性则越差。要保证在必要流动性的条件下实现更多的盈利,就需将库存现金压缩到最低程度。为此,银行必须在分析影响库存现金数量变动的各种因素的情况下,准确测算库存现金的需要量,及时调节存量,并加强各项管理措施,确保库存现金的安全。

    商业银行的现金资产主要包括:

    1、库存现金:库存现金指银行为应付每天的现金收支活动而保存在银行金库内的纸币和硬币。我国商业银行的库存现金由业务库存现金和储蓄业务备用金两部分构成。

    2、在中央银行的存款:商业银行存放在中央银行的资金可分为一般性存款和法定存款准备金两部分。

    3、同业存款:存放同业存款是指商业银行存放在代理行和相关银行的存款。在其它银行保持存款的目的,是为了便于银行在同业之间开展代理业务和结算收付。由于存放同业的存款属于活期存款的性质,可以随时支用,因此可以视同银行的现金资产。

    4、在途现金:在途资金,也称托收未达款,是指在本行通过对方银行向外地付款单位或个人收取的票据。在途资金在收妥之前,是一笔占用的资金,又由于通常在途时间较短,收妥后即成为存放同业存款,所以将其视同现金资产。

    解析:

    银行现金资产是商业银行预先准备为应付存款支取所需的资金,主要由库存现金、中央银行的存款、在同业的存款和托收中的现金等项目组成。现金资产是商业银行所有资产中最富流动性的部分,是银行随时用来支付客户现金需要的资产。各国均把现金资产作为支付客户提取,满足贷款的需求,以及支付各种费用的一线准备。但现金资产是非盈利性资产,不能为商业银行带来收益或只带来甚微的收益,故各国商业银行都希望把现金资产量减低到必要的最低水平。

  • 第2题:

    (2018年)企业在资产减值测试时,下列各项关于预计资产未来现金流量的表述中,正确的有(   )。

    A. 包括资产处置时取得的净现金流量
    B. 不包括与所得税收付有关的现金流量
    C. 包括将来可能会发生的、尚未作出承诺的重组事项
    D. 不包括与资产改良支出有关的现金流量

    答案:A,B,D
    解析:
    资产预计未来现金流量应当考虑的因素有:资产持续使用过程中预计产生的现金流入;
    实现资产持续使用过程中产生的现金流入所必需的预计现金流出;资产使用寿命结束时,处置资产
    所收到或者支付的净现金流量;预计资产未来现金流量不应当包括筹资活动和与所得税收付相关的
    现金流量;企业应当以资产的当前状况为基础,不应当包括与将来可能会发生的、尚未作出承诺的
    重组事项或者与资产改良有关的预计未来现金流量。

  • 第3题:

    商业银行的现金资产除了库存现金、在途资金,还包括______________和_______________。


    ACD

  • 第4题:

    现金类资产只包括货币资金。( )


    答案:错
    解析:
    现金类资产还包括易于变现的有价证券。

  • 第5题:

    企业在资产减值测试时,下列各项关于预计资产未来现金流量的表述中,正确的有(  )。

    A.包括资产处置时取得的净现金流量
    B.不包括与所得税收付有关的现金流量
    C.包括将来可能会发生的、尚未作出承诺的重组事项
    D.不包括与资产改良支出有关的现金流量

    答案:A,B,D
    解析:
    资产预计未来现金流量应当考虑的因素有:资产持续使用过程中预计产生的现金流入;实现资产持续使用过程中产生的现金流入所必需的预计现金流出;资产使用寿命结束时,处置资产所收到或者支付的净现金流量;预计资产未来现金流量不应当包括筹资活动和与所得税收付相关的现金流量。

  • 第6题:

    流动资产中的现金,包括现金、()和其他货币资金。


    各种银行存款