下列关于递延所得税资产的表述中，正确的有( ) 。 A.企业合并中形成的可抵扣暂时性差异，应确认相应的递延所得税资产，并调整合并中应予确认的商誉 B.按照税法规定可以结转以后年度的可弥补亏损，应视为可抵扣暂时性差异，不确认递延所得税资产 C.递延所得税资产的计量应以预期收回该资产期间的适用企业所得税税率计算确定 D.当期递延所得税资产的确认应考虑当期是否能够产生足够的应纳税所得额 E.递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异

题目
下列关于递延所得税资产的表述中，正确的有( ) 。

A.企业合并中形成的可抵扣暂时性差异，应确认相应的递延所得税资产，并调整合并中应予确认的商誉
B.按照税法规定可以结转以后年度的可弥补亏损，应视为可抵扣暂时性差异，不确认递延所得税资产
C.递延所得税资产的计量应以预期收回该资产期间的适用企业所得税税率计算确定
D.当期递延所得税资产的确认应考虑当期是否能够产生足够的应纳税所得额
E.递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异
相似考题

1.下列各项关于甲公司20×9年度所得税会计处理的表述中，正确的有( )。A．确认所得税费用3725万元B．确认应交所得税3840万元C．确认递延所得税收益1l5万元D．确认递延所得税资产800万元E．确认递延所得税负债570万元

2.下列有关递延税款的表述中，正确的有( )。A．递延税款是对当期所得税费用的调整B．递延税款是对当期应交所得税的调整C．递延税款转回会影响当期所得税费用D．递延税款期末借方余额应在资产负债表中资产类项目单独反映

3.在不考虑与权益和企业合并时相关的递延所得税的情况下，下列有关递延所得税资产或递延所得税负债表述中，正确的有( )。A．递延所得税资产转回时会增加转回期间的所得税费用B．递延所得税资产转回时会减少转回期间的所得税费用C．递延所得税负债转回时会增加转回期间的所得税费用D．递延所得税负债转回时会减少转回期间的所得税费用

4.下列关于递延所得税会计处理的表述中，错误的有（ ）。A.企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异全部确认为递延所得被资产B.企业应将当期发生的应纳税暂时性差异全部确认为递延所得税负债．C.企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核D.企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现E.递延所得税费用是按照会计准则规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额

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  • 第1题：

    下列有关所得税列报的表述中正确的有( )。

    A．递延所得税资产和递延所得税负债一般应当分别作为流动资产和流动负债在资产负债表中列示

    B．递延所得税资产和递延所得税负债一般应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产负债表中列示

    C．一般情况下，在个别报表中，当期所得税资产与负债及递延所得税资产和递延所得税负债可以以抵销后的净额列示

    D．一般情况下，在合并报表中，纳入合并范围的企业中，一方的当期所得税资产或递延所得税资产与另一方的当期所得税负债或递延所得税负债可予以抵销


    正确答案：BC
    【答案】BC
    【解析】递延所得税资产和递延所得税负债一般应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产负债表中列示，选项A不正确；在合并报表中，纳入合并范围的企业中，一方的当期所得税资产或递延所得税资产与另一方的当期所得税负债或递延所得税负债一般不能予以抵销，除非所涉及的企业具有以净额结算的法定权利并且意图以净额结算，选项D不正确。

  • 第2题：

    关于内部研究开发形成的无形资产加计摊销额的会计处理，下列表述正确的是()。

    A.属于暂时性差异，不确认递延所得税资产
    B.属于非暂时性差异，应确认递延所得税负债
    C.属于非暂时性差异，不确认递延所得税资产
    D.属于暂时性差异，应确认递延所得税资产

    答案：A
    解析：
    内部研究开发形成的无形资产加计摊销额属于暂时性差异，但不确认递延所得税资产，选项A正确。

  • 第3题：

    （2013年）下列关于递延所得税会计处理的表述中，错误的有（　　）。

    A.企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异全部确认为递延所得税资产
    B.企业应将当期发生的应纳税暂时性差异全部确认为递延所得税负债
    C.企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核
    D.企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现
    E.递延所得税费用是按照会计准则规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额

    答案：A,B,E
    解析：
    企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异满足确认条件的确认为递延所得税资产，选项A表述错误；企业应将当期发生的应纳税暂时性差异满足确认条件的确认为递延所得税负债，选项B表述错误；递延所得税费用=当期递延所得税负债的增加（对应确认所得税费用部分）+当期递延所得税资产的减少（对应确认所得税费用部分）-当期递延所得税负债的减少（对应确认所得税费用部分）-当期递延所得税资产的增加（对应确认所得税费用部分），选项E表述错误。

  • 第4题：

    有关所得税的列报，表述不正确的有（　）。

    A.递延所得税资产应当作为非流动资产在资产负债表中列示
    B.递延所得税资产应当作为流动资产在资产负债表中列示
    C.递延所得税负债应当作为非流动负债在资产负债表中列示
    D.递延所得税负债应当作为流动负债在资产负债表中列示

    答案：B,D
    解析：
    本题考核所得税的列报。递延所得税资产和递延所得税负债都是在以后年度转回的，一般情况下转回期均大于一年，所以分别属于非流动资产、非流动负债，故本题答案是选项B、D。

  • 第5题：

    下列各项表述中,正确的有( )。

    A. 所得税费用应当在利润表中单独列示
    B. 递延所得税资产和递延所得税负债应当按照预期收回该资产或清偿该负债期间适用的所得税税率计量
    C. 递延所得税资产和递延所得税负债一般应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产负债表中列示
    D. 某项交易或事项按照企业会计准则规定应计入所有者权益,由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债应作为递延所得税费用(或收益)列示于利润表中

    答案：A,B,C
    解析：
    某项交易或事项按照企业会计准则规定应计入所有者权益,由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化应计入所有者权益,不构成利润表中的递延所得税费用(或收益)。

  • 第6题：

    下列关于所得税的表述中，正确的有（）。

    • A、所得税用应当在利润表中单独列示
    • B、递延所得税资产和递延所得税负债应当按照预期收回该资产或清偿该负债期间适用的所得税税率计量
    • C、递延所得税资产和递延所得税负债一般应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产负债表中列示
    • D、某项交易或事项按照企业会计准则规定应计入所有者权益，由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债应作为递延所得税费用（或收益）列示于利润表中

    正确答案:A,B,C

  • 第7题：

    多选题
    下列关于所得税的表述中，不正确的有（  ）。
    A

    当期产生的递延所得税资产会减少利润表中的所得税费用

    B

    因集团内部债权债务往来在个别报表中形成的递延所得税在合并报表中应该抵销

    C

    期末因税率变动对递延所得税资产的调整均应计入所得税费用

    D

    对于商誉初始确认时产生的应纳税暂时性差异，不确认相关的递延所得税负债


    正确答案： D,A
    解析：

  • 第8题：

    多选题
    关于所得税的列报，下列说法中正确的有（）。
    A

    递延所得税资产和递延所得税负债一般应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产债表中列示

    B

    在个别财务报表中，当期所得税资产与当期所得税负债及递延所得税资产与递延所得税负债可以以抵销后的净额列示

    C

    应交所得税应当在利润表中单独列示

    D

    在合并财务报表中，当期所得税资产与负债及递延所得税资产及递延所得税负债可以以抵销后的净额列示


    正确答案： D,B
    解析： 应交所得税应当列示在资产负债表中负债一栏；在合并财务报表中，纳入合并范围的企业中，一方的当期所得税资产或递延所得税资产与另一方的当期所得税负债或递延所得税负债一般不能予以抵销，除非所涉及的企业具有以净额结算的法定权利并且意图以净额结算。

  • 第9题：

    多选题
    下列关于递延所得税会计处理的表述中，正确的有（）。
    A

    企业应将当期发生的应纳税暂时性差异全部确认为递延所得税负债

    B

    递延所得税费用是按规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额

    C

    企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核

    D

    企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现


    正确答案： B,D
    解析： 企业应将当期发生的应纳税暂时性差异满足确认条件的确认为递延所得税负债，选项A错误；递延所得税费用=当期递延所得税负债的增加（对应确认所得税费用部分）+当期递延所得税资产的减少（对应确认所得税费用部分）-当期递延所得税负债的减少（对应确认所得税费用部分）-当期递延所得税资产的增加（对应确认所得税费用部分），选项B错误。

  • 第10题：

    多选题
    下列关于递延所得税处理的表述中，不正确的有
    A

    资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用所得税税率计量

    B

    产生暂时性差异，就应确认递延所得税

    C

    适用税率发生变化的，应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量，并将其影响数计入变化当期的所得税费用

    D

    递延所得税，均是由资产或负债的账面价值与计税基础之间的差异引起的


    正确答案： D,A
    解析： 选项B，不是所有的暂时性差异都要确认递延所得税;选项C，影响数也有可能是计入变化当期的所有者权益;选项D，有些特殊项目确认的递延所得税(如未弥补亏损)并不是由资产或负债的账面价值与计税基础之差引起的。

  • 第11题：

    多选题
    下列关于递延所得税会计处理的表述中，错误的有（）。
    A

    企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异全部确认为递延所得税资产

    B

    递延所得税费用是按照会计准则规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额

    C

    企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核

    D

    企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现


    正确答案： D,A
    解析： 企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异满足确认条件的确认为递延所得税资产，选项A错误；递延所得税费用=当期递延所得税负债的增加（对应确认所得税费用部分）+当期递延所得税资产的减少（对应确认所得税费用部分）一当期递延所得税负债的减少（对应确认所得税费用部分）一当期递延所得税资产的增加（对应确认所得税费用部分），选项B错误。

  • 第12题：

    多选题
    下列关于递延所得税会计处理的表述中，错误的有（　　）。
    A

    企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异全部确认为递延所得税资产

    B

    企业应将当期发生的应纳税暂时性差异全部确认为递延所得税负债

    C

    企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核

    D

    企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现

    E

    递延所得税费用是按照会计准则规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额


    正确答案： D,A
    解析：
    A项，企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异满足确认条件的确认为递延所得税资产；B项，企业应将当期发生的应纳税暂时性差异满足确认条件的确认为递延所得税负债；E项，递延所得税费用＝当期递延所得税负债的增加＋当期递延所得税资产的减少－当期递延所得税负债的减少－当期递延所得税资产的增加。

  • 第13题：

    （2016年）下列关于递延所得税资产的表述中，正确的有（　　）。

    A.企业合并中形成的可抵扣暂时性差异，应确认相应的递延所得税资产，并调整合并中应予确认的商誉
    B.按照税法规定可以结转以后年度的可弥补亏损，应视为可抵扣暂时性差异，不确认递延所得税资产
    C.递延所得税资产的计量应以预期收回该资产期间的适用企业所得税税率计算确定
    D.当期递延所得税资产的确认应考虑当期是否能够产生足够的应纳税所得额
    E.递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异

    答案：C,E
    解析：
    选项A，企业合并中形成的可抵扣暂时性差异，满足递延所得税资产确认条件时，应确认为递延所得税资产，并调整合并中应确认的商誉金额；选项B，按照税法规定可以结转以后年度的可弥补亏损，应视为可抵扣暂时性差异，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产；选项D，当期递延所得税资产的确认，应当在估计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以利用该可抵扣暂时性差异时，以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限进行确认。

  • 第14题：

    下列关于递延所得税资产、负债的表述中，正确的有（　）。

    A.递延所得税资产的确认应以未来期间很可能取得的应纳税所得额为限
    B.确认递延所得税负债一定会增加利润表中的所得税费用
    C.资产负债表日，应该对递延所得税资产进行复核
    D.递延所得税资产或递延所得税负债的确认均不要求折现
    E.资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照当期适用的税率计量

    答案：A,C,D
    解析：
    选项B，企业确认的递延所得税负债可能计入所有者权益中，不一定影响所得税费用。选项E，资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

  • 第15题：

    下列关于所得税会计处理的表述中，正确的有( ) 。

    A.所得税费用包括当期所得税费用和递延所得税费用
    B.当期应纳所得税额应以当期企业适用的企业所得税税率进行计算
    C.递延所得税费用等于期末的递延所得税资产减去期末的递延所得税负债
    D.当企业所得税税率变动时，“递延所得税资产”的账面余额应及时进行相应调整
    E.当期所得税费用等于当期应纳企业所得税税额

    答案：A,B,D,E
    解析：
    选项C,递延所得税费用，是按照企业会计准则规定应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债在期末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额，即递延所得税资产及递延所得税负债的当期发生额，但不包括计人所有者权益的交易或事项及企业合并的所得税影响。

  • 第16题：

    下列关于企业所得税的表述中，正确的有（　）。

    A.如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益，应以可取得的应纳税所得额为限，确定相关的递延所得税资产
    B.企业应以当期适用的税率计算确定当期应交所得税
    C.企业应以未来转回期间适用的所得税税率（未来的适用税率可以预计）为基础计算确定递延所得税资产
    D.只要产生暂时性差异，就应该确认递延所得税资产或递延所得税负债

    答案：A,B,C
    解析：
    一般情况下，如果企业的资产或负债产生了暂时性差异，就应该确认递延所得税资产或递延所得税负债，但某些特殊情况下，存在暂时性差异，也不确认递延所得税影响，故D项是错误的。

  • 第17题：

    下列有关递延税款的表述中，正确的有（）.

    • A、递延税款是对当期所得税费用的调整
    • B、递延税款是对当期应交所得税的调整
    • C、递延税款转回会影响当期所得税费用
    • D、递延税款期末借方余额应在资产负债表中资产类项目单独反映

    正确答案:A,C,D

  • 第18题：

    多选题
    下列关于递延所得税资产的表述中，正确的有()。（2016年）
    A

    企业合并中形成的可抵扣暂时性差异，应确认相应的递延所得税资产，并调整合并中应予确认的商誉

    B

    按照税法规定可以结转以后年度的可弥补亏损，应视为可抵扣暂时性差异，不确认递延所得税资产

    C

    递延所得税资产的计量应以预期收回该资产期间的适用企业所得税税率计算确定

    D

    当期递延所得税资产的确认应考虑当期是否能够产生足够的应纳税所得额

    E

    递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异


    正确答案： E,A
    解析：

  • 第19题：

    多选题
    下列关于所得税的表述中，正确的有（）。
    A

    所得税用应当在利润表中单独列示

    B

    递延所得税资产和递延所得税负债应当按照预期收回该资产或清偿该负债期间适用的所得税税率计量

    C

    递延所得税资产和递延所得税负债一般应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产负债表中列示

    D

    某项交易或事项按照企业会计准则规定应计入所有者权益，由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债应作为递延所得税费用（或收益）列示于利润表中


    正确答案： C,D
    解析： 某项交易或事项按照企业会计准则规定应计人所有者权益，由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化应计人所有者权益，不构成利润表中的递延所得税费用（或收益）。

  • 第20题：

    多选题
    下列关于递延所得税会计处理的表述中，正确的有（）。
    A

    企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异全部确认为递延所得税资产

    B

    递延所得税费用是按照会计准则规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额

    C

    企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核

    D

    企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现


    正确答案： C,A
    解析： 企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异满足确认条件的确认为递延所得税资产，选项A错误；递延所得税费用=当期递延所得税负债的增加（对应确认所得税费用部分）十当期递延所得税资产的减少（对应确认所得税费用部分）-当期递延所得税负债的减少（对应确认所得税费用部分）-当期递延所得税资产的增加（对应确认所得税费用部分），选项B错误。

  • 第21题：

    多选题
    下列关于递延所得税会计处理的表述中，正确的有（　　）。
    A

    企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异全部确认为递延所得税资产

    B

    递延所得税费用是按规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额

    C

    企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核

    D

    企业应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现


    正确答案： A,B
    解析：
    A项，企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异满足确认条件的确认为递延所得税资产；B项，递延所得税费用＝当期递延所得税负债的增加（对应确认所得税费用部分）＋当期递延所得税资产的减少（对应确认所得税费用部分）－当期递延所得税负债的减少（对应确认所得税费用部分）－当期递延所得税资产的增加（对应确认所得税费用部分）；D项，企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

  • 第22题：

    单选题
    关于内部研究开发形成的无形资产加计摊销额的会计处理，下列表述正确的是()。
    A

    属于可抵扣暂时性差异，不确认递延所得税资产

    B

    属于非暂时性差异，应确认递延所得税负债

    C

    属于非暂时性差异，不确认递延所得税资产

    D

    属于可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产


    正确答案： C
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    关于递延所得税资产、负债的表述，正确的有。
    A

    递延所得税资产的确认应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限

    B

    确认递延所得税负债均会增加利润表中的所得税费用

    C

    资产负债表日，应该对递延所得税资产进行复核

    D

    递延所得税资产或递延所得税负债的确认均不要求折现


    正确答案： D,A
    解析： 企业确认的递延所得税负债可能计入所有者权益中，不一定影响所得税费用，故B选项不准确。

  • 第24题：

    多选题
    下列各项中，关于所得税会计核算程序的表述正确的有（   ）。
    A

    按会计准则规定确定资产负债表中除递延所得税资产和递延所得税负债以外其他资产和负债的账面价值

    B

    确认递延所得税资产和递延所得税负债

    C

    按税法规定计算当期应交所得税

    D

    确定利润表中所得税费用


    正确答案： D,C
    解析：

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