某油气田开采企业，2019年2月份开采原油的同时开采天然气4500千立方米，开采成本为500万元，当月全部用于职工宿舍供暖。已知，当地无天然气同类售价，当地规定的天然气成本利润率为8%，天然气适用的资源税税率为6%。则该油气田企业当月就天然气应纳的资源税和增值税合计为（ ）万元。A.90.00 B.91.92 C.110.00 D.125.05

题目
某油气田开采企业，2019年2月份开采原油的同时开采天然气4500千立方米，开采成本为500万元，当月全部用于职工宿舍供暖。已知，当地无天然气同类售价，当地规定的天然气成本利润率为8%，天然气适用的资源税税率为6%。则该油气田企业当月就天然气应纳的资源税和增值税合计为（ ）万元。

A.90.00
B.91.92
C.110.00
D.125.05
相似考题

1.某油气田开采企业2012年9月开采天然气300万立方米，开釆成本为400万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由。当地无同类天然气售价，主管税务机关确定的成本利润率为10%,则该油气田企业当月应纳资源税( )万元。(天然气资源税税率5%)A.2B.20C.22D.23.16

2.某油田2010年10月份开采原油10000吨，用于加工石油产品耗用原油6000吨，直接销售原油3500吨，开采过程中用于修井耗用了原油2吨，开采原油过程中同时开采出天然气6000千立方米，并全部在当月销售，则该油田10月份应纳的资源税为( )。(资源税单位税额：原油13元/吨，天然气10元/千立方米)A．174000元B．156000元C．183500元D．185000元

3.某原油开采企业为增值税一般纳税人，2015年3月在境内开采原油的同时开采天然气2000千立方米，当月销售天然气1000千立方米，取得不含税销售额200万元。已知当地天然气适用的资源税税率为5%，则该企业当月应缴纳资源税（ ）万元。A.20B.10.43C.10.5D.10

4.2008年8月，某油田开采原油10万吨，开采天然气800万立方米；当月销售原油8万吨，销售天然气700万立方米；当月修理油井使用原油0.1万吨。原油和天然气资源税税额分别为30元/吨和15元/千立方米。2008年8月该油田应纳资源税（ ）万元。A.250.50B.253.50C.312D.315

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  • 第1题：

    华北某油田2018年8月开采原油8000吨，当月销售5000吨，取得不含税销售额1700万元，用于开采原油过程中加热的原油400吨，用于职工食堂和浴室的原油20吨，当月与原油同时开采的天然气40000立方米，均已全部销售，取得不含税销售额8.5万元，已知该原油与天然气适用的资源税税率均为6%。该油田当月应纳的资源税为（ ）元。

    A、1025100
    B、1029180
    C、1020380
    D、1031580

    答案：B
    解析：
    根据税法规定，开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税。应纳的资源税＝[（5000＋20）×1700÷5000×6%＋8.5×6%]×10000＝1029180（元）。

  • 第2题：

    甲石油公司（增值税一般纳税人）2019年4月在境内开采原油的同时开采天然气，当月销售天然气取得不含税销售额242.95万元，已收讫全部货款；本月发出上月以预收货款结算方式销售的原油，开具普通发票注明含税销售额为350.3万元。已知天然气、原油适用的资源税税率均为6%，则该石油公司当月应缴纳资源税（ ）万元。

    A.12.9
    B.18.6
    C.31.06
    D.33.18

    答案：D
    解析：
    纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的，资源税纳税义务发生时间为发出应税产品的当天。原油适用的增值税税率为13%。该石油公司当月应缴纳资源税=242.95×6%+350.3/（1+13%）×6%=33.18（万元）。

  • 第3题：

    某油田2018年12月份生产销售原油5万吨，售价1500万元，销售人造石油1万吨，售价300万元，销售与原油同时开采的天然气2000万立方米，售价500万元。已知原油与天然气适用的资源税税率均为6%。该油田当月应缴纳的资源税税额为（ ）万元。（以上售价均为不含增值税售价）

    A.90
    B.108
    C.138
    D.120

    答案：D
    解析：
    人造石油不征资源税。
    应缴纳的资源税税额＝（1500＋500）×6%＝120（万元）

  • 第4题：

    某低丰度油气田原油价格每吨6000元（不含增值税，下同），天然气每立方米2元。2020年2月，该油气田开采原油25万吨，当月销售20万吨，开采时加热用2万吨，将3万吨原油赠送给协作单位；开采天然气700万立方米，当月销售600万立方米，待售100万立方米。已知原油、天然气的资源税税率均为6%，该油田当月应纳资源税（ ）万元。

    A.9084.5
    B.8364.2
    C.8352
    D.6681.6

    答案：D
    解析：
    开采原油过程中，用于加热、修井的原油免税；低丰度油气田资源税减征20%。该油田当月应纳资源税=[（20+3）×6000×6%+600×2×6%]×（1-20%）=8352×（1-20%）=6681.6（万元）。

  • 第5题：

    华北某油田2018年12月份开采原油9000吨，当月销售8000吨，取得不含增值税销售额96万元；用于开采原油过程中加热的原油500吨；用于职工食堂和浴室的原油10吨；当月与原油同时开采的天然气40000立方米，已全部销售，取得不含增值税销售额12万元，已知该油田原油和天然气适用的资源税税率均为6%。该油田12月份应纳资源税税额为（　　）万元。

    A.6.48
    B.6.49
    C.6.85
    D.6.84

    答案：B
    解析：
    该油田12月份应纳资源税=96÷8000×（8000+10）×6%+12×6%=6.49（万元）。

  • 第6题：

    某油田2020年1月销售开采的原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销售与原油同时开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业管理部门。该油田原油、天然气的资源税税率均为6％。该油田当月应纳的资源税为（　）万元。

    A.2000
    B.1838.75
    C.2206.93
    D.1926.25

    答案：C
    解析：
    销售与原油同时开采的天然气应缴纳资源税；用于修井的原油免征资源税。油田当月应纳的资源税＝34400×6％＋34400÷86000×18×6％＋2375×6％＝2206.93（万元）。

  • 第7题：

    某石油公司（增值税一般纳税人）2013年12月在境内开采原油的同时开采天然气，当月销售天然气取得含税销售额226万元，已收讫全部货款；本月发出上月以预收货款结算方式销售的石油，开具普通发票注明含税销售额为351万元。已知天然气、原油适用的资源税税率为5%，则该石油公司当月应缴纳资源税（）万元。

    • A、10
    • B、15
    • C、24.66
    • D、25

    正确答案:D

  • 第8题：

    华北某油田2015年8月开采原油8000吨，当月销售5000吨，取得不含税销售额1700万元，用于开采原油过程中加热的原油400吨，用于职工食堂和浴室的原油20吨，当月与原油同时开采的天然气40000立方米，均已全部销售，取得不含税销售额8.5万元，已知该原油与天然气适用的资源税税率都是6%。该油田当月应纳资源税为（）元。

    • A、1025100
    • B、1029180
    • C、1020380
    • D、1031580

    正确答案:B

  • 第9题：

    单选题
    某原油、天然气开采企业，2014年12月开采天然气3600万立方米，销售2000万立方米，开具增值税专用发票列明售价为3200万元；油田范围内运输稠油过程中用于加热的天然气1800立方米。该开采企业应缴纳资源税（）万元。（原油、天然气资源税税率为6%）
    A

    192

    B

    180

    C

    140

    D

    199


    正确答案： B
    解析： 原油、天然气资源税由过去从量计征调整为从价计征。油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税。应纳资源税额=3200×6%=192（万元）

  • 第10题：

    判断题
    某油田12月开采原油10000吨，其中用于开采加热的原油600吨，其余全部销售，单价为5030元；与原油同时开采天然气50000立方米，均实现销售，单价为2元。该油田适用原油和天然气的税率均为5%。其当月应纳资源税为2515000元。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    华北某油田2015年8月开采原油8000吨，当月销售5000吨，取得不含税销售额1700万元，用于开采原油过程中加热的原油400吨，用于职工食堂和浴室的原油20吨，当月与原油同时开采的天然气40000立方米，均已全部销售，取得不含税销售额8.5万元，已知该原油与天然气适用的资源税税率都是6%。该油田当月应纳资源税为（）元。
    A

    1025100

    B

    1029180

    C

    1020380

    D

    1031580


    正确答案： D
    解析： 根据税法规定，开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税。应纳资源税＝[（5000+20）×1700÷5000×6%+8.5×6%]×10000＝1029180（元）

  • 第12题：

    单选题
    某油气田开采企业2019年3月开采天然气500万立方米，开采成本为600万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由。该企业和当地均无同类天然气售价，主管税务机关确定的成本利润率为10%，则该油气田企业当月应缴纳资源税()万元。（天然气资源税税率6%）
    A

    39.6

    B

    42.13

    C

    36

    D

    44.12


    正确答案： B
    解析：

  • 第13题：

    某天然气生产企业直接出口专门开采的天然气200万立方米，该企业开采的同类天然气在境内的平均销售价格为每立方米3元（不含增值税），出口离岸价格每立方米3.5元（不含增值税），假定该企业适用的天然气资源税税率为6%，则该天然气生产企业出口天然气应缴纳的资源税为（ ）万元。

    A.36
    B.39
    C.42
    D.45

    答案：C
    解析：
    纳税人将其开采的应税产品直接出口的，按其离岸价格（不含增值税）计算销售额征收资源税。该企业出口天然气应缴纳资源税=3.5×200×6%=42（万元）。

  • 第14题：

    （根据2015年教材，该题目政策过时）某油气田开采企业2012年9月开采天然气300万立方米，开釆成本为400万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由。当地无同类天然气售价，主管税务机关确定的成本利润率为10%,则该油气田企业当月应纳资源税（ ）万元。（天然气资源税税率5%）

    A.2
    B.20
    C.22
    D.23.16

    答案：D
    解析：
    该油气田企业当月应纳资源税=400×（1+10%）/（1-5%）×5%=23.16（万元）。
    【根据新政策解答】该油气田企业当月应纳资源税=400×（1+10%）/（1-6%）×6%=28.09（万元）。（自2014年12月1日起，原油、天然气资源税适用税率由5%提高至6%。）

    【知识点】 其他

  • 第15题：

    华北某油气田企业2019年12月份开采原油9000吨，当月销售8000吨，取得不含增值税销售额96万元；用于开采原油过程中加热的原油500吨；用于职工食堂和浴室的原油10吨；当月开采天然气40000立方米，已全部销售，取得不含增值税销售额12万元，已知该油田原油和天然气适用的资源税税率均为6%。该油气田企业12月份应纳资源税税额为（　　）万元。

    A.6.48
    B.6.49
    C.6.85
    D.6.84

    答案：B
    解析：
    该油气田企业12月份应纳资源税=96÷8000×（8000+10）×6%+12×6%=6.49（万元）。

  • 第16题：

    华北某油田 2016 年 12 月份开采原油 9 000 吨，当月销售 8 000 吨，
    取得不含增值税销售额 96 万元；用于开采原油过程中加热的原油 500 吨；用于抵债的原油 10
    吨；当月与原油同时开采的天然气 40 000 立方米，均已全部销售，取得不含
    增值税销售额 12 万元，已知该油田原油和天然气适用的资源税税率均为 6%。该油田 12 月份应纳资源税税额为（ ）万元。

    A.6.48
    B.6.49
    C.6.85
    D.6.84

    答案：B
    解析：
    该油田 12 月份应纳资源税=96÷8 000×（8 000+10）×6%+12×6%=6.49（万元）。

  • 第17题：

    华北某油田2018年8月开采原油8000吨，当月销售5000吨，取得不含税销售额1700万元，用于开采原油过程中加热的原油400吨，用于职工食堂和浴室的原油20吨，当月与原油同时开采的天然气40000立方米，均已全部销售，取得不含税销售额8.5万元，已知该原油与天然气适用的资源税税率均为6%。该油田当月应纳的资源税为（ ）元。

    A.1025100
    B.1029180
    C.1020380
    D.1031580

    答案：B
    解析：
    根据税法规定，开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税。应纳的资源税＝[（5000＋20）×1700÷5000×6%＋8.5×6%]×10000＝1029180（元）。

  • 第18题：

    某油田8月开采原油10万吨，开采天然气800万立方米；当月销售原油8万吨，单价为5060元/吨；销售天然气700万立方米，单价2.5元/立方米；当月修理油井使用原油0.1万吨。原油和天然气均适用5%的资源税税率。该油田8月应纳资源税计算不正确的是（）

    A2136.8

    B2111.5

    C2024

    D2630


    A,C,D
    略

  • 第19题：

    某油田12月开采原油10000吨，其中用于开采加热的原油600吨，其余全部销售，单价为5030元；与原油同时开采天然气50000立方米，均实现销售，单价为2元。该油田适用原油和天然气的税率均为5%。其当月应纳资源税为2515000元。


    正确答案:错误

  • 第20题：

    单选题
    某油气田开采企业2018年9月开采天然气300万立方米，开采成本为400万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由。当地无同类天然气售价，主管税务机关确定的成本利润率为10%，则该油气田企业当月应纳资源税()万元。（天然气资源税税率6%）
    A

    2

    B

    20

    C

    22

    D

    28.09


    正确答案： C
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    某煤矿本月开采原煤4000吨，当月销售2500吨；开采天然气800万立方米当月全部销售，取得不含税销售额10万元。已知当地原煤适用的资源税税额为3元／吨、天然气适用的资源税税率为5%，该煤矿本月应纳资源税税额为（）。
    A

    7500元

    B

    12000元

    C

    19500元

    D

    127500元


    正确答案： D
    解析： 煤矿生产的天然气暂不征收资源税；（2）纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量。因此，该煤矿本月应纳资源税税额=2500×3=7500（元）。

  • 第22题：

    单选题
    某油气田开采企业，2020年2月份开采原油的同时开采天然气4500立方米，开采成本为500万元，当月全部用于职工宿舍供暖。已知，当地无天然气同类售价，当地规定的天然气成本利润率为8%，天然气适用资源税税率为6%。则该油气田企业当月就天然气应纳资源税和增值税合计为（　　）万元。
    A

    81

    B

    86.17

    C

    102.6

    D

    109.15


    正确答案： C
    解析：
    组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）÷（1－资源税税率）＝500×（1＋8%）÷（1－6%）＝574.47（万元）；应纳资源税＝574.47×6%＝34.47（万元）；应纳增值税＝574.47×9%＝51.70（万元）；应纳资源税和增值税合计＝34.47＋51.70＝86.17（万元）。

  • 第23题：

    单选题
    某油气田开采企业，2012年2月份开采原油的同时开采天然气4500千立方米，开采成本为500万元，当月全部用于职工宿舍供暖。已知，当地无天然气同类售价，当地规定的天然气成本利润率为8%，天然气适用资源税税率为5%。则该油气田企业当月就天然气应纳资源税和增值税合计为（）万元。
    A

    102.31

    B

    90

    C

    110

    D

    125.05


    正确答案： D
    解析： 组成计税价格＝500×（1＋8%）÷（1－5%）＝568.42（万元）
    应纳资源税＝568.42×5%＝28.42（万元）
    应纳增值税＝568.42×13%＝73.89（万元）
    应纳资源税和增值税合计＝28.42＋73.89＝102.31（万元）

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