中国公民李某2019年1月取得全年一次性奖金36000元,当月另取得工资收入4000元。就全年一次性奖金收入李某选择单独计税,李某就全年一次性奖金缴纳的个人所得税为( )元。A.15 B.1080 C.3390 D.6390

题目
中国公民李某2019年1月取得全年一次性奖金36000元,当月另取得工资收入4000元。就全年一次性奖金收入李某选择单独计税,李某就全年一次性奖金缴纳的个人所得税为( )元。

A.15
B.1080
C.3390
D.6390

相似考题
参考答案和解析
答案:B
解析:
居民个人取得全年一次性奖金,符合规定的,在2021年12月31日前,可以选择不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照月度税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。36000÷12=3000(元),查找“月度税率表”,确定税率为3%,李某就全年一次性奖金缴纳的个人所得税=36000×3%=1080(元)。
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  • 第1题:

    赵某2009年12月份的工资收入为5000元,同时取得全年一次性奖金72000元,赵某当月应纳个人所得税( )元。

    A.75

    B.1375

    C.14350

    D.13000


    正确答案:C

  • 第2题:

    张某2007年12月取得全年一次性奖金30000元,当月工资s2000元,张某取得的全年一次性奖金应缴纳个人所得税( )。

    A.3600元

    B.4375元

    C.4800元

    D.5245元


    正确答案:B
    【解析】本题考核全年一次性奖金的个人所得税计算。(1)取得全年一次性奖金,单独作为1个月的工资处理,但不能扣除1600元的费用;(2)将全年一次性奖金(30000元)除以12个月,按其商数(2500元)确定适用税率(15%)和速算扣除数(125元);(3)应纳个人所得税=30000×15%-125=4375(T1)。

  • 第3题:

    2019年12月中国公民钱某取得工资薪金收入4000元,全年一 次性奖金15000 元,从兼职的甲公司取得收入3000元。2020 年关于钱某2019年12月份个人所得税的处理中,正确的有( )

    A.兼职收入应并人当年综合所得纳税
    B.全年一次性奖金可选择并入综合所得纳税
    C.全年一次性奖金须单独计税
    D.假定钱某将全年一次性奖金单独计税,钱某当月共应预缴个人所得税890元
    E.兼职收入应按劳务报酬所得单独纳税

    答案:A,B,D
    解析:
    选项AE:兼职收人,作为劳务报酬所得,并入年综合所得计税;选项BC:全年一次性奖金,在2021年12月31日之前不并人综合所得,也可以选择并人综合所得。自2022年开始,应当并入综合所得中计算缴纳个人所得税。选项D:钱某当月个税计算: 12月工资低于5000元,个税=0(元);兼职个税应预扣预缴= ( 3000- -800 )x20%= :440(元);年终一次性奖金15000÷ 12=1250(元), 适用税率3%,年终一次性 奖金应纳个税= 15000x 3%=450 (元) ;合计=440+450=890 (元)。

  • 第4题:

    张某为境内上市公司的员工,张某的月工资为10000元;2019年1月取得全年一次性奖金50000元,对于全年一次性奖金,张某选择不并入当年综合所得,则张某取得全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为()元

    A.3480
    B.5790
    C.4790
    D.2480

    答案:C
    解析:
    居民个人取得全年一次性奖金,符合规定的,在2021年12月31日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照按月换算后的综合所得税率表(月度税率表),确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。5000012=4166.67(元),适用税率为10%,速算扣除数为210元,张某取得全年一次性奖金应缴纳的个人所得税=50000×10%-210=4790(元)

  • 第5题:

    中国公民李某2019年12月工资4200元,12月除取得当月工资以外,还取得全年一次性奖金10000元。李某2019年12月全年一次性奖金应缴纳个人所得税是( )元。(注:全年一次性奖金选择不并入综合所得计算个税)

    A.256
    B.300
    C.458
    D.165

    答案:B
    解析:
    适用税率:10000÷12=833(元),适用3%的税率。
    应纳个人所得税=10000×3%=300(元)

  • 第6题:

    中国公民王某2013年12月取得工资、薪金收入6000元,取得不含税全年一次性奖金收入60000元,王某当月取得的工资收入和全年一次性奖金共计应缴纳个人所得税()元。

    • A、14451.25
    • B、14481.25
    • C、11590
    • D、12190

    正确答案:A

  • 第7题:

    多选题
    2019年1月中国公民钱某取得工资薪金收入6000元,全年一次性奖金15000元,从兼职的甲公司取得收入3000元。关于钱某2019年1月份个人所得税的处理中,正确的有()。(2014年考题改编)
    A

    兼职收入按工资、薪金所得纳税

    B

    全年一次性奖金可以并入综合所得纳税

    C

    全年一次性奖金可以单独纳税

    D

    兼职收入被预扣预缴个人所得税440元

    E

    兼职收入应按劳务报酬所得纳税


    正确答案: D,E
    解析:

  • 第8题:

    单选题
    中国公民王某2013年12月取得工资、薪金收入6000元,取得不含税全年一次性奖金收入60000元,王某当月取得的工资收入和全年一次性奖金共计应缴纳个人所得税()元。
    A

    14451.25

    B

    14481.25

    C

    11590

    D

    12190


    正确答案: D
    解析: 不含税全年一次性奖金÷12=60000÷12=5000(元),不含税全年一次性奖金适用的税率和速算扣除数分别为20%、555元;应纳税所得额=(60000-555)÷(1-20%)=74306.25(元)。应纳税所得额÷12=74306.25÷12=6192.19(元),适用的税率和速算扣除数分别为20%、555元。
    王某当月取得的工资收入和全年一次性奖金共计应缴纳个人所得税=(74306.25×20%-555)+(6000-3500)×10%-105=14451.25(元)。

  • 第9题:

    单选题
    中国公民刘某2016年12月取得工资、薪金收入4000元,取得不含税全年一次性奖金收入36000元,刘某取得的全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为(  )元。
    A

    195

    B

    227.36

    C

    3495

    D

    3883.33


    正确答案: C
    解析:

  • 第10题:

    单选题
    中国居民张某为境内上市公司的职员,张某2019年12月份取得第四季度的季度奖金10000元,同时取得全年一次性奖金50000元,则张某12月份取得全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为()元。(已知,就全年一次性奖金收入张某选择单独计税)
    A

    4790

    B

    5895

    C

    5790

    D

    13840


    正确答案: C
    解析:

  • 第11题:

    单选题
    中国公民李某2019年1月取得全年一次性奖金收入36000元,选择不并入当年综合所得,则李某的这笔收入应被代扣代缴个人所得税为()元。
    A

    90

    B

    1080

    C

    3390

    D

    6390


    正确答案: D
    解析:

  • 第12题:

    问答题
    如果王某就全年一次性奖金选择并入综合所得计税,则计算综合所得和全年一次性奖金应缴纳的个人所得税。

    正确答案:
    综合所得和全年一次性奖金应纳税额=[8400×12+3000×4+12000+4500×(1-20%)×6-(5000+740+400+1500)×12]×10%-2520=2952(元)。
    解析: 暂无解析

  • 第13题:

    2011年12月中国公民钱某取得工资薪金收入4000元,全年一次性奖金15000元,从兼职的甲公司取得收入3000元。关于钱某2011年12月份个人所得税的处理中,正确的有()。

    A、兼职收入应并入当月工资薪金纳税

    B、全年一次性奖金应并入12月份工资纳税

    C、全年一次性奖金应单独计算纳税

    D、钱某当月共应缴纳个人所得税905元


    参考答案:C,D

  • 第14题:

    中国公民李某2011年1~12月份每月工资4000元,12月份除当月工资以外,还取得全年一次性奖金24000元。李某2011年年终奖金应缴纳个人所得税( )元。

    A.2000

    B.3512

    C.2300

    D.2295


    正确答案:D
    本题考核年终奖个人所得税的计算。24000?12=2000(元),适用税率为10%,李某全年一次性奖金应纳税额=24000?10%-105=2295(元)。

  • 第15题:

    中国居民张某为境内上市公司的职员,张某2019年12月份取得取得全年一次性奖金60000元,针对该笔收入张某选择不并入当年综合所得计税。则张某12月份取得全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为( )元。

    A.0
    B.3480
    C.5790
    D.13840

    答案:C
    解析:
    居民个人取得全年一次性奖金,符合相关规定的,在2021年12月31日前,可以选择不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照“月度税率表”,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。60000÷12=5000(元),适用税率10%,速算扣除数为210元,张某12月份取得全年一次性奖金应缴纳的个人所得税=60000×10%-210=5790(元)。

  • 第16题:

    中国居民王某,2019年取得工资薪金收入80000元、全年一次性奖金36000元,负担符合规定的专项扣除和专项附加扣除共计1万元。就全年一次性奖金收入王某选择单独计税,王某就上述收入应缴纳的个人所得税为( )元。

    A.1280 
    B.1380 
    C.1080 
    D.2080

    答案:B
    解析:
    (1)居民个人取得全年一次性奖金,符合规定的,在2021年12月31日前,可以选择不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照月度税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。36000÷12=3000(元),查找“月度税率表”,确定税率为3%,王某就全年一次性奖金缴纳的个人所得税=36000×3%=1080(元)。(2)综合所得应纳税额=(80000-60000-10000)×3%=300(元)。(3)王某共计应缴纳个人所得税=1080+300=1380(元)。

  • 第17题:

    中国公民王某2019年1月份取得当月工资收入2500元和全年一次性奖金36000元。
    全年一次性奖金选择不并入当年综合所得,则该任职公司1月份应为王某扣缴的个人所得税为( )元。

    A.1080
    B.3390
    C.3395
    D.6390

    答案:A
    解析:
    当月工资未达到费用扣除标准,所以无需缴纳个税;36000÷12=3000(元),全年一次性奖金适用税率3%,速算扣除数0。
    应纳个人所得税=36000×3%=1080(元)

  • 第18题:

    张某就职于境内某网络公司,每月缴纳“五险一金”2000元。2013年12月公司拟对其发放当月工资10000元、全年一次性奖金60000元。下列张某当月工资奖金发放的各项方案中,缴纳个人所得税最少的方案是()。

    • A、发放全年一次性奖金54000元,工资16000元
    • B、发放全年一次性奖金55000元,工资15000元
    • C、发放全年一次性奖金55500元,工资14500元
    • D、发放全年一次性奖金60000元,工资10000元

    正确答案:A

  • 第19题:

    单选题
    根据个人所得税法的相关规定,下列关于居民个人2019年取得全年一次性奖金的表述中,错误的是(  )。
    A

    居民个人取得的全年一次性奖金,可以选择并入当年综合所得计税,也可以选择单独计税

    B

    在一个纳税年度内,对每一个纳税人,全年一次性奖金单独计税的计税办法只允许采用一次

    C

    如果选择单独计税,需用全年一次性奖金除以12之后的商数,确定税率和速算扣除数

    D

    半年奖和季度奖并入全年一次性奖金中计税


    正确答案: C
    解析:
    居民个人取得的全年一次性奖金在2021年12月31日以前,可以选择并入当年综合所得计税,也可以选择单独计税,但是在每一个纳税年度内,单独计税的计税办法只允许采用一次,由扣缴义务人于发放奖金时代扣代缴。D项,雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金,如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等,一律与当月工资、薪金收入合并,按税法规定缴纳个人所得税。

  • 第20题:

    问答题
    如果王某就全年一次性奖金选择单独计税,则计算综合所得和全年一次性奖金共应缴纳的个人所得税。

    正确答案:
    ①综合所得应纳税所得额=8400×12+3000×4+4500×(1-20%)×6-(5000+740+400+1500)×12=42720(元),税率为10%,速算扣除数为2520元,则:
    综合所得应纳税额=42720×10%-2520=1752(元);
    ②纳税人取得全年一次性奖金,不并入综合所得的,单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税,并按以下计税办法,由扣缴义务人发放时代扣代缴:先将雇员当月内取得的全年一次性奖金除以12个月,按其商数确定适用税率和速算扣除数。
    全年奖个税计算:12000÷12=1000(元),全年一次性奖金适用税率为3%,速算扣除数为0,则应纳税额=12000×3%=360(元);
    ③合计应缴纳个人所得税=1752+360=2112(元)。
    解析: 暂无解析

  • 第21题:

    单选题
    中国公民王某2016年12月取得全年一次性奖金36000元,当月另取得工资收入4000元,王某当月应计算缴纳的个人所得税为(  )元。
    A

    15

    B

    210

    C

    3495

    D

    3510


    正确答案: D
    解析:

  • 第22题:

    单选题
    中国公民董某2013年12月份取得全年一次性不含税奖金24000元。当月工资4000元。则董某全年一次性不含税奖金的个人所得税为()元。
    A

    2295

    B

    2212.5

    C

    2550

    D

    2655


    正确答案: B
    解析: 本题考核个人所得税的计算。24000÷12=2000(元);适用税率10%,速算扣除数105,则含税的全年一次性奖金收入=(24000-105)÷(1-10%)=26550(元);26550÷12=2212.5(元),适用税率10%,速算扣除数105;应纳税额=26550×10%-105=2550(元)。

  • 第23题:

    单选题
    中国公民李某2019年1月取得全年一次性奖金36000元,当月另取得工资收入4000元。就全年一次性奖金收入李某选择单独计税,李某就全年一次性奖金缴纳的个人所得税为()元。
    A

    15

    B

    1080

    C

    3390

    D

    6390


    正确答案: A
    解析: