增值税纳税人下列项目中,应缴纳增值税的有()。A.代省级政府收取的全额上缴财政的费用B.随同货物销售收取的包装物租金C.逾期的白酒包装物押金D.收取的白酒包装物押金E.收取的啤酒的包装物押金

题目
增值税纳税人下列项目中,应缴纳增值税的有()。

A.代省级政府收取的全额上缴财政的费用

B.随同货物销售收取的包装物租金

C.逾期的白酒包装物押金

D.收取的白酒包装物押金

E.收取的啤酒的包装物押金


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  • 第1题:

    下列对于包装物押金的处理,错误的有( )。

    A.普通货物包装物押金一律在合同逾期时计征增值税

    B.普通货物包装物押金应当在超过一年时,计征增值税

    C.所有酒类包装物押金应当在收取时计征增值税和消费税

    D.白酒包装物押金收取时计征增值税和消费税,并且押金退还时不退回已经缴纳税款


    正确答案:ABC
    一般货物包装物押金应当在合同逾期时计征增值税,但合同约定超过一年的,应当在超过一年时计征增值税。啤酒、黄酒包装物的押金不在收取时计征增值税,啤酒、黄酒是从量计征消费税的,所以,收取的包装物押金不涉及消费税征税问题。

  • 第2题:

    纳税人因销售应税消费品而出租出借包装物收取的押金,正确的计税方法是( )。

    A.啤酒的包装物押金收取时就征收增值税
    B.啤酒的包装物押金征收消费税
    C.黄酒的包装物押金征收消费税
    D.白酒的包装物押金既征收增值税,又征收消费税

    答案:D
    解析:
    本题考查消费税的计税依据。纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金,单独记账核算的,不并入销售额征收增值税、消费税。对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金,无论是否返还均应并入当期销售额征收增值税、消费税。啤酒、黄酒的包装物押金不征收消费税,逾期时征收增值税。

  • 第3题:

    纳税人因销售应税消费品而收取的包装物押金,正确的计税方法是( )。

    A.啤酒的包装物押金收取时征收增值税
    B.啤酒的包装物押金征收消费税
    C.黄酒的包装物押金征收消费税
    D.白酒的包装物押金既征收增值税,又征收消费税

    答案:D
    解析:
    本题考查消费税的计税依据。啤酒、黄酒的包装物押金收取时不征增值税,逾期时征收增值税;无论是否逾期,均不征收消费税。销售白酒而收取的包装物押金,无论是否返还及会计上如何核算,均应并入当期销售额征收增值税、消费税。

  • 第4题:

    关于包装物的销售,下列说法正确的是( )。

    A.随同货物出售单独计价的包装物,属于销售货物,应缴纳增值税
    B.纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金,单独记账核算的,并入销售额征税
    C.因逾期未收回包装物不再退还的押金,不需要缴纳增值税
    D.对销售啤酒、黄酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金,按规定返还的,不征增值税

    答案:A
    解析:
    本题考查包装物增值税的检查。B项错误:纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金,单独记账核算的,不并入销售额征税。C项错误:因逾期未收回包装物而不再退还的押金,应按所包装货物的适用税率计算销项税额。D项错误:对销售啤酒、黄酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金,无论是否返还以及会计如何核算,均应并入当期销售额征税。

  • 第5题:

    某酒厂为增值税一般纳税人,主要生产粮食白酒和啤酒。2019年4月销售粮食白酒50000斤,取得不含税销售额105000元,收取粮食白酒品牌使用费4520元;销售啤酒150吨,每吨不含税售价2790元,销售啤酒每吨收取包装物租金226元。本月销售粮食白酒收取包装物押金9040元,销售啤酒收取包装物押金1695元。2019年7月,该酒厂将销售粮食白酒的包装物押金中的3390元返还给购货方,其余包装物押金不再返还。该酒厂2019年4月应纳消费税税额(??? )元。

    A.81400
    B.83500
    C.85900
    D.84300

    答案:C
    解析:
    应纳消费税税额=50000×0.5+105000×20%+150×250+4520÷(1+13%)×20%+9040÷(1+13%)×20%=85900(元)。

  • 第6题:

    增值税纳税人下列项目中,应缴纳增值税的有( )。

    A、代省级政府收取的全额上缴财政的费用
    B、随同货物销售收取的包装物租金
    C、逾期的白酒包装物押金
    D、收取的白酒包装物押金
    E、收取的啤酒包装物押金

    答案:B,D
    解析:
    纳税人代有关行政管理部门收取的费用,符合规定条件的,不属于价外费用,不征收增值税;对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金,在收取时并入当期销售额征税,逾期时不再并入当期销售额。

  • 第7题:

    纳税人因销售应税消费品而出租出借包装物收取的押金,其正确的计税方法是(??)。

    A.啤酒的包装物收取的押金时就征收增值税
    B.啤酒的包装物押金征收消费税
    C.黄酒的包装物押金征收消费税
    D.白酒的包装物押金既征收增值税,又征收消费税

    答案:D
    解析:
    本题考查包装物押金的税务处理。纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金,单独记账核算的,不并入销售额征收增值税。对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金,无论是否返还均应并入当期销售额征收增值税。啤酒、黄酒的包装物押金于逾期时征收增值税。啤酒、黄酒的包装物押金无论是否逾期、是否单独核算,均不征收消费税。

  • 第8题:

    根据规定,纳税人生产销售应纳消费品收取的下列款项中,不计入消费税计税依据的有( )。

    A.未逾期的啤酒包装物押金
    B.逾期的黄酒包装物押金
    C.销售白酒时收到的包装物押金,未逾期
    D.逾期的高档化妆品包装物押金
    E.单独核算收取一年以内且未逾期的卷烟包装物押金

    答案:A,B,E
    解析:
    啤酒和黄酒从量定额征收消费税,押金不计入消费税计税依据;白酒的包装物押金收到时就要并入销售额,无需等到逾期未退包装物没收押金时并入销售额;逾期的高档化妆品包装物押金,应计入计税依据;单独核算收取一年以内,且未逾期的卷烟包装物押金,不计入计税依据中。

  • 第9题:

    单选题
    增值税纳税人下列项目中,不缴纳增值税的是( )
    A

    随同货物一并销售的包装物

    B

    随同货物销售收取的包装物租金

    C

    逾期的白酒包装物押金

    D

    收取的白酒包装物押金


    正确答案: A
    解析: 白酒包装物押金在收取的时候缴纳增值税。

  • 第10题:

    单选题
    关于包装物的销售,下列说法正确的是()。
    A

    随同货物出售单独计价的包装物,属于销售货物,应缴纳增值税

    B

    周转使用、收取押金的包装物,单独记账核算的,并入销售额征税

    C

    因逾期未收回包装物不再退还的押金,不需要缴纳增值税

    D

    对销售啤酒、黄酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金,按规定返还的,不征增值税


    正确答案: C
    解析: 本题考查包装物增值税的检查。B项错误,周转使用、收取押金的包装物,单独记账核算的,不并入销售额征税。C项错误,因逾期未收回包装物而不再退还的押金,应按所包装货物的适用税率计算销项税额。D项错误,对销售啤酒、黄酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金,无论是否返还以及会计如何核算,均应并入当期销售额征税。

  • 第11题:

    单选题
    下列各项中,不需要缴纳消费税的是(  )。
    A

    销售啤酒、黄酒时出租包装物而收取的包装物押金

    B

    白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”

    C

    应税消费品连同包装物销售,单独计价的包装物

    D

    白酒生产企业销售白酒时出借包装物而收取的包装物押金


    正确答案: D
    解析:
    A项,销售啤酒、黄酒而收取的包装物押金不缴纳消费税。B项,对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金,无论押金是否返还及会计上如何核算,均应并入酒类产品销售额中征收消费税。C项,应税消费品连同包装物销售的,不论包装物是否单独计价,也不论在财务上如何核算,均应并入应税消费品的销售额中征收消费税。D项,白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”是随着应税白酒的销售而向购货方收取的,属于应税白酒销售价款的组成部分,因此,不论企业采取何种方式以何种名义收取价款,均应并入白酒销售额中缴纳消费税。

  • 第12题:

    多选题
    增值税纳税人下列项目中,应缴纳增值税的有(  )。
    A

    代省级政府收取的全额上缴财政的费用

    B

    随同货物销售收取的包装物租金

    C

    逾期的白酒包装物押金

    D

    收取的白酒包装物押金


    正确答案: D,C
    解析:
    A项,纳税人代有关行政管理部门收取的费用,符合规定条件的,不属于价外费用,不征收增值税;B项,包装物租金作为价外费用,并入销售额中;CD两项,对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金,在收取时并入当期销售额征税,逾期时不再并入当期销售额。

  • 第13题:

    以下不需要缴纳消费税的是( )。

    A.销售啤酒、黄酒收取的包装物押金,已逾期
    B.白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”
    C.销售应税消费品收取的包装物租金
    D.白酒生产企业销售白酒而收取的包装物押金,未逾期

    答案:A
    解析:
    本题考查销项税额的检查。选项A,销售啤酒、黄酒而收取的包装物押金,无论是否逾期,均不缴纳消费税。

  • 第14题:

    纳税人因销售应税消费品商品而出租出借包装物收取的押金,其正确的计税方法是()。

    A:啤酒的包装物收取的押金时就征收增值税
    B:啤酒的包装物押金征收消费税
    C:黄酒的包装物押金征收消费税
    D:白酒的包装物押金既征收增值税,又征收消费税

    答案:D
    解析:
    本题考查包装物押金是否计人销售额。纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金,单独记账核算的,不并入销售额征税。对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金,无论是否返还均应并入当期销售额征税。

  • 第15题:

    纳税人因销售应税消费品而出租出借包装物收取的押金,其正确的计税方法是()。

    A:啤酒的包装物收取押金时就要征收增值税
    B:啤酒的包装物押金征收消费税
    C:黄酒的包装物押金征收消费税
    D:白酒的包装物押金既征收增值税,又征收消费税

    答案:D
    解析:
    对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金,无论是否返还以及会计上如何核算,均应并入当期销售额征收增值税。

  • 第16题:

    关于包装物的销售,下列说法正确的是(??)。

    A.随同货物出售单独计价的包装物,属于销售货物,应缴纳增值税
    B.周转使用、收取押金的包装物,单独记账核算的,并入销售额征税
    C.因逾期未收回包装物不再退还的押金,不需要缴纳增值税
    D.对销售啤酒、黄酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金,按规定返还的,不征增值税

    答案:A
    解析:
    本题考查包装物增值税的检查。B项错误:周转使用、收取押金的包装物,单独记账核算的,不并入销售额征税。C项错误:因逾期未收回包装物而不再退还的押金,应按所包装货物的适用税率计算销项税额。D项错误:对销售啤酒、黄酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金,无论是否返还以及会计如何核算,均应并入当期销售额征税。

  • 第17题:

    关于企业单独收取的包装物押金,下列消费税税务处理正确的是( )。

    A.销售黄酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税
    B.销售啤酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税
    C.销售葡萄酒收取的包装物押金不并入当期销售额计征消费税
    D.销售白酒收取的包装物押金并入当期销售额计征消费税

    答案:D
    解析:
    啤酒、黄酒从量定额征收消费税,收取的包装物押金是价值量,不缴纳消费税;除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金,无论押金是否返还及会计上如何核算,均应并入酒类产品销售额中征收消费税。销售葡萄酒的包装物押金,在收取时应并入销售额中计征消费税。

  • 第18题:

    增值税纳税人下列项目中,应缴纳增值税的有( )。

    A.代省级政府收取的全额上缴财政的费用
    B.随同货物销售收取的包装物租金
    C.逾期的白酒包装物押金
    D.收取的白酒包装物押金
    E.收取的啤酒包装物押金

    答案:B,D
    解析:
    纳税人代有关行政管理部门收取的费用,符合规定条件的,不属于价外费用,不征收增值税;对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金,在收取时并入当期销售额征税,逾期时不再并入当期销售额。

  • 第19题:

    下列关于包装物押金的相关表述错误的是( )。

    A.白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税
    B.啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税
    C.一般消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税
    D.白酒的包装物押金逾期时不征收消费税

    答案:B
    解析:
    啤酒是从量计征消费税的,其包装物押金不缴纳消费税。

  • 第20题:

    关于包装物的销售,下列说法正确的是()。

    • A、随同货物出售单独计价的包装物,属于销售货物,应缴纳增值税
    • B、周转使用、收取押金的包装物,单独记账核算的,并入销售额征税
    • C、因逾期未收回包装物不再退还的押金,不需要缴纳增值税
    • D、对销售啤酒、黄酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金,按规定返还的,不征增值税

    正确答案:A

  • 第21题:

    多选题
    纳税人生产销售应税消费品收取的下列款项中,不计入消费税计税依据的有()。
    A

    逾期的啤酒包装物押金

    B

    未逾期的啤酒包装物押金

    C

    未逾期的白酒包装物押金

    D

    逾期的黄酒包装物押金

    E

    单独核算收取一年以内且未逾期的高档化妆品包装物押金


    正确答案: D,A
    解析:

  • 第22题:

    多选题
    下列关于出借包装物押金的处理,正确的有()。
    A

    纳税人为销售货物而出借包装物收取的押金,单独记账核算的,均不并入销售额征收增值税

    B

    对收取一年以上的啤酒包装物押金,无论是否退还都要并入销售额征收增值税

    C

    对销售白酒收取的包装物押金,收取当期就要并入销售额征税

    D

    对销售酒类产品收取的包装物押金,无论是否返还以及会计上如何核算,均应并入当期销售额征收增值税


    正确答案: A,D
    解析: 纳税人为销售货物而出借包装物收取的押金,单独记账核算的,需要区分情况判断是否并入销售额征收增值税;对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金,无论是否返还及会计上如何核算,均应并入当期销售额征收增值税。

  • 第23题:

    单选题
    纳税人因销售应税消费品而出租出借包装物收取的押金,其正确的计税方法是(  )。
    A

    啤酒的包装物收取押金时就要征收增值税

    B

    啤酒的包装物押金征收消费税

    C

    黄酒的包装物押金征收消费税

    D

    白酒的包装物押金既征收增值税又征收消费税


    正确答案: A
    解析:
    对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金,无论是否返还以及会计上如何核算,均应并入当期销售额征收增值税。对白酒、啤酒、黄酒均应征收消费税