关于中期报告中所讨论的对审计发现的处理，以下哪些说法是合适的？Ⅰ．审计发现必须包含在最终报告中。Ⅱ．如果管理层已经在最终审计报告发布之前以令人满意的方式解决了问题，那么，最终审计报告中就不需要包括重要审计发现。Ⅲ．如果审计发现重大，且对公司的运营具有重要意义，则应包括在最终审计报告中。A.只有Ⅰ是对的。 B.只有Ⅱ是对的。 C.只有Ⅲ是对的。 D.以上都不对。
题目
关于中期报告中所讨论的对审计发现的处理，以下哪些说法是合适的？Ⅰ．审计发现必须包含在最终报告中。Ⅱ．如果管理层已经在最终审计报告发布之前以令人满意的方式解决了问题，那么，最终审计报告中就不需要包括重要审计发现。Ⅲ．如果审计发现重大，且对公司的运营具有重要意义，则应包括在最终审计报告中。
A.只有Ⅰ是对的。
B.只有Ⅱ是对的。
C.只有Ⅲ是对的。
D.以上都不对。
B.只有Ⅱ是对的。
C.只有Ⅲ是对的。
D.以上都不对。
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第1题：
内部审计活动政策要求在管理层没有答复之前不能发布最终审计报告。某项具有重大发现的审计工作已经结束，但没有管理层的答复。评价以下行动并选出最恰当的一个：A.发布有关重大问题的中期报告
B.修改审计政策，允许管理层在一个具体的期限内答复
C.等待管理层的答复，然后发布审计报告
D.与外部审计师讨论这一情况答案：A解析：A.正确。中期报告可以用于报告需要马上注意的信息、报告所审核的活动的审计范围的变化或在业务延续时间较长时将业务的进展通报管理层。应用中期报告并不会减少或消除对最终报告的需要。B.不正确，应及时沟通重要的审计发现。C.不正确，参照题解B。D.不正确，应及时地向管理高层和董事会沟通重要的审计发现。 -
第2题：
某银行的内部审计师注意到某支行存在可以进入地下室接触现金的重大缺陷，下列哪项是审计师强调这一缺陷的最令人满意的方式？A.在撰写审计报告草稿之前，与被审计的支行经理讨论发现的这一缺陷，如果审计师和支行经理均同意采取改正措施，并在审计报告发布之前已实施改正措施，该缺陷就不需包括在审计报告中
B.在撰写审计报告草稿之前，与被审计的支行经理讨论发现的缺陷，如果审计师和支行经理均同意采取改正措施，应将存在的缺陷和实施的改正措施都包括在审计报告中
C.审计报告发布之后，与被审计的支行经理讨论这一缺陷
D.无论是在审计报告发布之前或者之后都不与支行经理进行讨论，讨论可能削弱书面审计报告的影响答案：B解析： -
第3题：
下列事项的处理过程中，适合采用群体决策方法的是：A.内部审计师报告与管理层有关的重大审计发现
B.在准备最终审计报告之前与被审计单位复核重要的审计发现
C.初步样本结果显示非常有可能存在欺诈时扩展审计程序
D.存在与被审计单位经营相关的风险需要扩展审计方案答案：D解析：决定是否对于被审计单位经营相关的风险进行评估并扩展审计方案，可以依靠群体决策来决定。其它选项中的内容是必须进行的，不需要群体讨论做出决策。 -
第4题：
下列事项的处理过程中，适合采用群体决策方法的是：A、内部审计师报告与管理层有关的重大审计发现
B、在准备最终审计报告之前与被审计单位复核重要的审计发现
C、初步样本结果显示非常有可能存在欺诈时扩展审计程序
D、存在与被审计单位经营相关的风险需要扩展审计方案答案：D解析：决定是否对于被审计单位经营相关的风险进行评估并扩展审计方案，可以依靠群体决策来决定。其它选项中的内容是必须进行的，不需要群体讨论做出决策。 -
第5题：
审计政策要求：没有管理层的反馈，最终审计报告不能发出。除了没有管理层反馈信息外，一个发现了重大问题的审计事项是完整的。评估下列行动过程，选出最优的选项。A.提出关于注意到的重要事项的中期报告
B.修改审计政策，允许管理层在一段特定的时间期限内作出反馈
C.等待管理层的反馈，然后签发审计报告
D.与外部审计师讨论这种情形答案：A解析： -
第6题：
集体决策是最适当的，当决定是否：（）
- A、报告对管理层非常重要的重大审计发现
- B、扩展审计方案，由于被审单位运作的不确定性和风险
- C、扩展审计程序，当初步样本结果显示非常有可能存在欺诈时
- D、在准备最终审计报告之前，与被审者复核重要的审计发现
正确答案:B -
第7题：
如果内部审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该：（）
- A、在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围
- B、绘制内部控制制度流程图
- C、如果发生损失则在最终审计报告中注明例外
- D、实施理想的控制
正确答案:A -
第8题：
在识别出一个应当报告的发现之后，被审计机构立即采取了纠正措施。审计师应当：（）
- A、这一发现应当记录在最终报告中，因为审计师负责对所有调查结果的准确报告
- B、不在最终报告中记录，因为审计报告只包括尚未纠正的发现
- C、不在最终报告中记录，因为在审计过程中，审计师可以验证纠正措施
- D、在离场会议上，将发现的情况仅作讨论目的
正确答案:A -
第9题：
单选题内部审计活动政策要求在管理层没有答复之前不能发布最终审计报告。某项具有重大发现的审计工作已经结束，但没有管理层的答复。评价以下行动并选出最恰当的一个：（）A发布有关重大问题的中期报告
B修改审计政策，允许管理层在一个具体的期限内答复
C等待管理层的答复，然后发布审计报告
D与外部审计师讨论这一情况
正确答案： C解析： A正确。中期报告可以用于报告需要马上注意的信息，报告所审核活动的审计范围的变化或在业务延续时间较长时将业务的进展通报管理层。应用中期报告并不会减少或消除对最终报告的需要。B不正确，应及时沟通重要的审计发现。D不正确，应及时地向管理高层和董事会沟通重要的审计发现。 -
第10题：
单选题在审计报告确认发现的结果finding后，被审计方迅速采取了纠正行动。审计师应该（）。A在最后报告中包括发现的结果，因为ＩＳ师要负责正确的审计报告包括所有的发现结果。
B在最后的调查报告中不包括发现结果，因为审计报告仅仅包括未解决的发现结果
C在最后的调查报告中不包括发现结果，因为在审计师审计期间，纠正行动已经被确认。
D包括结果，仅仅在闭幕会议上讨论调查之用。
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题如果审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该：（）A在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围。
B绘制内部控制系统流程图。
C如果发生损失则在最终审计报告中注明例外。
D实施理想的控制。
正确答案： B解析： A.正确。如果初步评价显示存在控制问题，审计师通常决定实施一些扩大性测试。
B.不正确。如果流程图是必要的，那么审计师应在初步评价时就已经做好了。
C.不正确。在完成更多的工作之后，审计师才会编写审计报告。
D.不正确。审计师不会实施控制，因为那是管理部门的职能。 -
第12题：
单选题某位高级管理成员是所审核经营领域的主管的上级之一，他要求查看有关审计发现的报告。向这位高级管理人员沟通审计发现的最恰当方式是（）。A上报最终审计报告副本
B口头沟通审计发现
C上报中期报告
D上报审计报告的综述部分
正确答案： D解析： D综述报告是服务于高级管理成员的有用工具，这种报告可以使高级管理成员迅速复核重大的审计发现，并深入研究感兴趣部分的更多细节问题。选项A不正确，高级管理成员有很强的时间要求，最终报告所包含的信息，要比高级管理成员希望复核的要详细。选项B不正确，口头沟通无法使高级管理人员得到一份旨在进一步采取措施的基础书面记录。选项C不正确，中期报告一般针对审计过程中的具体问题，它不是高级管理人员所需要的综述报告。 -
第13题：
下列哪项是提交中期报告的有效理由？Ⅰ．沟通审计范围的变化Ⅱ．更新长期审计过程中的管理进度Ⅲ．向管理层报告重大事项，即使是那些与审计无关Ⅳ．去解决那些被排除在最终审计报告之外的审计发现A.Ⅰ和Ⅱ
B.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
C.Ⅲ和Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ答案：B解析：中期报告可以用来沟通范围的变化，报告长期审计过程的进度，并向管理层报告重大事项，及时与审计业务目标不是相关的。在审计期间，一些已经解决的小问题可能会被从最终审计报告中排除，但所有事项都应该被记录在工作底稿中。 -
第14题：
内部审计活动政策要求在得到管理层的反馈之前不能发布最终审计报告。目前，一个发现了重大问题的审计事项已经完成，但没有得到管理层的反馈信息。对此情况，下列哪项行动是最恰当的？A.签发关注重大问题的中期报告
B.与管理层沟通之后再签发审计报告
C.等待管理层的答复
D.向审计委员会反映这一情况答案：A解析：中期报告常被用于沟通需要立即引起注意的信息，沟通与被检查活动有关的审计范围的变化，或者当审计时间需要延长一段时间时告知管理部门相关业务进程。本题中的审计发现是重要的，为了引起被审计单位注意并及时采取纠正措施，内部审计师应签发中期报告。 -
第15题：
下列哪项关于审计业务开展过程中的中期报告工作的叙述是正确的？A.可以报告未经证实但绝对可以吸引管理层眼球的信息
B.应该将审计建议留给最终审计报告
C.不需要立即报告重要发现，而是等到审计业务结束时再报告
D.中期报告的应用不可以减少对最终报告的需求答案：D解析：中期报告的应用不能减少对最终报告的需求。 -
第16题：
某位高级管理成员是所审核经营领域的主管的上级之一，他要求查看有关审计发现的报告。向这位高级管理人员沟通审计发现的最恰当方式是( )。A.上报最终审计报告副本
B.口头沟通审计发现
C.上报中期报告
D.上报审计报告的综述部分答案：D解析：D综述报告是服务于高级管理成员的有用工具，这种报告可以使高级管理成员迅速复核重大的审计发现，并深入研究感兴趣部分的更多细节问题。选项A不正确，高级管理成员有很强的时间要求，最终报告所包含的信息，要比高级管理成员希望复核的要详细。选项B不正确，口头沟通无法使高级管理人员得到一份旨在进一步采取措施的基础书面记录。选项C不正确，中期报告一般针对审计过程中的具体问题，它不是高级管理人员所需要的综述报告。 -
第17题：
审计现场工作取得了一系列重大的审计发现，需要进行原审计方案外的额外审计测试，但很难得到数据。评价以下各项并选择最好的方式：A.直到所有的测试都已完成，才签发审计报告
B.给管理层提交关于这些审计发现问题的中期报告
C.在报告审计发现之前，确定完成了对其他备选项目的测试
D.在得到最终数据后才进行审计测试答案：B解析： -
第18题：
审计外勤工作确定了一系列重大的审计发现，但仍然需要进行原审计方案以外的额外审计测试，但是却很难得到数据。评价以下各项并选择最好的方式：（）
- A、直到所有的测试都已完成，才签发审计报告
- B、给管理层提交关于该负面审计发现的期中报告
- C、在报告审计发现之前，确定完成了其他的备选的测试
- D、在得到最终数据时进行审计测试
正确答案:B -
第19题：
下列哪项关于中期报告所讨论的审计发现的处理是合理的？（）
- A、审计发现必须包含在最终报告中
- B、若在中期报告签发之后，管理层采取了纠正措施，那么最终审计报告可以不包括该重大审计发现
- C、如果审计发现重大，且对公司的运营具有重要意义，则应包括在最终审计报告中
- D、签发了中期报告之后，最终审计报告的范围可以适当缩小
正确答案:C -
第20题：
单选题下列哪项关于中期报告所讨论的审计发现的处理是合理的？（）A审计发现必须包含在最终报告中
B若在中期报告签发之后，管理层采取了纠正措施，那么最终审计报告可以不包括该重大审计发现
C如果审计发现重大，且对公司的运营具有重要意义，则应包括在最终审计报告中
D签发了中期报告之后，最终审计报告的范围可以适当缩小
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是沟通中期进展。不太重要的审计发现可以不包括在最终审计报告中，通常可以采用非正式方式与审计业务客户进行沟通。 -
第21题：
单选题审计外勤工作确定了一系列重大的审计发现，但仍然需要进行原审计方案以外的额外审计测试，但是却很难得到数据。评价以下各项并选择最好的方式：（）A直到所有的测试都已完成，才签发审计报告
B给管理层提交关于该负面审计发现的期中报告
C在报告审计发现之前，确定完成了其他的备选的测试
D在得到最终数据时进行审计测试
正确答案： C解析： 答案A不正确，因为已经发现了重大问题，就应该利用期中报告及时通知管理层，促进采取及时的纠正措施，避免风险。
答案B正确，参考《实务公告》2410-1条有关期中报告的说明。
答案C不正确，影响采取及时的纠正措施。
答案D不正确，影响采取及时的纠正措施。 -
第22题：
单选题在识别出一个应当报告的发现之后，被审计机构立即采取了纠正措施。审计师应当：（）A这一发现应当记录在最终报告中，因为审计师负责对所有调查结果的准确报告
B不在最终报告中记录，因为审计报告只包括尚未纠正的发现
C不在最终报告中记录，因为在审计过程中，审计师可以验证纠正措施
D在离场会议上，将发现的情况仅作讨论目的
正确答案： B解析： 在最终报告中记录审计发现是一个普遍接受的审计实践。如果一项审计措施在审计开始之后，在审计结束之前实施，审计报告应当确认和描述所采取的措施。审计报告应该记录这些情况，因为其存在于审计过程中。被审计单位所采取的所有纠正措施都应当予以记录。点评：独立性，改了的问题也要报告。 -
第23题：
单选题集体决策是最适当的，当决定是否：（）A报告对管理层非常重要的重大审计发现
B扩展审计方案，由于被审单位运作的不确定性和风险
C扩展审计程序，当初步样本结果显示非常有可能存在欺诈时
D在准备最终审计报告之前，与被审者复核重要的审计发现
正确答案： C解析： 答案A不正确，这是内部审计师的职责，不需要群体决策。
答案B正确，扩展审计方案是需要群体做出决策的。
答案C不正确，在这种情况下，是需要内部审计师这样做的，不需要群体决策。
答案D不正确，这是内部审计师应该做的，不需要群体决策。