在对资产负债表进行审计时，下列属于审计人员应执行的内部控制测评程序是( )A.检查编制资产负债表的各环节、各岗位责任制的健全性和严密性 B.审查资产负债表编制方法的合规性 C.审阅资产负债表的格式 D.审查资产负债表所列主要指标的可信性

题目
在对资产负债表进行审计时，下列属于审计人员应执行的内部控制测评程序是( )

A.检查编制资产负债表的各环节、各岗位责任制的健全性和严密性
B.审查资产负债表编制方法的合规性
C.审阅资产负债表的格式
D.审查资产负债表所列主要指标的可信性
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1.对财务报告内部控制测评时，下列属于审计人员应执行的测评程序是（ ） A．检查董事会制度合理性及其实施情况 B．审查财务报表编制方法的合规性 C．检查财务报表的格式 D．审查财务报表主要指标的可信性

2.在注册会计师审计过程中，在对内部控制进行测评时，需要了解内部审计的设置和工作情况。 （ ）

3.在对银行存款余额进行审计时，如果被审计单位内部控制可以信赖，则审计人员只需复核出纳人员编制的银行存款余额调节表。此题为判断题(对，错)。

4.现代审计是基于内部控制理论基础上进行的抽样审计,因此审计准则规定,注册会计师在进行年度审计时,必须执行下列审计程序:了解被审计单位的内部控制、对内部控制进行符合性测试、对交易和余额进行实质性测试。( )A．正确B．错误

参考答案和解析
答案：A
解析：
内部审计测评程序包括通过调查、询问、实地观察，检查报表编制的各环节、各岗位责任制的健全性、严密性，分工是否明确等。
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  • 第1题：

    由于在各个业务循环审计时已对相关内部控制进行了测试，所以审计人员无须对资产负债表编制的内部控制系统再进行评审。

    此题为判断题(对，错)。


    正确答案：×

  • 第2题：

    下列有关内部控制测评的表述中，错误的是：

    A．审计人员可以根据内部控制测评结果，向被审计单位提出健全内部控制的建议

    B．内部控制测评可以代替实质性测试，从而减少审计工作量，节约审计成本

    C．审计人员通过实施内部控制测评，对被审计单位的控制风险水平进行评估

    D．审计人员可以根据内部控制测评结果，确定被审计单位会计信息的可靠性水平


    正确答案：B

  • 第3题：

    在执行内部控制审计时，如果审计范围受到限制，导致注册会计师无法获取充分、适当的审计证据，下列做法中，正确的有( )。

    A.在内部控制审计报告中指明已执行的有限程序

    B.出具无法表示意见的内部控制审计报告

    C.在内部控制审计报告中对在已执行的有限程序中发现的内部控制重大缺陷进行详细说明

    D.在内部控制审计报告中指明审计范围受到限制


    正确答案：BCD

  • 第4题：

    下列关于内部控制测评的说法中，不正确的是（ ）。

    A.内部控制测评不包括了解内部控制
    B.内部控制测评仅包括内部控制测试
    C.内部控制测评的目的仅包括测试内部控制的有效性
    D.内部控制测评是被审计单位的工作
    E.内部控制测评是审计人员的工作

    答案：A,B,C,D
    解析：
    内部控制测评既包括了解内控，也包括内控测试：目的包括了解内控的健全性、合理性，也包括内控测试的有效性。所以，选项A、B、C和D错误。

  • 第5题：

    在对资产负债表进行审计时，下列属于审计人员应执行的内部控制测评程序的是（　）。

    A.检查编制资产负债表的各环节、各岗位责任制的健全性和严密性
    B.审查资产负债表编制方法的合规性
    C.审阅资产负债表的格式
    D.审查资产负债表所列主要指标的可信性

    答案：A
    解析：
    BCD属于实质性程序。

  • 第6题：

    在对银行存款余额进行审计时，如果被审计单位内部控制可以信赖，则审计人员只需复核出纳人员编制的银行存款余额调节表。


    正确答案:错误

  • 第7题：

    在对短期借款进行审计时，审计人员应根据被审计单位年末短期借款余额的大小、短期借款占整个负债的比重、以前年度的审计情况，以及相关内部控制测试的结果等，确定实质性（测试）程序。具体来说，通常包括下列内容？


    正确答案:（1）审查短期借款明细表。复核其加计数是否正确，并与明细账和总账核对相符。
    （2）函证短期借款的发生数。根据借款金额的大小，确定是否需要函证。
    （3）审查短期借款的增减数。对增加的短期借款，主要关注其借款金额大小、日期、还款期限、利率等，并与会计记录相核对；对减少的短期借款，则应检查相关记录的原始凭证，核实还款数额；检查有无到期而未予偿还的短期借款，查明未能及时归还的原因。
    （4）复核短期借款的利息。根据借款合同，检查短期借款利息计算是否正确，查明有无多计或少计利息的情况。
    （5）检查短期借款在资产负债表中的披露是否恰当。除一般借款在“短期借款”科目列示外，其他因抵押而取得的借款，应在报表附注中详细说明，注意被审计单位对短期借款项目的反映是否充分。

  • 第8题：

    单选题
    注册会计师在对财务报表进行审计时，检查了被审计单位销售发票副本上有关人员的签字，这一程序所属的测试类型为（　）。
    A

    控制测试

    B

    实质性程序

    C

    了解内部控制

    D

    双重目的测试


    正确答案： D
    解析： 销售发票副本上有有关人员的签字，这是内部控制制度要求中的一部分，因此，检查被审计单位销售发票副本上是否有有关人员的签字属于控制测试。
    【该题针对“审计证据的性质”知识点进行考核】

  • 第9题：

    单选题
    利用审计之星的“审计预警”功能对被审单位内部控制情况进行评价属于（）。
    A

    风险评估程序

    B

    细节测试

    C

    实质性分析程序

    D

    控制测试


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    对被审计单位财务报表审计中，追加的控制测试主要在期中工作期间执行，而实质性程序则主要在期末工作时执行，双重目的测试是指(    )。
    A

    在对内部控制取得了解的同时执行控制测试

    B

    在控制测试的同时进行实质性测试

    C

    在对内部控制取得了解的同时执行实质性程序

    D

    在实质性程序的同时对内部控制取得了解


    正确答案： C
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    A注册会计师负责对甲公司2011年度的财务报表进行审计，在对甲公司内部控制进行控制测试时，下列审计程序中通常需要与其他审计程序结合使用的是（）。
    A

    检查内部控制手册

    B

    询问相关人员

    C

    重新执行某项控制

    D

    分析程序


    正确答案： A
    解析： 询问本身并不足以测试控制运行的有效性，因此，注册会计师需要将询问与其他审计程序结合使用，在控制测试中没有分析程序。

  • 第12题：

    多选题
    在对资产负债表进行审计时，下列属于审计人员应执行的内部控制测评程序的有（　）。
    A

    检查编制资产负债表的各环节、各岗位责任制的健全性和严密性

    B

    审查资产负债表编制方法的合规性

    C

    检查编制财务报表的准备工作

    D

    初步审查编制报表工作的质量

    E

    检查账务处理的正确性


    正确答案： A,C
    解析：

  • 第13题：

    在对资产负债表进行审计时，下列属于审计人员应执行的内部控制测试程序是：

    A.检查编制资产负债表的各环节、各岗位责任制的健全性和严密性

    B.审查资产负债表编制方法的合规性

    C.审阅资产负债表的格式

    D.审查资产负债表所列主要指标的可信性


    正确答案：A

  • 第14题：

    审计人员对被审计单位薪酬业务循环进行内部控制测评时，应首先实施的审计程序是：

    A．调查并描述该业务循环的内部控制

    B．检查不相容职责是否确实分离

    C．抽查相关凭证是否连续编号

    D．评价该业务循环的内部控制


    正确答案：A

  • 第15题：

    注册会计师审计过程中，在对内部控制进行测评时，需要了解内部审计的设置和工作情况。 （ ）


    正确答案：√
    内部审计是单位内部控制的一个重要组成部分，注册会计师对内部控制进行测评，就包括对于内部审计工作的评价，所以需要了解内部审计的设置和工作情况。

  • 第16题：

    在对资产负债表进行审计时，下列属于审计人员应执行的内部控制测试程序的是：

    A.检查编制资产负债表的各环节、各岗位责任制的健全性和严密性
    B.审查资产负债表编制方法的合规性
    C.审阅资产负债表的格式
    D.审查资产负债表所列主要指标的可信性

    答案：A
    解析：
    BCD属于实质性程序。

  • 第17题：

    内部审计实务指南是内部审计机构和人员进行内部审计的法定要求，内部审计机构和人员在进行内部审计时，必须无条件遵照执行。


    正确答案:错误

  • 第18题：

    在对存货的内部控制进行设计时，应注意使存货保管人员与记录人员职务分离。


    正确答案:正确

  • 第19题：

    判断题
    在对银行存款余额进行审计时，如果被审计单位内部控制可以信赖，则审计人员只需复核出纳人员编制的银行存款余额调节表。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    对财务报告内部控制测评时，下列属于审计人员应执行的测评程序是()
    A

    检查董事会制度合理性及其实施情况

    B

    审查财务报表编制方法的合规性

    C

    检查财务报表的格式

    D

    审查财务报表主要指标的可信性


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    在对资产负债表进行审计时，下列属于审计人员应执行的内部控制测试程序是（　　）。[2008年中级真题]
    A

    检查编制资产负债表的各环节、各岗位责任制的健全性和严密性

    B

    审查资产负债表编制方法的合规性

    C

    审阅资产负债表的格式

    D

    审查资产负债表所列主要指标的可信性


    正确答案： A
    解析：
    内部控制测试程序主要包括：①了解并描述报表编制的内部控制。②通过检查有关表、账或进行实地观察，验证企业所设计的报表编制程序的健全性及有效执行情况。③通过调查、询问、实地观察，检查报表编制的各环节、各岗位责任制的健全性、严密性，分工是否明确，相互间的制约、协调机制是否合理，各项责任制是否得到有效执行等。④运用抽查法检查编制会计报表的准备工作是否充分、有效，必要时对重要财务事项和账户采用详查法。⑤调查了解有关人员掌握报表编制原则、程序、方法的情况，初步审查编制报表工作的质量。⑥索取以往年度报表报送工作的资料，了解企业是否在规定期限向有关部门、单位报送规定种类的报表。⑦评价内部控制。

  • 第22题：

    判断题
    内部审计实务指南是内部审计机构和人员进行内部审计的法定要求，内部审计机构和人员在进行内部审计时，必须无条件遵照执行。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    问答题
    在对短期借款进行审计时，审计人员应根据被审计单位年末短期借款余额的大小、短期借款占整个负债的比重、以前年度的审计情况，以及相关内部控制测试的结果等，确定实质性（测试）程序。具体来说，通常包括下列内容？

    正确答案： （1）审查短期借款明细表。复核其加计数是否正确，并与明细账和总账核对相符。
    （2）函证短期借款的发生数。根据借款金额的大小，确定是否需要函证。
    （3）审查短期借款的增减数。对增加的短期借款，主要关注其借款金额大小、日期、还款期限、利率等，并与会计记录相核对；对减少的短期借款，则应检查相关记录的原始凭证，核实还款数额；检查有无到期而未予偿还的短期借款，查明未能及时归还的原因。
    （4）复核短期借款的利息。根据借款合同，检查短期借款利息计算是否正确，查明有无多计或少计利息的情况。
    （5）检查短期借款在资产负债表中的披露是否恰当。除一般借款在“短期借款”科目列示外，其他因抵押而取得的借款，应在报表附注中详细说明，注意被审计单位对短期借款项目的反映是否充分。
    解析： 暂无解析

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