1.(一)资料2017年4月,某审计组对甲公司2016年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下:1.审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到:(1)销售部门负责赊销信用的审查和批准;(2)限制非授权人员接近存货,所有发出的货物必须有经过批准的销货单;(3)财务部门负责销售和收款业务的会计核算,指定由出纳员负责记录主营业务收入明细账;(4)对于销售退回或经批准折让应当编制贷项通知单。2.审计人员运用如下审计方法对销售与收款循环内部控制执行的有效性进行了测试:(1)向有关人员询问销售与收款业务情况;(2)观察销售与收款业务执行情况;(3)检查是否编制销售单、发运单和销售发票;(4)对营业收入的真实性进行分析。3.甲公司某主要产品的销售毛利率为26%,审计人员经调查了解,发现该类产品的行业平均毛利率为10%。4.审计人员在审查应收账款明细账时,发现一笔应收账款金额较大且账龄已超过2年。5.审计人员对甲公司的应收账款进行了积极式函证。发现债务单位丁公司在回函上注明,仅欠甲公司150万元,而非原函证金额180万元。 “资料1”所述情况中,违反内部控制要求的有: A.销售部门负责赊销信用的审查和批准B.限制非授权人员接近存货,所有发出的货物必须有经过批准的销货单C.财务部门负责销售和收款业务的会计核算,指定由出纳员负责记录主营业务收入明细账D.对于销售退回或经批准折让应当编制汇款通知书,并经相关授权人员审批
2.2018年4月,某审计组对甲公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下: 1.审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到:销售部门负责赊销信用的审查和批准;仓储部门负责发送货物并填制发货凭证,限制非授权人员接近存货,所有发出的货物必须有经过批准的销货单;财务部门负责销售和收款业务的会计核算,指定由出纳员负责记录主营业务收入明细账,由主管会计负责批准坏账的核销,同时另指派专人负责保管应收票据。 2.审计人员运用如下审计方法对销售与收款循环内部控制执行的有效性进行了测试: ①检查销售与收款循环中的凭证和记录; ②观察销售与收款业务执行情况; ③向有关人员询问销售与收款业务情况; ④对营业收入的真实性进行分析。 3.审计人员对营业收入的实质性审查采取了如下审计措施: ①比较各月营业收入的变动情况,了解有无异常情况; ②计算主要产品的毛利率并与上年对比,分析有无明显变化; ③抽取12月开具的发货凭证,审查相关业务是否全部登记入账; ④抽取金额较大的销货发票,与销售合同和主营业务收入明细账相核对。 4.甲公司2017年12月31日应收账款余额为5000万元,由100笔赊销业务形成。审计人员按照时间顺序将这100笔业务连续编号为0001至0100,并随机抽取其中25笔进行审查。这25笔赊销业务账面余额为1125万元,经审定为1000万元。 (二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。“针对“资料4”,若采用差异估计法,在不考虑精确区间的情况下,审计人员推断该公司应收账款的账面余额约为:A、4000万元 B、4500万元 C、5000万元 D、6000万元
3.2018年4月,某审计组对甲公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下: 1.审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到:销售部门负责赊销信用的审查和批准;仓储部门负责发送货物并填制发货凭证,限制非授权人员接近存货,所有发出的货物必须有经过批准的销货单;财务部门负责销售和收款业务的会计核算,指定由出纳员负责记录主营业务收入明细账,由主管会计负责批准坏账的核销,同时另指派专人负责保管应收票据。 2.审计人员运用如下审计方法对销售与收款循环内部控制执行的有效性进行了测试: ①检查销售与收款循环中的凭证和记录; ②观察销售与收款业务执行情况; ③向有关人员询问销售与收款业务情况; ④对营业收入的真实性进行分析。 3.审计人员对营业收入的实质性审查采取了如下审计措施: ①比较各月营业收入的变动情况,了解有无异常情况; ②计算主要产品的毛利率并与上年对比,分析有无明显变化; ③抽取12月开具的发货凭证,审查相关业务是否全部登记入账; ④抽取金额较大的销货发票,与销售合同和主营业务收入明细账相核对。 4.甲公司2017年12月31日应收账款余额为5000万元,由100笔赊销业务形成。审计人员按照时间顺序将这100笔业务连续编号为0001至0100,并随机抽取其中25笔进行审查。这25笔赊销业务账面余额为1125万元,经审定为1000万元。 (二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。“资料3”所述的审计人员采取的审计措施中,属于分析方法的有:A、① B、② C、③ D、④
4.2018年4月,某审计组对甲公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下: 1.审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到:销售部门负责赊销信用的审查和批准;仓储部门负责发送货物并填制发货凭证,限制非授权人员接近存货,所有发出的货物必须有经过批准的销货单;财务部门负责销售和收款业务的会计核算,指定由出纳员负责记录主营业务收入明细账,由主管会计负责批准坏账的核销,同时另指派专人负责保管应收票据。 2.审计人员运用如下审计方法对销售与收款循环内部控制执行的有效性进行了测试: ①检查销售与收款循环中的凭证和记录; ②观察销售与收款业务执行情况; ③向有关人员询问销售与收款业务情况; ④对营业收入的真实性进行分析。 3.审计人员对营业收入的实质性审查采取了如下审计措施: ①比较各月营业收入的变动情况,了解有无异常情况; ②计算主要产品的毛利率并与上年对比,分析有无明显变化; ③抽取12月开具的发货凭证,审查相关业务是否全部登记入账; ④抽取金额较大的销货发票,与销售合同和主营业务收入明细账相核对。 4.甲公司2017年12月31日应收账款余额为5000万元,由100笔赊销业务形成。审计人员按照时间顺序将这100笔业务连续编号为0001至0100,并随机抽取其中25笔进行审查。这25笔赊销业务账面余额为1125万元,经审定为1000万元。 (二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。“资料1”所述情况中,违反内部控制要求的有:A、销售部门负责赊销信用的审查和批准 B、仓储部门负责发送货物并填制发货凭证 C、出纳员负责记录主营业务收入明细账 D、主管会计负责批准坏账的核销
第1题:
第2题:
第3题:
第4题:
第5题:
第6题:
第7题:
第8题:
第9题:
第10题:
第11题:
第12题:
第13题:
第14题:
第15题:
第16题:
第17题:
第18题:
第19题:
第20题:
第21题:
第22题:
第23题:
第24题:
某笔银行结算业务的真实性
银行存款账户信息
银行贷款的到期日.利率.贷款担保等信息
一年以上的定期存款或限定用途存款