下列选项中，审计人员应当直接进行实质性审查的情形包括（ ）。A.某项内部控制设计合理且预期运行有效，能够防止重要问题的发生B.审计人员决定不依赖某项内部控制的C.仅实施实质性审查不足以为发现重要问题提供适当、充分的审计证据 D.仅实施内部控制测评足以发现重要问题提供适当、充分的审计证据E.被审计单位规模较小、业务比较简单

题目
下列选项中，审计人员应当直接进行实质性审查的情形包括（ ）。


A.某项内部控制设计合理且预期运行有效，能够防止重要问题的发生

B.审计人员决定不依赖某项内部控制的

C.仅实施实质性审查不足以为发现重要问题提供适当、充分的审计证据

D.仅实施内部控制测评足以发现重要问题提供适当、充分的审计证据

E.被审计单位规模较小、业务比较简单
相似考题

1.下列有关实质性测试的表述中，正确的是（ ）。 A．财务报表审计必须执行实质性测试程序 B．实质性测试必须采用详查法 C．分析性复核是实质性测试中必须使用的方法 D．审计人员只有在实质性测试时才需要编制审计工作底稿于审计计划、审计实施以及审计终结的全过程。

2.17 ．在应收账款实质性审查过程中，控制函证过程的人员应是：A．财务主管B ．出纳人员C．审计人员D ．销售人员

3.在应收账款实质性审查过程中，控制函证过程的人员应是：A.财务主管B.出纳人员C.审计人员D.销售人员

4.17 ．在应收账款实质性审查过程中，控制函证过程的人员应是：A ．财务主管 B ．出纳人员C ．审计人员 D ．销售人员

参考答案和解析
答案：B,E
解析：
选项A和C属于应当进行内部控制测试情形。实质性程序是必须要做的，选项D错误。
更多“下列选项中，审计人员应当直接进行实质性审查的情形包括（ ）。 ”相关问题

  • 第1题：

    内部控制测试后，对于列入审计重点的项目，审计人员一般采用的实质性审查方法是( )。

    A.统计抽样
    B.经验估计
    C.详细审计
    D.小规模样本审查

    答案：C
    解析：

  • 第2题：

    下列有关内部控制测评的说法中，错误的是：

    A、高控制风险表明内部控制健全且执行情况良好，此时可以相应减少实质性审查的数量和范围
    B、如果是低控制风险，此时可以较多地依赖、利用内部控制
    C、如果是中等控制风险，此时审计人员应有保留的信赖企业的内部控制
    D、如果审计人员决定不依赖某项内部控制，可以对审计事项直接进行实质性审查

    答案：A
    解析：
    本题考查对内部控制进行再评价。高控制风险表明内部控制设置不健全，或虽设计了良好的内部控制，但未予有效执行，此时应实施较为详细的实质性审查。

  • 第3题：

    内部控制测试后，对于列入审计重点的项目，审计人员一般采用的实质性审查方法是（）。

    • A、统计抽样
    • B、经验估计
    • C、详细审计
    • D、小规模样本审查

    正确答案:C

  • 第4题：

    下列选项中，实质性审查中的抽样风险包括（）。

    • A、信赖过度风险
    • B、信赖不足风险
    • C、误拒风险
    • D、误受风险
    • E、重大错报风险

    正确答案:C,D

  • 第5题：

    下列有关实质性测试的表述中，正确的是（）。

    • A、财务报表审计必须执行实质性测试程序
    • B、实质性测试必须采用详查法
    • C、分析性复核是实质性测试中必须使用的方法
    • D、审计人员只有在实质性测试时才需要编制审计工作底稿于审计计划、审计实施以及审计终结的全过程。

    正确答案:A

  • 第6题：

    下列选项中，审计人员应当测试相关内部控制有效性的情形是（）

    • A、某项内部控制设计合理且预期运行无效，不能够防止重要问题的发生
    • B、实施实质性审查足以为发现重要问题提供适当、充分的审计证据
    • C、仅实施实质性审查不足以为发现重要问题提供适当、充分的审计证据
    • D、被审计单位规模较小、业务比较简单

    正确答案:C

  • 第7题：

    注册会计师审查应付债券时，如果被审计单位应付债券业务不多，可直接进行（）。

    • A、内部控制调查
    • B、控制测试
    • C、实质性程序
    • D、穿行测试

    正确答案:C

  • 第8题：

    单选题
    在取得安全生产许可证的程序中，安全生产许可证颁发管理机关进行实质性审查的方式不包括（）。
    A

    委派本机关的工作人员直接进行审查或者核实

    B

    委托安全中介机构对一些专业技术性很强的设施、设备和工艺进行专门的检测、检验

    C

    委托其他行政机关代为进行审查或者核实

    D

    委托申请机关内部人员直接进行审查或者核实


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    下列有关内部控制测评的表述中，正确的有 (    )
    A

    被审计单位的内部控制十分健全有效时，内部控制测评可以代替实质性审查

    B

    内部控制测试后，审计人员应根据结果对被审计单位内部控制情况进行再评价

    C

    内部控制再评价主要是对被审计单位内部控制的健全性以及合理性进行评价

    D

    内部控制测试的范围与审计人员对被审计单位控制风险的估计水平直接相关

    E

    审计人员如果决定依赖被审计单位的内部控制，可直接转入实质性审查阶段


    正确答案： B,A
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    应收账款实质性审查过程中，控制函证过程的人员是（）。
    A

    会计主管

    B

    应收账款记账员

    C

    审计人员

    D

    信用调查人员


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    注册会计师审查应付债券时，如果被审计单位应付债券业务不多，可直接进行（）。
    A

    内部控制调查

    B

    控制测试

    C

    实质性程序

    D

    穿行测试


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    内部控制测试后，对于列入审计重点的项目，审计人员一般采用的实质性审查方法是()。
    A

    统计抽样

    B

    经验估计

    C

    详细审计

    D

    小规模样本审查


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列选项中，实质性审查中的抽样风险包括( )。

    A.信赖过度风险
    B.信赖不足风险
    C.误拒风险
    D.误受风险
    E.重大错报风险

    答案：C,D
    解析：
    选项AB属于控制测试中的抽样风险。

  • 第14题：

    下列有关审计机关审计控制的说法不正确的是（）

    • A、被审计单位规模较小、业务比较简单的，审计人员可以对审计事项直接进行实质性审查
    • B、若单位某项内部控制设计合理且预期运行有效，能够防止重要问题的发生，审计人员不用测试相关内部控制的有效性
    • C、审计人员应当通过测试被审计单位内部控制设计和运行的有效性，揭示单位存在的内部控制的缺陷，对识别的内部控制缺陷进行评价
    • D、采取跟踪审计方式实施审计的，审计组在跟踪审计过程中发现的问题，应当以审计机关的名义及时向被审计单位通报，并要求其整改

    正确答案:B

  • 第15题：

    应收账款实质性审查过程中，控制函证过程的人员是（）。

    • A、会计主管
    • B、应收账款记账员
    • C、审计人员
    • D、信用调查人员

    正确答案:C

  • 第16题：

    经过对内部控制初步评价，如果认为内部控制设计不合理，决定不依赖某项内部控制的，审计人员可以（）。

    • A、转入内部控制测试阶段
    • B、提高控制风险评估水平
    • C、提高固有风险评估水平
    • D、直接进行实质性审查

    正确答案:D

  • 第17题：

    下列选项中，合并会计报表的实质性审查的主要内容有（）

    • A、审查合并会计报表的合并范围
    • B、重视对个别会计报表的审计
    • C、审查合并工作底稿和抵消分录的编制
    • D、审查合并会计报表格式的正确性
    • E、审查报告分部的确定

    正确答案:A,B,C,D

  • 第18题：

    审计人员决定不依赖某项内部控制的，可以对审计事项直接进行实质性审查。


    正确答案:正确

  • 第19题：

    多选题
    财务报表审计中，审计人员在对内部控制进行初评后，应当实施内部控制测试的情形有：
    A

    内部控制设计不健全

    B

    仅实施实质性审查不足以为发现重要问题提供适当.充分的审计证据

    C

    内部控制设计合理且预期运行有效

    D

    难以对内部控制的健全性和有效性作出评价

    E

    进行内部控制测试不经济的


    正确答案： C,E
    解析：

  • 第20题：

    多选题
    下列选项中，实质性审查中的抽样风险包括（）。
    A

    信赖过度风险

    B

    信赖不足风险

    C

    误拒风险

    D

    误受风险

    E

    重大错报风险


    正确答案： C,D
    解析： 选项AB属于控制测试中的抽样风险。

  • 第21题：

    单选题
    经过对内部控制初步评价，如果认为内部控制设计不合理，决定不依赖某项内部控制的，审计人员可以（）。
    A

    转入内部控制测试阶段

    B

    提高控制风险评估水平

    C

    提高固有风险评估水平

    D

    直接进行实质性审查


    正确答案： C
    解析： 审计人员决定不依赖某项内部控制的，可以对审计事项直接进行实质性审查。

  • 第22题：

    多选题
    下列有关内部控制测评的表述中，正确的有（    ）。
    A

    被审计单位的内部控制十分健全有效时，内部控制测评可以代替实质性审查

    B

    内部控制初步评价后审计人员应根据结果对被审计单位内部控制情况进行再评价

    C

    内部控制再评价主要是对被审计单位内部控制的健全性以及合理性进行评价、

    D

    内部控制测试的范围与审计人员初步评价控制风险的评估水平直接相关

    E

    审计人员如果决定依赖被审计单位的内部控制，可直接转入实质性审查阶段


    正确答案： B,E
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    下列选项中，合并会计报表的实质性审查的主要内容有（）
    A

    审查合并会计报表的合并范围

    B

    重视对个别会计报表的审计

    C

    审查合并工作底稿和抵消分录的编制

    D

    审查合并会计报表格式的正确性

    E

    审查报告分部的确定


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

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