甲高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2019年4月有关生产经营情况如下： （1）委托乙企业加工高尔夫球包1000个，甲高尔夫球具厂提供的材料成本为60万元，乙企业收取不含税加工费20万元，乙企业同类高尔夫球包的不含税销售价格为0.12万元/个；本月加工完毕，甲高尔夫球具厂将收回的高尔夫球包以0.2万元/个的不含税价格全部对外销售。 （2）委托丙企业加工一批高尔夫球杆的杆头，甲高尔夫球具厂提供的材料成本为60万元，丙企业收取不含税加工费30万元，丙企业没有同类高尔夫球杆杆头的销售价格；当月加工完毕，甲高尔夫球

题目
甲高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2019年4月有关生产经营情况如下：
（1）委托乙企业加工高尔夫球包1000个，甲高尔夫球具厂提供的材料成本为60万元，乙企业收取不含税加工费20万元，乙企业同类高尔夫球包的不含税销售价格为0.12万元/个；本月加工完毕，甲高尔夫球具厂将收回的高尔夫球包以0.2万元/个的不含税价格全部对外销售。
（2）委托丙企业加工一批高尔夫球杆的杆头，甲高尔夫球具厂提供的材料成本为60万元，丙企业收取不含税加工费30万元，丙企业没有同类高尔夫球杆杆头的销售价格；当月加工完毕，甲高尔夫球具厂将收回的杆头领用70%用于继续生产高尔夫球杆。
（3）对外销售自产的高尔夫球杆，取得不含税销售收入300万元；将一批自产的同类高尔夫球杆无偿赞助给某高尔夫球赛，该批高尔夫球杆生产成本为20万元，平均不含税价为50万元，最高不含税价为60万元。
其他相关资料：高尔夫球及球具的消费税税率为10%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。

（1）委托乙企业加工高尔夫球包，乙企业应代收代缴的消费税为（ ）万元。

A.8.89
B.20
C.8
D.12
相似考题

1.甲实木地板厂(县城)为增值税一般纳税人，2009年11月有关生产经营情况如下：(1)从油漆厂购进环保漆200吨，每吨不含税单价1万元，取得油漆厂开具的增值税专用发票，注明货款200万元、增值税34万元；(2)向农业生产者收购(原木)木材30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用3万元，取得运输公司开具合法运费发票；木材验收入库后，又将其运往乙地板厂加工成未上漆的实木地板，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元，甲厂收回实木地板时乙厂代收代缴了甲厂的消费税；(A．甲实木地板厂可抵扣的进项税额为41.03万元B．甲实木地板厂当月应缴纳的增值税为40.57万元C．乙地板厂代收代缴的消费税为2.79万元D．甲实木地板厂当月销售应缴纳的消费税为22.75万元E．甲实木地板厂当月应向税务机关缴纳的城建税3.17万元

2.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部。2019年4月该厂将生产的一批成本价为70万元的高尔夫球具移送门市部，门市部将其80%零售，取得含税销售额76.56万元。已知高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率为10%。根据消费税法律制度的规定，该项业务应缴纳消费税（ ）万元。A.8.56 B.6 C.6.60 D.7.66

3.甲厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售食品取得不含增值税价款113万元，另收取包装物押金2.34万元。已知增值税税率为13%，甲厂当月销售食品应缴纳增值税是（　）万元。A.17.34B.17C.14.69D.20.23

4.某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2009年10月发生业务如下：(1)购进原材料一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款230万元，专用发票已经税务机关认证，原材料已验收入库；(2)本月销售自产高尔夫球包1850只，每只单价为不含税价格2580元；(3)本月销售自产高尔夫球，单价每枚不含税3800元，开具增值税专用发票上注明销售数量为3500枚，同时收取包装费11.17万元(开高尔夫球艺有限公司本期销售环节应缴纳的增值税为( )万元。A．271.98B．310.55C．375.21D．375.15

更多“甲高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2019年4月有关生产经营情况如下： ”相关问题

  • 第1题：

    甲高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2019年4月有关生产经营情况如下：
    （1）委托乙企业加工高尔夫球包1000个，甲高尔夫球具厂提供的材料成本为60万元，乙企业收取不含税加工费20万元，乙企业同类高尔夫球包的不含税销售价格为0.12万元/个；本月加工完毕，甲高尔夫球具厂将收回的高尔夫球包以0.2万元/个的不含税价格全部对外销售。
    （2）委托丙企业加工一批高尔夫球杆的杆头，甲高尔夫球具厂提供的材料成本为60万元，丙企业收取不含税加工费30万元，丙企业没有同类高尔夫球杆杆头的销售价格；当月加工完毕，甲高尔夫球具厂将收回的杆头领用70%用于继续生产高尔夫球杆。
    （3）对外销售自产的高尔夫球杆，取得不含税销售收入300万元；将一批自产的同类高尔夫球杆无偿赞助给某高尔夫球赛，该批高尔夫球杆生产成本为20万元，平均不含税价为50万元，最高不含税价为60万元。
    其他相关资料：高尔夫球及球具的消费税税率为10%。
    要求：根据上述资料，回答下列问题。

    （2）委托丙企业加工高尔夫球杆的杆头，丙企业应代收代缴的消费税为（ ）万元。

    A.9
    B.10
    C.9.9
    D.6

    答案：B
    解析：
    由于丙企业没有同类高尔夫球杆杆头的销售价格，按照组成计税价格计算消费税。丙企业应代收代缴的消费税=（60+30）÷（1-10%）×10%=10（万元）。

  • 第2题：

    某县城甲企业（增值税一般纳税人）2019年4月外购一批原材料,不含税金额为45万元将该批原材料运往位于市区的乙企业并委托其加工成高尔夫球具一批，取得运输企业开具的增值税专用发票上注明运费金额5万元。当月加工完毕，乙企业收取不含税加工费5万元。已知乙企业无同类高尔夫球具的销售价格，高尔夫球具适用的消费税税率为10%。乙企业应代收代缴城市维护建设税（ ）万元。

    A.0.43
    B.0.38
    C.0.12
    D.0.15

    答案：A
    解析：
    由受托方代扣代缴、代收代缴“二税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按照受托方所在地适用税率执行。乙企业应代收代缴的消费税=（45+5+5）/（1-10%）×10%=6.11（万元），乙企业应代收代缴城市维护建设税=6.11×7%=0.43（万元）。

  • 第3题：

    某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2019年4月该厂将自产的一批成本价为80万元的高尔夫球杆移送至门市部，当月门市部对外销售了其中的80%，取得价税合计金额95.30万元。已知高尔夫球杆的消费税税率为10%，成本利润率为10%，则该高尔夫球具厂当月应缴纳消费税（ ）万元。

    A.6.4
    B.7.04
    C.8.43
    D.9.28

    答案：C
    解析：
    纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税。该高尔夫球具厂当月应缴纳消费税=95.30÷（1+13%）×10%=8.43（万元）。

  • 第4题：

    某高尔夫球具厂（增值税一般纳税人）下设一非独立核算的门市部。 2019年 10 月该厂将生产的一批成本价为 70 万元的高尔夫球具移送该门市部，该门市部将其中的80 %零售，取得含增值税销售额 79.10 万元。已知高尔夫球具适用的增值税税率为 13 %，消费税税率为 10 %，成本利润率为 10 %。根据消费税法律制度的规定，该项业务应缴纳消费税（ ）万元。

    A.5.24
    B.7
    C.7.7
    D.7.91

    答案：B
    解析：
    纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按该门市部的对外销售额（而非组成计税价格）计征消费税，应纳消费税= 79.10 ÷ （ 1 + 13 %） × 10 %= 7 （万元）。

  • 第5题：

    甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高尔夫球的生产与销售，2019年10月有关经营活动如下：
    （1）10月8日将10套高尔夫球具赊销给乙公司，双方未订立书面合同，甲公司于10月9日开具了增值税专用发票，注明价款250000元；甲公司于10月12日发出货物，乙公司于10月20日支付货款。
    （2）甲公司对外转让一台自己使用过的生产设备，取得含税转让价169500元，该固定资产于2009年7月1日购进。
    （3）甲公司采取以旧换新销售高尔夫球具30套，旧高尔夫球具作价13000元/套（不含税），新高尔夫球具作价25000元/套（不含税）。
    （4）甲公司将50套高尔夫球具用于职工福利，同类高尔夫球具含税的售价为28250元/套。
    已知：增值税税率为13%，高尔夫球具适用消费税税率为10%。
    要求：
    根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    计算甲公司当月应缴纳的消费税税额的下列算式中，正确的是（　　）。

    A.（250000+25000×30）÷（1+13%）×10%+50×28250÷（1+13%）×10%
    B.（250000+25000×30）×10%+50×28250×10%
    C.（250000+25000×30）÷（1+13%）×10%+50×28250×13%×10%
    D.（250000+25000×30）×10%+50×28250÷（1+13%）×10%

    答案：D
    解析：
    甲公司赊销高尔夫球具和采取以旧换新销售高尔夫球具的销售价格为不含税销售额，故不需要进行价税分离，所以选项A错误。企业在采取以旧换新（除金银首饰外）方式销售时，一般按照新货同期销售价格确定销售额；用于职工福利的高尔夫球具每套“28250元”为含税销售额，要进行价税分离，所以选项BC错误。

  • 第6题：

    甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高尔夫球的生产与销售，2019年10月有关经营活动如下：
    （1）10月8日将10套高尔夫球具赊销给乙公司，双方未订立书面合同，甲公司于10月9日开具了增值税专用发票，注明价款250000元；甲公司于10月12日发出货物，乙公司于10月20日支付货款。
    （2）甲公司对外转让一台自己使用过的生产设备，取得含税转让价169500元，该固定资产于2009年7月1日购进。
    （3）甲公司采取以旧换新销售高尔夫球具30套，旧高尔夫球具作价13000元/套（不含税），新高尔夫球具作价25000元/套（不含税）。
    （4）甲公司将50套高尔夫球具用于职工福利，同类高尔夫球具含税的售价为28250元/套。
    已知：增值税税率为13%，高尔夫球具适用消费税税率为10%。
    要求：
    根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    上述事项（2）中甲公司应缴纳的增值税是（　　）。

    A.169500×13%=22035（元）
    B.169500÷（1+3%）×2%=3291.26（元）
    C.169500÷（1+3%）×3%=4936.89（元）
    D.169500÷（1+13%）×13%=19500（元）

    答案：D
    解析：
    增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日购进或自制的固定资产，按照使用税率征收增值税。

  • 第7题：

    甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2014年3月有关生产经营情况如下：  （1）从油漆厂购进上光漆200吨，每吨不含税单价1万元，取得油漆厂开具的增值税专用发票，注明货款200万元、增值税34万元。  （2）向农业生产者收购原木30吨，收购凭证上注明支付购货款42万元，另支付运输费用，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票，注明运费金额1.91万元；原木验收入库后，又将其运往乙地板厂加工成未上漆的实木板，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元，甲厂收回实木地板时乙厂代收代缴了甲厂的消费税（乙厂未同类实木地板销售价格）。  （3）甲厂将委托加工收回的实木地板的一半领用连续生产高级实木地板，当月生产高级实木地板2000箱，销售高级实木地板1500箱，取得不含税销售额450万元。 （4）当月将自产高级实木地板100箱用于本企业会议室装修。  （实木地板消费税税率5%，实木地板成本利润率5%，所有应认证的发票均经过了认证） 根据上述资料回答下列问题 计算甲厂当月应缴纳的增值税；


    正确答案:（1）应缴纳增值税  当期进项税额合计=34+1.36+42*13%+1.91*11%=41.03（万元）收购免税农产品按13%的规定扣除率计算抵扣进项税。
    当期销项税额=450*17%+450÷1500*100*17%=81.6（万元）
    应纳增值税=81.6-41.03=40.57（万元）

  • 第8题：

    单选题
    甲厂为增值税一般纳税人，2017年12月销售食品取得不含增值税价款117万元，另收取包装物押金2．34万元。甲厂当月销售食品应确认的增值税销项税额为（）万元。
    A

    17

    B

    17.34

    C

    19.89

    D

    20.23


    正确答案： C
    解析： （1）本题销售的标的是“食品”，而非啤酒、黄酒以外的其他酒类产品，其单独记账核算的包装物押金在收取时不作销售处理，不必并入销售额中征税；因此，甲厂当月销售食品应确认的增值税销项税额=117×17％=19．89（万元）。（2）本题“117万元”为“不含”增值税价款，不必作价税分离处理。

  • 第9题：

    多选题
    某高尔夫球生产企业为增值税一般纳税人，2011年8月发生如下业务：将其生产的20箱A牌高尔夫球移送至下设非独立核算的门市部，当月该门市部将其中的80%销售，取得不含税销售额410000元；A牌高尔夫球平均销售价格（不含增值税）为25000元/箱，最高销售价格（不含增值税）为26000元/箱，当月将5箱A牌高尔夫球用于换取一批生产材料，则下列关于高尔夫球生产企业上述业务的税务处理正确的有（）。（高尔夫球及球具适用的消费税税率是10%）
    A

    非独立核算门市部销售高尔夫球的增值税销项税额为69700元

    B

    该企业将高尔夫球换取生产资料应缴纳的消费税为12500元

    C

    该企业将高尔夫球换取生产资料的增值税销项税额为21250元

    D

    该企业上述业务应缴纳消费税合计53500元


    正确答案： C,D
    解析： 将自产应税消费品用于换取生产资料，应按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为消费税计税依据，但是增值税应按平均价格来计算。
    则该企业上述业务应缴纳的消费税=410000×10%+5×26000×10%=54000（元）。

  • 第10题：

    问答题
    甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人。2014年10月发生以下业务： （1）购进一批原材料A，取得增值税专用发票上注明价款5000元、增值税税款850元，委托乙企业将其加工成20个高尔夫球包，支付加工费10000元、增值税税款1700元，取得乙企业开具的增值税专用发票；乙企业同类高尔夫球包销售价格为450元/个。甲企业收回时，乙企业代收代缴了消费税。  （2）从生产企业购进高尔夫球杆的杆头，取得增值税专用发票，注明货款17200元、增值税2924元；购进高尔夫球杆的杆身，取得增值税专用发票，注明货款23600元、增值税4012元；购进高尔夫球握把，取得增值税专用发票，注明货款1040元、注明增值税176.8元；当月领用外购的杆头、握把、杆身各90%，加工成高尔夫球杆20把。  （3）当月将自产的高尔夫球杆2把对外销售，取得不含税销售收入10000元；另将自产的高尔夫球杆5把赞助给高尔夫球大赛。  （4）将自产3把高尔夫球杆移送至非独立核算门市部销售，当月门市部对外销售了2把，取得价税合计金额22932元。  （其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为l0％，成本利润率为10%；上述相关票据均已经过比对认证。） 计算甲企业应自行向税务机关缴纳的消费税。

    正确答案： 准予抵扣的高尔夫球杆的杆头、杆身和握把的已纳消费税=（17200+23600+1040）×90%×10%=3765.6（元） 甲企业应自行向税务机关缴纳的消费税=10000÷2×（2+5）×10%+22932÷（1+17%）×10%-3765.6=1694.4（元）
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    位于市区的某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，在当地设立一非独立核算的门市部，2012年3月该厂将生产的一批成本价60万元的高尔夫球具移送至门市部，门市部将其中的80%对外销售，取得含税销售额77.22万元。已知：高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率为10%，当月无购进业务。下列说法正确的有（）
    A

    该厂当月应缴纳增值税12.47万元

    B

    该厂当月应缴纳消费税6.6万元

    C

    该厂当月应缴纳城市维护建设税1.25万元

    D

    该厂当月应缴纳教育费附加0.53万元


    正确答案： A,C
    解析： 纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算消费税。应纳消费税税额=77.22÷（1+17%）×10%=6.6（万元）
    应缴纳增值税=77.22÷（1+17%）×17%=11.22（万元）
    应缴纳城市维护建设税=（6.6+11.22）×7%=1.25（万元）
    应缴纳教育费附加=（6.6+11.22）×3%=0.53（万元）。

  • 第12题：

    问答题
    甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人。2014年10月发生以下业务： （1）购进一批原材料A，取得增值税专用发票上注明价款5000元、增值税税款850元，委托乙企业将其加工成20个高尔夫球包，支付加工费10000元、增值税税款1700元，取得乙企业开具的增值税专用发票；乙企业同类高尔夫球包销售价格为450元/个。甲企业收回时，乙企业代收代缴了消费税。  （2）从生产企业购进高尔夫球杆的杆头，取得增值税专用发票，注明货款17200元、增值税2924元；购进高尔夫球杆的杆身，取得增值税专用发票，注明货款23600元、增值税4012元；购进高尔夫球握把，取得增值税专用发票，注明货款1040元、注明增值税176.8元；当月领用外购的杆头、握把、杆身各90%，加工成高尔夫球杆20把。  （3）当月将自产的高尔夫球杆2把对外销售，取得不含税销售收入10000元；另将自产的高尔夫球杆5把赞助给高尔夫球大赛。  （4）将自产3把高尔夫球杆移送至非独立核算门市部销售，当月门市部对外销售了2把，取得价税合计金额22932元。  （其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为l0％，成本利润率为10%；上述相关票据均已经过比对认证。） 计算乙企业应代收代缴的消费税。

    正确答案： 乙企业应代收代缴的消费税=450×20×10%=900（元）
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    甲高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2019年4月有关生产经营情况如下：
    （1）委托乙企业加工高尔夫球包1000个，甲高尔夫球具厂提供的材料成本为60万元，乙企业收取不含税加工费20万元，乙企业同类高尔夫球包的不含税销售价格为0.12万元/个；本月加工完毕，甲高尔夫球具厂将收回的高尔夫球包以0.2万元/个的不含税价格全部对外销售。
    （2）委托丙企业加工一批高尔夫球杆的杆头，甲高尔夫球具厂提供的材料成本为60万元，丙企业收取不含税加工费30万元，丙企业没有同类高尔夫球杆杆头的销售价格；当月加工完毕，甲高尔夫球具厂将收回的杆头领用70%用于继续生产高尔夫球杆。
    （3）对外销售自产的高尔夫球杆，取得不含税销售收入300万元；将一批自产的同类高尔夫球杆无偿赞助给某高尔夫球赛，该批高尔夫球杆生产成本为20万元，平均不含税价为50万元，最高不含税价为60万元。
    其他相关资料：高尔夫球及球具的消费税税率为10%。
    要求：根据上述资料，回答下列问题。

    （4）甲高尔夫球具厂当月应自行向税务机关申报缴纳的消费税为（ ）万元。

    A.48
    B.43
    C.36
    D.37

    答案：C
    解析：
    将自产的高尔夫球杆无偿赞助给某高尔夫球赛，应按同类高尔夫球杆的平均不含税价格计征消费税，不按最高销售价格计税；将委托加工收回的高尔夫球杆的杆头用于连续生产高尔夫球杆的，准予按生产领用量抵扣高尔夫球杆杆头已纳的消费税。甲高尔夫球具厂当月应自行向税务机关申报缴纳的消费税=300×10%+50×10%-10×70%+8=36（万元）。

  • 第14题：

    某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2018年8月该厂将生产的一批成本价70万元的高尔夫球具移送至门市部，门市部将其中的80%对外销售，取得含税销售额77.22万元。高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率为10%。则高尔夫球具厂就该项业务应缴纳的消费税税额为（ ）万元。

    A.5.13
    B.6
    C.6.66　
    D.7.72

    答案：C
    解析：
    纳税人通过自设非独立核算门市部销售自产应税消费品的，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税。则高尔夫球具厂就该项业务应缴纳的消费税税额=77.22÷（1+16%）×10%=6.66（万元）。

  • 第15题：

    甲高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2019年4月有关生产经营情况如下：
    （1）委托乙企业加工高尔夫球包1000个，甲高尔夫球具厂提供的材料成本为60万元，乙企业收取不含税加工费20万元，乙企业同类高尔夫球包的不含税销售价格为0.12万元/个；本月加工完毕，甲高尔夫球具厂将收回的高尔夫球包以0.2万元/个的不含税价格全部对外销售。
    （2）委托丙企业加工一批高尔夫球杆的杆头，甲高尔夫球具厂提供的材料成本为60万元，丙企业收取不含税加工费30万元，丙企业没有同类高尔夫球杆杆头的销售价格；当月加工完毕，甲高尔夫球具厂将收回的杆头领用70%用于继续生产高尔夫球杆。
    （3）对外销售自产的高尔夫球杆，取得不含税销售收入300万元；将一批自产的同类高尔夫球杆无偿赞助给某高尔夫球赛，该批高尔夫球杆生产成本为20万元，平均不含税价为50万元，最高不含税价为60万元。
    其他相关资料：高尔夫球及球具的消费税税率为10%。
    要求：根据上述资料，回答下列问题。

    （3）甲高尔夫球具厂销售高尔夫球包应缴纳的消费税为（ ）万元。

    A.8
    B.20
    C.22.22
    D.0

    答案：A
    解析：
    委托方收回的应税消费品，以高于受托方的计税价格出售的，需要按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。甲高尔夫球具厂销售高尔夫球包应缴纳的消费税=0.2×1000×10%-12=8（万元）。

  • 第16题：

    甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高尔夫球的生产与销售，2019年10月有关经营活动如下：
    （1）10月8日将10套高尔夫球具赊销给乙公司，双方未订立书面合同，甲公司于10月9日开具了增值税专用发票，注明价款250000元；甲公司于10月12日发出货物，乙公司于10月20日支付货款。
    （2）甲公司对外转让一台自己使用过的生产设备，取得含税转让价169500元，该固定资产于2009年7月1日购进。
    （3）甲公司采取以旧换新销售高尔夫球具30套，旧高尔夫球具作价13000元/套（不含税），新高尔夫球具作价25000元/套（不含税）。
    （4）甲公司将50套高尔夫球具用于职工福利，同类高尔夫球具含税的售价为28250元/套。
    已知：增值税税率为13%，高尔夫球具适用消费税税率为10%。
    要求：
    根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    甲公司10月以旧换新方式销售高尔夫球具的增值税销项税额，下列算式正确的是（　　）。

    A.13000×30×13%
    B.25000×30÷（1+13%）×13%
    C.（25000-13000）×30÷（1+13%）×13%
    D.25000×30×13%

    答案：D
    解析：
    （1）除金银首饰以旧换新业务外，纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额；（2）“25000元”是不含税销售价格，不需要价税分离。

  • 第17题：

    甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高尔夫球的生产与销售，2019年10月有关经营活动如下：
    （1）10月8日将10套高尔夫球具赊销给乙公司，双方未订立书面合同，甲公司于10月9日开具了增值税专用发票，注明价款250000元；甲公司于10月12日发出货物，乙公司于10月20日支付货款。
    （2）甲公司对外转让一台自己使用过的生产设备，取得含税转让价169500元，该固定资产于2009年7月1日购进。
    （3）甲公司采取以旧换新销售高尔夫球具30套，旧高尔夫球具作价13000元/套（不含税），新高尔夫球具作价25000元/套（不含税）。
    （4）甲公司将50套高尔夫球具用于职工福利，同类高尔夫球具含税的售价为28250元/套。
    已知：增值税税率为13%，高尔夫球具适用消费税税率为10%。
    要求：
    根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    上述事项（1）中甲公司的增值税纳税义务发生时间是（　　）。

    A.10月8日
    B.10月9日
    C.10月12日
    D.10月20日

    答案：B
    解析：
    纳税人采取赊销和分期付款结算方式的，为“书面合同约定的收款日期”的当天；书面合同没有约定收款日期的或无书面合同的，为货物发出的当天。先开具发票的，为发票开具的当天。

  • 第18题：

    某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2013年8月该厂将生产的一批成本价70万元的高尔夫球具移送门市部，门市部将其中80%销售，取得含税销售额77.22万元。高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率10%，该高尔夫球具厂此项业务应缴纳的消费税税额为（）万元。

    • A、5.13
    • B、6
    • C、6.60
    • D、7.72

    正确答案:C

  • 第19题：

    甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2014年3月有关生产经营情况如下： （1）从油漆厂购进上光漆200吨，每吨不含税单价1万元，取得油漆厂开具的增值税专用发票，注明货款200万元、增值税34万元。 （2）向农业生产者收购原木30吨，收购凭证上注明支付购货款42万元，另支付运输费用，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票，注明运费金额1.91万元；原木验收入库后，又将其运往乙地板厂加工成未上漆的实木板，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元，甲厂收回实木地板时乙厂代收代缴了甲厂的消费税（乙厂未同类实木地板销售价格）。 （3）甲厂将委托加工收回的实木地板的一半领用连续生产高级实木地板，当月生产高级实木地板2000箱，销售高级实木地板1500箱，取得不含税销售额450万元。 （4）当月将自产高级实木地板100箱用于本企业会议室装修。 （实木地板消费税税率5%，实木地板成本利润率5%，所有应认证的发票均经过了认证） 根据上述资料回答下列问题 计算甲厂被代收代缴的消费税；


    正确答案:被代收代缴的消费税组成计税价格=【42*（1-13%）+1.91+8】÷（1-5%）=48.89（万元）甲厂被代收
    代缴的消费税=48.89*5%=2.44（万元）在组成计税价格时注意收购原木的42万元收购款中计算扣除了
    13%的进项税，剩余（1-13%）的部分计入了采购成本；支付1.91万元运费属于采购成本的组成部分。

  • 第20题：

    单选题
    某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2012年2月将生产的高尔夫球作为奖励发给高尔夫球具厂职工，该高尔夫球无同类产品市场销售价格，其生产成本为70万元。高尔夫球消费税税率为10%，成本利润率为10%，则该业务应缴纳消费税（）万元。
    A

    7.78

    B

    7

    C

    7.7

    D

    8.56


    正确答案： D
    解析： 应缴纳消费税=[成本×（1+成本利润率）]/（1-消费税税率）×消费税税率=[70×（1+10%）]/（1-10%）×10%=8.56（万元）。

  • 第21题：

    问答题
    甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人。2012年10月发生以下业务： （1）购进一批原材料A，取得增值税专用发票上注明价款10万元、增值税税款l.7万元，委托乙企业将其加工成120个高尔夫球包，支付加工费2万元、增值税税款0.34万元，取得乙企业开具的增值税专用发票；乙企业无同类产品销售价格。 （2）甲企业将委托加工收回的球包100个对外销售，取得不含税销售收入28万元；剩余20个用于抵偿上期欠丙企业的货款。 （3）从生产企业购进高尔夫球杆的杆头，取得增值税专用发票，注明货款20万元、增值税3.4万元；购进高尔夫球杆的握把，取得增值税专用发票，注明货款11万元、增值税1.87万元；购进高尔夫球杆的杆身，取得增值税专用发票，注明货款8万元、增值税1.36万元。 （4）当月将自产的高尔夫球杆40把对外销售，取得不含税销售收入80万元；另将自产的高尔夫球杆10把赞助给高尔夫球大赛；剩余10把月末留存。 其他相关资料：高尔夫球及球具成本利润率为10%。上述相关发票当期均经过认证。 要求：根据上述资料，计算甲企业当月应缴纳的增值税。

    正确答案： 甲企业当月可以抵扣的进项税额=1.7+0.34+3.4+1.87+1.36=8.67（万元）
    甲企业当月的销项税额=[28+20×28/100+80/40×（40+10）]×17%=22.71（万元）
    甲企业当月应缴纳的增值税=22.71-8.67=14.04（万元）。
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    问答题
    综合题：本题考核高尔夫球具厂增值税、消费税的混合计算甲高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，外购比例60%，2015年1月有关生产经营情况如下：（1）向农业生产者收购原木30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用1.91万元（不含增值税），取得运输公司开具的增值税专用发票；原木验收入库后，又将其运往乙高尔夫球具厂加工成木制杆头，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费12万元、增值税2.04万元，甲厂收回木制杆头时乙厂代收代缴了甲厂的消费税。 （2）向丙高尔夫球具厂外购一批高尔夫球杆的金属杆身，取得的增值税专用发票，注明货款200万元、增值税34万元。 （3）甲厂将委托加工收回的木制杆头的50%领用连续加工进行烤漆；30%以22万元（不含税价）销售给另一家高尔夫球具厂；领用当期外购杆身的90%，与自产握把组合成成套产品。 （4）当月销售高尔夫球具1200套，取得不含税销售额450万元。 （5）当月将自产高尔夫球具100套赞助某国际高尔夫大赛；将自产高尔夫球具10套用于本企业职工奖励。（6）当月末盘点企业因管理不善毁损库存产成品一批，账面成本8万元。（其他资料：高尔夫球具消费税税率10%，成本利润率10%；所有应认证的发票均经过了认证） 要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。 （1）计算甲厂当月发生的增值税进项税； （2）计算甲厂当月发生的增值税进项税转出金额； （3）计算甲厂当月委托加工被代收代缴的消费税； （4）计算甲厂当月应纳的增值税； （5）计算甲厂当月应缴纳的消费税。

    正确答案： （1）计算甲厂当月发生的增值税进项税：①外购原木进项税额=42×13%+1.91×11%=5.67（万元）这里考点是收购免税农产品计算抵扣进项税的13%规定扣除率的规定。②外购杆身增值税进项税34万元③委托加工加工费进项税2.04万元当期进项税合计=5.67+34+2.04=41.71（万元）（2）计算甲厂当月发生的增值税进项税转出金额=8×60%×17%=0.82（万元）（3）计算甲厂当月委托加工被代收代缴的消费税：收回加工杆头组成计税价格=［42×（1-13%）+1.91+12］÷（1-10%）=（36.54+1.91+12）÷（1-10%）=56.06（万元）加工收回木制杆头应纳消费税=56.06×10%=5.61（万元）因为没有同类价格，只能组价计税。在组价时注意收购原木的42万元收购款中计算扣除了13%的进项税，剩余（1-13%）的部分计入了采购成本；支付1.91万元运费也要计入采购成本。（4）计算甲厂当月应纳的增值税：销售和视同销售高尔夫球具的销售额=450+450÷1200×（100+10）+22=450+41.25+22=513.25（万元）销项税额=513.25×17%=87.25（万元）应缴纳增值税=87.25-41.71+0.82=46.36（万元）（5）计算甲厂当月应缴纳的消费税：委托加工收回的木制杆头以高于受托方的计税价格出售的（22万元>56.06×30%），需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税该企业当月可抵扣的消费税=5.61×（50%+30%）+200×90%×10%=4.49+18=22.49（万元）当月应纳消费税=513.25×10%-22.49=51.33-22.49=28.84（万元）。
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部。2014年4月该厂将生产的一批成本价为70万元的高尔夫球具移送门市部，门市部将其中的80%零售，取得含税销售额77.22万元。已知高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率为10%。根据消费税法律制度的规定，该项业务应缴纳消费税（）万元。
    A

    5.13

    B

    6

    C

    6.60

    D

    7.72


    正确答案： B
    解析： 纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按该门市部的"对外销售额"（而非组成计税价格）计征消费税，应纳消费税=77.22÷（1+17%）×10%=6.60（万元）。

  • 第24题：

    问答题
    计算问答题：甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2015年3月有关生产经营情况如下：（1）从油漆厂购进上光漆200吨，每吨不含税单价1万元，取得油漆厂开具的增值税专用发票，注明货款200万元、增值税34万元。（2）向农业生产者收购原木30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票，注明运费金额1.91万元；原木验收入库后，又将其运往乙地板厂加工成未上漆的实木地板，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元，甲厂收回实木地板时乙厂代收代缴了甲厂的消费税（乙厂无同类实木地板销售价格）。（3）甲厂将委托加工收回的实木地板的一半领用连续生产高级实木地板，当月生产高级实木地板2000箱，销售高级实木地板1500箱，取得不含税销售额450万元。（4）当月将自产同类高级实木地板100箱用于本企业会议室装修。（提示：实木地板消费税税率5%；实木地板成本利润率5%，所有应认证的发票均经过了认证）要求：根据上述资料回答下列问题。（1）计算甲厂当月应缴纳的增值税；（2）计算甲厂被代收代缴的消费税；（3）计算甲厂当月应自行向主管税务机关缴纳的消费税。

    正确答案： （1）应缴纳增值税①当期进项税额合计=34+1.36+42×13%+1.91×11%=41.03（万元）这里考点是收购免税农产品按13%的规定扣除率计算抵扣进项税。②当期销项税额=450×17%+450/1500×100×17%=81.6（万元）③应缴纳增值税=81.6-41.03=40.57（万元）（2）被代收代缴的消费税组成计税价格=［42×（1-13%）+1.91+8］÷（1-5%）=48.89（万元）甲厂被代收代缴的消费税=48.89×5%=2.44（万元）因为没有乙厂同类价格，只能组价计税。在组价时注意收购原木的42万元收购款中计算扣除了13%的进项税，剩余（1-13%）的部分计入了采购成本；支付1.91万元运费属于采购成本的组成部分。（3）当月应自行向主管税务机关缴纳的消费税①销售和视同销售实木地板应纳消费税=（450+450/1500×100）×5%=480×5%=24（万元）②生产领用已税实木地板应抵扣消费税=2.44×50%=1.22（万元）③应缴纳消费税=24-1.22=22.78（万元）。
    解析： 暂无解析

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